Autor: Joaquim Castanheira

Fuente: Revista ETCO, No.10, agosto de 2008

Al igual que algunos animales, la reforma tributaria es un problema que hiberna durante
por un tiempo y de repente despierta con vigor reforzado. En las últimas décadas,
Se repite la entrada y salida del tema, en la agenda del gobierno federal, el Congreso y
diversas empresas y entidades de la sociedad civil. En este momento, ahí está él,
en forma de Propuesta de Enmienda Constitucional, PEC, 233/2008, procediendo en un
comité especial de la Cámara de Diputados. El texto sugiere cambios importantes.
en la estructura fiscal actual del país. Entre otras medidas, destaca:

 

- Unir Cofins, PIS, salario de educación y Cide en un amplio Impuesto al Valor
agregado, IVA;
- Combinar impuesto sobre la renta y CSLL en un solo impuesto;
–
Instituir un nuevo ICMS, que tendrá una legislación única, con tarifas
uniformes cargados en el estado de destino, para evitar la guerra
impuestos. 
Todavía no se sabe cuándo el proyecto del gobierno irá a la plenaria,
pero su discusión ya ha despertado las reacciones más variadas de todas las partes
partes interesadas, que, si se suman, representan a toda la sociedad brasileña.
“La propuesta de reforma ya está madura, ya que se ha discutido ampliamente con
estados, municipios, empresarios y trabajadores y ahora pasarán por el debate
Congreso Nacional Además, los estados mismos ya están
convencido de que la guerra fiscal ICMS se ha vuelto obsoleta y debe ser
definitivamente establecido ", dice el ministro de Hacienda, Guido Mantega. Para
diputado federal Sandro Mabel (PR / GO), relator del proyecto en el Congreso
Nacional, es una "propuesta amplia, que prevé la simplificación y
reducción del sistema tributario ". Otros expertos tienen una visión.
más crítico en relación con el tema. El ex Secretario de Ingresos Federales y actual
El consultor Everardo Maciel, dueño de un humor agudo, llama a uno de los puntos del
propuesta (que trata con un nuevo impuesto federal sobre transacciones con bienes y
Prestación de servicios) de "invertebrados gaseosos" - intente definir qué
significa, y tendrá una idea precisa de la opinión del contribuyente. "Es algo
sobre el cual no tienes idea de qué se trata ", dice Maciel. El
profesor de la Fundação Getúlio Vargas-RJ, Luiz Emygdio Franco da Rosa Júnior,
declara que, tal como está, la reforma fiscal que se debate en el Congreso "es
media suela ".

 

Hay al menos dos preguntas principales que deben responderse. Uno: esta propuesta
cumple con las demandas de los diversos sectores económicos del país? Dos: el proyecto tiene
¿El enfoque en lo que realmente importa ahora? En el primer caso
Puede haber confusión. Lo que se pide hoy es una reducción de la carga fiscal en el
país - y que "no está en discusión en este proyecto", según lo declarado por el profesor
André Montoro, presidente ejecutivo de ETCO. "Todos lo apoyan porque piensan que él
disminuirá la carga, pero no hay ninguna propuesta para eso ".

 

La segunda pregunta incorpora otra posible distorsión. El proyecto prevé un
simplificación de la estructura tributaria brasileña, pero quizás no es tan
complicado así El número de impuestos, los que se aplican a todos, no es tan
genial Lo que existe son docenas de tarifas específicas para esto o aquello
servicio o bien. Existe la tarifa de renovación del pasaporte, la tarifa de autorización del pasaporte
Trabajo extranjero, la tasa de inspección para productos controlados por el
Ejército brasileño, por ejemplo. No todos pagan. "Hay justicia en esta demanda,
porque llegan a quienes usan el servicio ofrecido ”, dice Maciel. Ademas
Además, la complejidad muy criticada del sistema puede tener una base real, pero
está lejos de lo que sucede en otros países.

