Autor: CLÁUDIO GRADILONE

Fuente: temporada, 18/05/2008

LITTLE GIRAN MUCHO

Un centro comercial en Praga. El gobierno checo decidió cobrar a los contribuyentes a tasas más bajas. Resultado: el negocio ha mejorado y los ingresos han aumentado.

Brasil no es el único país del mundo que se ocupa del tema de los impuestos. La diferencia, sin embargo, es que decenas de países no están paralizados en la discusión sobre qué reforma hacer. Ellos actúan. Solo en los últimos tres años, 65 países han reformado sus sistemas tributarios, 31 de ellos el año pasado, según una encuesta del Banco Mundial y la consultora PriceWaterhouseCoopers. La mayoría de los cambios siguieron la dirección de reducir las tasas impositivas y simplificar las reglas. Parece contradictorio: ¿por qué tantos gobiernos adoptarían la actitud de cobrar menos por sus servicios? El razonamiento detrás de estas reformas es doble: en primer lugar, existe la creencia de que parte de los servicios prestados por el Estado serían prestados de manera más adecuada por el sector privado. Con menos gastos, el estado no necesitaría recibir tanto. En segundo lugar, existe la hipótesis de que, al bajar los impuestos, más personas se comprometen, las empresas se vuelven más competitivas y venden más y, más ricas, terminan aportando más a las arcas del gobierno, aunque el porcentaje sobre el total facturado es menor.

Fue este tipo de reforma lo que hizo que la primera ministra británica Margaret Thatcher y el presidente estadounidense Ronald Reagan tuvieran éxito en la década de 80. Las economías de Reino Unido y Estados Unidos dieron un salto de calidad cuando el gobierno eliminó los obstáculos que impedían acción corporativa. Los ingresos han funcionado bien en la República Checa, donde, después de un recorte drástico de las tasas durante los últimos tres años, la recaudación de impuestos ha aumentado en un 2%. El recorte de impuestos a menudo es causado por reformas en los países vecinos. Los cambios fiscales en Europa del Este han obligado a varios países de Europa Occidental a adoptar la misma estrategia para mantener la competitividad de sus empresas.

¿Cómo explicar la aparente paradoja: cobrar menos y recibir más? "Los mejores sistemas fiscales son los más simples", dice Norbert Walker, economista jefe de Deutsche Bank en Frankfurt. “Cuanto mayor es la sofisticación, más lagunas. Y cuantas más lagunas, menos ingresos ". Sofisticar indefinidamente la recaudación de impuestos para anticipar todas las situaciones posibles es entrar en una carrera del gato y el ratón con los departamentos financieros de numerosas empresas, siempre a la búsqueda de formas de pagar menos impuestos. La solución es simplificar y, al mismo tiempo, aumentar el número de contribuyentes. Por supuesto, hablar es mucho más fácil que hacer. El complejo sistema político brasileño enfrenta los intereses de 27 estados y, aunque todos tienen que salir ganando con la reforma a largo plazo, debido al aumento de los ingresos y al impulso de la actividad económica, a corto plazo hay ganadores y perdedores, y nadie quiere ser el perdedor. de ahora.

Walker cita los ejemplos de algunos países de Europa del Este. En la transición de economías planificadas a economías de mercado, a partir de 1990, estos países tuvieron que aprender a recaudar impuestos. Algunos, como la República Eslovaca, se han atrevido a aplicar una tarifa única. En 2004, el país redujo todo su sistema tributario federal a tres impuestos: un impuesto sobre la renta de las personas, otro sobre las ganancias corporativas y un impuesto al valor agregado (IVA), similar al ICMS brasileño. Todo con una única tasa del 19%. La creación de una tarifa única, por ser baja, estimula la migración de actividades informales al sector visible de la economía y hace que la inspección sea más eficiente. "Sólo los que perdieron fueron contadores y asesores fiscales, que ya no tienen una buena fuente de ingresos", dice Walker. Los cambios han avanzado y el país ahora está estudiando tasas únicas para los impuestos municipales.

Una empresa promedio en Brasil pasa 2.600 horas con las autoridades fiscales.
En Nigeria, 1.120. En Suiza, solo 63.

El informe del Banco Mundial demuestra claramente que los impuestos sobre las ventas en cascada, como los de Brasil, son responsables del alto porcentaje de impuestos en países africanos como Gambia, República de Sudáfrica, Sierra Leona, Burundi y Mauritania. En términos comparativos, las empresas del África subsahariana, una parte del mundo cuyos indicadores de desarrollo nadie envidia, están cargadas con la carga fiscal media más alta del mundo: el 70% de sus beneficios van al gobierno. Los países de América Latina y el Caribe tienen la tercera carga tributaria promedio más alta del planeta. En la región, los impuestos sobre la renta son el componente más importante de la tributación empresarial.

