Fuente: Folha de S. Paulo, 25/05/2009

La COMPLEJIDAD y la variación regional en las reglas de ICMS son capaces de socavar incluso las innovaciones fiscales prometedoras.

Debe enfatizarse lo que este Folha mostró ayer sobre la llamada sustitución de impuestos en el Estado de São Paulo. La idea es simple: en lugar de cobrar a cada comerciante su parte del impuesto, la State Farm de São Paulo recauda de la industria, o, alternativamente, del importador o mayorista que compra a otros Estados, todo el impuesto que se generará en la cadena que se va desde la fábrica hasta el consumidor final.


La eficiencia de la nueva colección demostró ser muy alta, particularmente en circuitos en los que un número limitado de grandes productores abastecen un mercado lleno de pequeños minoristas. Piense, por ejemplo, en el sector de la pintura o en el sector de refrescos. En estos segmentos, la evasión fiscal, prácticamente imposible de ser detectada al 100% en el comercio minorista, podría evitarse mediante la mera transición de la recolección a un puñado de grandes productores.


Sin embargo, no pasó mucho tiempo hasta que las inconsistencias de la legislación ICMS en el país dieron lugar a la estafa. Los comerciantes de São Paulo pronto descubrieron que era más barato comprar a proveedores en otros estados. En esta transacción interestatal, los productos se registran a una tasa más baja; además, otros gobiernos estatales no practican la sustitución de impuestos.


Por ley, el comerciante que trae los bienes del otro estado debe pagar la diferencia de impuestos a las arcas de São Paulo. Debería, pero en la práctica no siempre es así. Sin acciones abiertas en las carreteras, las autoridades fiscales de São Paulo no pueden garantizar la aplicación de esta norma. La asimetría así constituida se convierte en una atracción para que los mayoristas de São Paulo transfieran sus negocios a otros estados.
Fazenda de São Paulo está apostando por otra innovación, la factura electrónica, para detectar a estos evasores de impuestos, pero el hecho es que la laguna debilita el principal activo de la sustitución de impuestos. No se recaudan más impuestos en la puerta de la fábrica, una instalación que prescinde de la acción de los inspectores y del largo proceso de procesos para recuperar el dinero. Además, se restablece la necesidad de inspeccionar una multitud de comerciantes minoristas.

El regateo en la sustitución de impuestos es otra indicación de la urgencia de establecer una legislación nacional para el ICMS, que simplifica y armoniza las tasas de impuestos y los métodos de recaudación y pone fin a la guerra fiscal. Esta es la promesa de la propuesta de reforma fiscal en curso en la Cámara, aunque no se vislumbra, en el Congreso y entre los gobernadores, un concierto político capaz de aprobarlo.