 

Estados Unidos, por ejemplo, tiene un impuesto estatal sobre la renta, además de
impuestos federales e impuestos al consumo de combustible recaudados por la Unión y por
algunos estados En Alemania hay incluso un impuesto municipal sobre la renta. Es bueno
recuerde que, aquí, los contribuyentes hacen sus declaraciones anuales en el
Internet y en formas extremadamente simples en comparación con las de otros
países En opinión de los expertos, lo que complica la vida de las empresas no es
exactamente la cantidad de impuestos. Hoy, con acceso a tecnología, software
resuelve la mayoría de los problemas. El dolor de cabeza viene con cambios constantes.
en las reglas del juego. Solo en el sector de cigarrillos, en un año hubo 500 cambios
en legislación en general. "Lo que necesitamos son reglas claras y
duradero ”, dice el profesor André Montoro.

 

Todavía hay un mal de origen en la propuesta enviada por el gobierno, ya que el
experto en impuestos Ives Gandra da Silva Martins, profesor de la Universidad Mackenzie.
"Altera o tiene implicaciones para más de tres docenas de artículos en el
Constitución Será una fragmentación más de la Carta Magna, con todas las dificultades.
interpretaciones que cualquier cambio siempre genera, por pequeño que sea ", dice
el. "Esto provoca conflictos que aumentan aún más el sofocante volumen de
trabajo del poder judicial ". En opinión de Ives Gandra, los temas abordados por
la reforma podría ser tratada por leyes ordinarias, lo que reduciría
El potencial de interrogatorio en la corte. "Al cambiar la IVC
para ICMS, para definir conceptualmente 'operación', 'circulación' y
'mercancía', la Suprema Corte Federal tardó 20 años ”, dice. El profesor
André Montoro agrega: “Como advierte Everardo Maciel, el sistema tributario es
la acomodación de diversos intereses a lo largo del tiempo. Cuando esto
estabilidad, comienza un nuevo alojamiento, que puede consumir años de
trabajo ".

 

El ministro Mantega tiene otra opinión. "Actualmente, el número de casos
los casos judiciales que cuestionan los impuestos federales son considerables, incluidos y
especialmente los impuestos que están siendo reemplazados ", dice. "Tribunales
Las instituciones de educación superior están llenas de recursos de los contribuyentes y de la Unión.
impuesto Es suficiente para verificar el alto número de sujetos de derecho
impuesto sobre la contribución social sobre el ingreso neto, CSLL, el
Cofins y PIS, para los cuales el Tribunal Supremo Federal, STF, ya ha reconocido
Mecanismo de "repercusión general", lo que significa que es un tema relevante
por el orden constitucional. Se puede decir que no existe tal estabilidad en
jurisprudencia Con la simplificación del sistema tributario nacional que somos
proponiendo, se puede predecir que el número de demandas tenderá a disminuir ",
dice el ministro.

 

Los cambios en las normas tributarias preocupan aún más a los sectores.
gravado "En ellos, la evasión es una ventaja competitiva", dice Jorge Luiz
Oliveira, directora de coordinación de Sindicom, el sindicato que reúne a
distribuidores de combustible. Después de haber ganado 154 mil millones de reales en el año
En el pasado, el sector recauda 50 mil millones anuales. Solo en los últimos años,
Las empresas de este mercado pudieron inhibir el desempeño de competidores que
usó recursos legales para evitar pagar impuestos. En junio de 2000, el 73%
de la gasolina tipo C, la más vendida en Brasil, fueron retirados del
Paulínia, la más grande del país, por empresas no asociadas a Sindicom. De estos
El 90% lo hizo con medidas cautelares que garantizaban el impago de PIS / Cofins y
ICMS

 

Con la creación de Cide, la acción de los ingresos federales y la comprensión de la justicia.
Gobierno Federal que los impuestos deben ser recaudados al momento del retiro
combustible, la maniobra perdió fuerza. Actualmente, solo el 22% de la gasolina tipo C
deja Paulínia a través de empresas menos tradicionales y el número de
los mandatos se acercaron a cero. "Nos llevó diez años alcanzar una situación de
gran seguridad jurídica ", dice Dietmar Schupp, director de impuestos de la
Sindicom. "El sector está preocupado por perder este nivel de seguridad con el
cambios ".

