Autora: Eliana Cardoso

Fuente: Valor Econômico, 10/01/2008

¿La palabra del rey se remonta? En el ámbito del Total Dolly “Pooode”. La prueba es que Lula aumentó los impuestos, contrariamente a lo que había prometido. E incluso si fueran necesarias algunas medidas para subsanar los desequilibrios generados con el fin del CPMF, el paquete es poco convincente. No especifica recortes de gastos y depende de la aprobación de una medida provisional en el Congreso para cambiar la CSLL. Una vez más, se intenta resolver el problema fiscal brasileño con vendajes. Mientras tanto, existe una percepción creciente de que la carga fiscal es excesiva.

Más que la pesada carga, es la terrible estructura tributaria lo que nos preocupa. La ineficiencia del gobierno, la falta de transparencia de los impuestos y su complejidad justifican la percepción de que la carga tributaria es excesiva, como lo ilustran las siguientes tres tesis.

Tesis 1. Percibimos nuestra carga impositiva como pesada, porque el gobierno gasta mal.

En comparación con los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), la carga fiscal en Brasil no parece exagerada. En Suecia y Dinamarca, los impuestos representan alrededor del 50% del PIB. Ver la tabla. También en comparación con los países de la OCDE, el crecimiento de los impuestos en Brasil no es aterrador. En los últimos 30 años, en España, Portugal y Turquía, por ejemplo, la carga tributaria ha aumentado en más de 15 puntos porcentuales del PIB.

En general, los países con una alta carga impositiva tienden a crecer más lentamente. Pero esa relación es débil. Suecia, cuya carga tributaria es la más alta entre los países desarrollados, ha tenido un excelente desempeño económico en los últimos 20 años. Y Corea del Sur casi ha duplicado su carga impositiva en los últimos 30 años, mientras crece por encima de otros países. Todo depende de cómo el gobierno gasta los ingresos fiscales. Los gastos de infraestructura, por ejemplo, promueven la inversión y el crecimiento.

La percepción de que nuestra carga tributaria es alta proviene de la baja capacidad del gobierno para resolver problemas de seguridad y mejorar la calidad de vida. A diferencia de Corea del Sur, Suecia o Noruega, Brasil aún no se ha enfrentado a la corrupción, el desperdicio de recursos públicos, la burocracia excesiva, la inconsistencia en las políticas económicas, la baja integración entre las agencias gubernamentales y la escasez de personal calificado.

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La mala estructura tributaria es lo que preocupa

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En 1982, en Australia, el Partido Laborista ganó las elecciones con el lema: "Dirigir el Estado como empresa". El objetivo era lograr un mejor desempeño del gobierno con las técnicas de gestión de empresas ganadoras. En Brasil, aunque el IRS ha adoptado la práctica del gobierno electrónico con buenos resultados, los servicios públicos no han seguido el mismo patrón. Una estrategia para mejorar el gasto público deberá abordar los llamados gastos improductivos y, en particular, el gasto en prestaciones de seguridad social.

Tesis 2. Nuestra carga tributaria se vuelve cada vez más pesada, porque los impuestos no son transparentes.

En el trabajo “Relevancia fiscal y tasas impositivas” (Documento de trabajo NBER 12924, 2007), Amy Finkelstein argumenta que es más difícil aumentar los impuestos transparentes, que requieren el cálculo por parte del consumidor antes del pago. Respalda la tesis con la siguiente evidencia: en los EE. UU., Los peajes de las carreteras, que utilizan pases electrónicos automáticos, son entre un 20% y un 40% más altos que los cobrados en las carreteras donde el conductor cuenta el dinero que entrega al cobrador.

En parte porque necesita calcular el impuesto sobre la renta adeudado, el ciudadano es claramente consciente de la parte de sus ingresos que debe entregar al gobierno al hacer su declaración. Es por eso que nuestro impuesto sobre la renta es menos pesado que nuestros impuestos indirectos. Pagamos, sin darnos cuenta, impuestos indirectos en la cuenta del supermercado, por ejemplo. En los Estados Unidos, en contraste, el consumidor lee el precio del producto y el monto del impuesto agregado al precio en la factura. La información da transparencia al sistema tributario.

En Brasil, la evasión fiscal, evidente en la no emisión de facturas al consumidor, hace que el gobierno adopte a menudo el sistema de sustitución de impuestos y cubra el total de impuestos al valor agregado cuando el producto sale de la fábrica (que también ya ha encontrado medios de eludir a las autoridades fiscales). Tasas más bajas y uniformes reducirían la evasión fiscal. Pero si el valor del impuesto está oculto en el precio de los bienes, al gobierno le resulta más fácil aumentar las tasas.

Tesis 3. Nuestra carga fiscal es aún más pesada de lo que parece, porque los impuestos son complejos.