Otra conclusión del estudio del Banco Mundial es que facilitar la vida del contribuyente genera resultados. Las empresas de Bielorrusia deben realizar 129 pagos al año, mientras que las suecas liquidan todas sus cuestiones pendientes (impuesto sobre la renta, impuesto sobre el valor añadido, impuesto sobre la propiedad y contribuciones laborales) mediante un único formulario en línea. No es de extrañar que la informalidad en Bielorrusia sea mayor que en Suecia.

En este sentido, Brasil está mal. Muy mal. Somos el país con más burocracia del mundo a la hora de pagar impuestos. Según los cálculos de Price, una empresa promedio dedica 2.600 horas de trabajo para cumplir con los requisitos de las autoridades fiscales. En Nigeria, hay 1.120. En Suiza, 63. Los impuestos no solo consumen la eficiencia empresarial, sino que el mismo tiempo que agotan se traduce en una menor productividad.

El proceso de cálculo de impuestos es sumamente complicado, lo que obliga a las empresas a mantener empleados exclusivamente dedicados al seguimiento y cumplimiento de las normas fiscales. Asimismo, la prueba obligatoria de regularidad fiscal para la obtención de préstamos, la participación en licitaciones y la solicitud de incentivos fiscales aumenta la burocracia y crea obstáculos al desarrollo empresarial. Por ello, el Banco Mundial no duda en aconsejar a Brasil que lleve a cabo urgentemente su reforma tributaria. "Brasil está en contra de los demás países", dice un experto en impuestos. "La propuesta de reforma tributaria incluso avanza en la simplificación de algunos impuestos, pero no discute seriamente la reducción de tarifas y la ampliación de instalaciones para pequeñas empresas".

La única cita encomiable para Brasil en el informe del Banco Mundial es para Simples. En este sistema, el país se acercó a lo que se ha hecho en el exterior. Al unificar varios impuestos y contribuciones en un solo impuesto, a una tasa inferior a la media, el gobierno federal logró aumentar el número de empresas minoristas formales en un 13%. Una miríada de bares, cafeterías y panaderías que operaban sin pagar impuestos, y que no podían tomar decisiones simples, como abrir una cuenta bancaria y tener acceso al crédito, pasaron al lado formal de la economía. Y sus empleados también pudieron registrarse, lo que aumentó la entrada de fondos a las cuentas gubernamentales. A pesar del éxito de este ejemplo, la expansión de Simples ni siquiera está en discusión en los principales proyectos de reforma tributaria del país, salvo como invectiva sin propuestas concretas.

MUY PEQUEÑA VUELTA

Un mercado en Gambia. En varios países africanos, las empresas pagan el 70% de las ganancias al gobierno. Esto desalienta el crecimiento y fomenta la informalidad, haciendo que la recaudación sea exigua.

Además de ser complicado, el sistema tributario brasileño pierde eficiencia en comparación con otros países. Analicemos, por ejemplo, la tributación de las personas físicas en Brasil y Estados Unidos. En el caso brasileño, una gran parte de la población está exenta de impuestos. En Estados Unidos, quienes ganen menos de US $ 12 al año, considerados por algunos autores por debajo del umbral de pobreza, deberán pagar el 10% de impuesto sobre la renta, sin parte deducible. Esta gravedad se mitiga con varios incentivos a la inversión. "El contribuyente puede deducir las mejoras en la casa o el interés de una segunda casa del impuesto a pagar", dice el asesor financiero estadounidense Peter Sander, autor de The Personal Finance Handbook, no publicado en Brasil. "Quien crea una empresa puede lanzar varios gastos como negocio y deducirlos". Al comparar los dos sistemas, dice Sander, se observa que el contribuyente estadounidense tiene mucho más incentivo para crear una empresa, generando empleos e ingresos, que el ciudadano brasileño. “El principio que rige esta estructura tributaria es que quien inicia un negocio debe contar con el apoyo de la comunidad, mediante desgravación fiscal en los primeros años de funcionamiento”. Si la empresa prospera, el país y sus ciudadanos se benefician de ella. Esta idea, permitir que las personas y las empresas prosperen y luego recaudar la ayuda que se les brinda, es el núcleo de la reforma fiscal que Brasil necesita.