 

Los distribuidores por lo tanto defienden el mantenimiento de Cide, un impuesto
marco regulatorio que dificulta la vida de aquellos que piensan en productos de subfacturación. Eso
porque la contribución se calcula a partir de una cantidad fija (0,18 reales,
actualmente), que se aplica a cada litro de combustible vendido. "Fiscalidad
específico, el que calcula el impuesto de la unidad y no el precio,
reduce en gran medida la posibilidad de subfacturación ", recuerda el profesor André
Montoro Este es el caso del sector de la cerveza, en el que el IPI se cobra por unidad y no
por valor

 

Existe el temor de que la reforma actúe como una especie de marcha atrás para
Algunos logros en los últimos años. Uno de ellos se refiere al impuesto monofásico y
al régimen de sustitución fiscal, responsable, en varios sectores, de la
reducción sustancial en la evasión fiscal. En el caso de los combustibles, por ejemplo,
la colección se realiza en un solo eslabón de la cadena: las refinerías, en casi sus
todos pertenecientes a Petrobrás. Es más sencillo y seguro cargar desde solo
una empresa que intenta inspeccionar los aproximadamente 200 distribuidores y 35 000
estaciones de combustible dispersas por todo Brasil. "El proyecto no amenaza directamente
este instrumento ", dice Josefino Borges, gerente de impuestos indirectos en
Souza Cruz, el mayor fabricante de cigarrillos del país. "Pero cuando mueves el árbol,
una rama puede caerse ". De hecho, desde que PEC 233 llegó al Congreso Nacional,
Se presentaron casi 500 sugerencias de enmiendas por parte de parlamentarios. Lo posible
avalancha de cambios preocupa al ex secretario Maciel. "Siempre existe el riesgo de
aproveche estas ocasiones para 'encajar' en cosas que no tienen nada que ver con
propósito de la reforma ", dice. "Sabemos cómo llegó el proyecto al Congreso, pero
no sabemos cómo saldrá de allí ".
Por este motivo, los ejecutivos de sectores como
cigarrillos, en los que el 60% del precio final del producto corresponde a la carga fiscal,
Seguir de cerca los procedimientos en el Congreso. Ahí, algo bueno (y necesario)
Las ideas pueden desviarse del camino. La propuesta en relación con el ICMS, por ejemplo,
parece positivo, al menos a primera vista. La unificación de las leyes.
gobernar el impuesto es un viejo reclamo de la sociedad
Brasileño Cada uno de los 27 estados brasileños trata el asunto de una manera diferente.
diferente, lo que crea una "ensalada tributaria". Pero la propuesta deja abierta
cuestiones importantes Una de ellas es la definición de las tarifas que se cobrarán.
PEC remite la decisión al Consejo Nacional de Política Agrícola, Confaz,
compuesto por los secretarios de finanzas estatales. El Congreso se quedaría con el papel
aprobar o rechazar la tarifa presentada por la agencia.

 

"Es lo mejor que he visto en la República", dice Maciel. "Es una usurpación de
función legislativa del Congreso ". El cambio en el ICMS puede resultar en otro
problema Con la estandarización de las tasas impositivas, algunos estados sufrirán
pérdidas de cobranza. Para sortear este problema, el proyecto de reforma prevé
compensación a través de un Fondo de Estabilización, cuyo formato y fuentes
No se prevén recursos. Entonces, ¿de dónde vendrá el dinero para componer?
este fondo? No se sabe, pero, como recuerda Ives Gandra, un aumento en el
Los impuestos nunca pueden descartarse en Brasil. Parece una vieja película con
cambios menores en el guión.

 

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