Fuente: DCI, 23/06/2009

SAO PAULO - La próxima parada en la discusión sobre el régimen de sustitución de impuestos debería ser en el Consejo Nacional de Política Agrícola (Confaz). La iniciativa aún no está en papel, pero es defendida por secretarios de Estado y empresarios. “Nos interesa la creación de protocolos nacionales”, dice el Secretario de Finanzas de Pará, José Raimundo Trindade. La Tesorería del Estado de São Paulo también apoya la idea y sugiere, como ejemplo, el modelo de protocolo de cooperación firmado con el gobierno de Minas Gerais.

De acuerdo con el plazo acordado entre los gobernadores de Tucan a principios de mes, todos los productos dentro de los segmentos incluidos en el programa, fabricados en São Paulo y vendidos en Minas, y viceversa, pagarán al ICMS en origen. “Debe ser interesante que la misma medida se adopte a nivel nacional”, dice Guilherme Rodrigues Silva, coordinador adjunto de administración tributaria del Departamento de Finanzas del Estado de São Paulo.

También está en la agenda de la industria paulista la idea de estandarizar la práctica de la sustitución tributaria, que como excepción se convirtió en una regla extendida por los estados. “La sustitución de impuestos es una realidad”, admite Hélcio Honda, jefe del Departamento Jurídico de la Federación de Industrias de São Paulo (Fiesp). "Lo que podemos hacer es proponer avances y mejoras", añade.

El movimiento de empresarios, sin embargo, es en el sentido de poder cambiar la nueva realidad de la recaudación de impuestos y hacerla más favorable. Una de las principales críticas al régimen es el número, considerado grande, de margen y valor agregado (MVA) creado. “La construcción civil, por ejemplo, tiene más de 120 productos incluidos en el régimen de sustitución tributaria y más de 120 MVA. Creemos que es posible centralizar en menos porcentajes de margen ”, explica Honda. Hoy, la Fiesp promueve un seminario sobre el tema, presentando la visión de que el régimen representó un aumento de la carga tributaria, argumento que responde Rodrigues Silva: “Esto es imposible”.

Bajo el sistema de sustitución, el ICMS se cobra en el origen de la producción, con el fin de evitar la evasión fiscal en toda la cadena. Este sistema ganó terreno con la ausencia de reforma tributaria. “Retrasándose la introducción del Impuesto al Valor Agregado (IVA), los estados están ampliando la sustitución, que se ha convertido en la regla como una excepción”, dice José Valério Medeiros, abogado fiscal de Gasparino, Fabro, Roman y Sachet Advocacia. “El propio sistema de cálculo del ICMS se está distorsionando”, añade.

Según una encuesta realizada por Lacerda & Lacerda Advogados, Minas Gerais es uno de los estados que más expandió el régimen de sustitución tributaria, en los 42 segmentos que están en el régimen. En Paraná, ese número es 29 y en Rio Grande do Sul, 28 segmentos tributan por el mismo sistema. “Muchas empresas de Rio Grande do Sul van a Santa Catarina, donde casi no tienen segmento bajo este régimen tributario”, dice el abogado fiscal Nelson Lacerda.

“Esta es la nueva guerra fiscal, porque los empresarios van a buscar estados que no apliquen esta regla”, subraya. El abogado va más allá. Para él, la reforma tributaria hace inviable la sustitución tributaria. “El Congreso pretende votar sobre el IVA, donde cada uno paga en su etapa el valor que agregó, esto es exactamente lo contrario de lo que prevé la sustitución”, polemiza. Según Lacerda, si bien hay un rápido aumento en la expansión de la sustitución tributaria, otra discusión que emerge con fuerza es la revisión de las tasas asumidas.

En el caso de São Paulo, el subcoordinador de la administración tributaria de la Hacienda del Estado dice que el sistema aplicado fue diseñado para llevar el valor agregado al máximo del precio practicado en la venta al contribuyente. “El reemplazo que hemos adoptado tiene un rigor técnico muy alto. Aplicamos una investigación de valor agregado tan detallada que se hizo por producto ”, dice Rodrigues Silva. Además, le correspondió al sector productivo presentar una encuesta al margen y se conformó un foro de seguimiento con empresarios.

El futuro de la sustitución ante la reforma fiscal es incierto. Para Rodrigues Silva, no hay forma de anticipar lo que sucederá, porque no conocemos la propuesta que saldrá del Congreso. "Sabemos que la propuesta actual trae pérdidas al Estado", dice. Admite, sin embargo, que la importancia de la reforma proviene de dos puntos: la necesidad de unificar la legislación del ICMS y simplificar las reglas.

Pero si bien no existe una reforma o protocolo nacional, algunos estados hablan de incluir carne en la sustitución de impuestos para al menos mantener la recaudación.