Fuente: Valor Econômico, 26/02/2009

Con un historial de victorias en disputas tributarias multimillonarias en los tribunales superiores en los últimos años, la Procuraduría General de la República del Tesoro Nacional (PGFN) acumula derrotas a la hora de cobrar estos créditos. La excesiva burocracia, además de generar quejas recurrentes tanto de las empresas como del Poder Judicial, no garantiza el cobro: la deuda activa del Sindicato es de R $ 643 mil millones, pero el fiscal general estima que cada año recuperará solo R $ 3 mil millones - o 0,48% del total. A fines del año pasado, se presentó un paquete de cuatro proyectos de ley, aún en la Casa Civil de la Presidencia de la República, y una medida provisional - MP 449, pendiente en el Congreso Nacional - en un intento por cambiar esta situación. Un segundo paso será un cambio administrativo: la instalación de un departamento creado exclusivamente para reformar el cobro de la deuda activa.

El Departamento Federal de Gestión Activa de la Deuda fue creado formalmente el 10 de febrero por el Fiscal General del Tesoro Nacional, Luis Inácio Adams, y será comandado por el ex subsecretario de la Hacienda Federal de Brasil, Paulo Ricardo Cardoso. La idea, según Adams, es agilizar el intercambio de información entre el IRS y la oficina del fiscal general e introducir algunos principios de cobranza inspirados en el sector financiero del gobierno federal. Uno de estos principios es la creación de una calificación activa de la deuda y, en base a ella, formas específicas de cobro para diferentes tipos de deudores, como la protesta de los contribuyentes y la subcontratación del cobro a los propios bancos. El primer paquete de créditos subcontratados, o "banqueros", se firmó a fines de la semana pasada. El experimento se realizó con un grupo de 53 mil deudores sindicales cuyos nombres fueron llevados al departamento de cobranza del Banco do Brasil - el paquete incluía deudas crediticias rurales “malas” del propio banco asumidas por la Unión en 2002, por un total de R $ 5 billones. A partir de ahora, las deudas de PGFN de menos de R $ 10 deben ser cobradas regularmente a los bancos federales. “El sistema financiero de hoy es el que es más eficiente en la captación de créditos, ya que es el que más trabaja con él”, dice el fiscal general. En una entrevista exclusiva con Valor, Adams cuenta cómo funcionará la nueva gestión activa de la deuda de la Unión.

Valor: ¿Cuál es la idea central del nuevo Departamento de Gestión Activa de la Deuda del Tesoro Nacional?

Luis Inácio Adams: Me hice cargo de la oficina del fiscal general con la idea de promover una forma de integración de la administración tributaria en su conjunto, ya sea en los ingresos o en la oficina del abogado. El modelo común no facilitó la comunicación de las organizaciones en el proceso tributario.

Valor: ¿Y eso creó problemas?

Adams: Sí. Hasta 2003, por ejemplo, el IRS entendió que el secreto fiscal llegaba a la oficina del fiscal general. Esto es una tontería, porque la oficina del abogado necesita cobrar al ejecutivo de crédito fiscal, pero no contaba con esta información, no podía tener acceso a la declaración del impuesto sobre la renta o estado fiscal del contribuyente. Es un modelo que proviene de una cultura del pasado y tuvo que ser reemplazado. Ahora vamos a trabajar con la idea del proceso macro tributario, que es el concepto de pensar todo el proceso. Habrá varias acciones. Uno de ellos, que ha estado en marcha desde la pasada gestión, es la implementación del denominado “CF DAU”, un módulo de cobranza ejecutiva dentro del sistema informático del IRS. Con él, el papel de la Fiscalía General está dentro del sistema de Ingresos. Tenemos un proceso de integración aquí, hay una base de datos solo para compartir la información. Esto se debe a que cada actor tiene su tiempo para interactuar en el sistema: el crédito fiscal nace en la Hacienda y en un momento determinado llega a la fiscalía. Ahora tenemos la visibilidad de todo el proceso.

Valor: ¿Pero qué tan útil es para el fiscal saber, durante la ejecución, cómo se realizó la evaluación tributaria?

Adams: Para poder analizar la calidad del crédito fiscal. Por ejemplo, para averiguar si se prescribe o no, es necesario consultar cuando el crédito ha expirado, si hubo un caso de interrupción de la prescripción durante el curso del proceso fiscal. Hasta ahora, esto solo se sabía si el contribuyente informaba, y luego era necesario enviar esta información al IRS para verificar y esperar su comunicación. Observe la burocracia del proceso, perjudicial para la organización, ya que grava los ingresos, el fiscal general y el poder judicial, además de perjudicar a la empresa, porque hasta que se resuelva todo el ciclo, no obtiene un certificado de deuda negativo (CND). También es útil desde el punto de vista de la agilidad en la información, como en la búsqueda de activos para el embargo, de información sobre el patrimonio del contribuyente, dando efectividad a la ejecución.

Valor: Con esta información, ¿qué cambios en la ejecución?

Adams: En el proceso de ejecución que estamos proponiendo está, por ejemplo, la admisión de lo que se llama la excepción de la preejecución administrativa, es decir, cuando se abre un caso, el contribuyente podrá solicitar al fiscal algo como “este crédito no puede se ejecutará porque ya se pagó, me aceptaron la indemnización, tengo causa de suspensión, por eso solicito que no esté en la fase ejecutiva ”. El fiscal, a través del nuevo sistema, podrá acceder a la información para saber si efectivamente existía un registro de pago, por ejemplo, y tomar la decisión de dar al contribuyente una razón y cancelar el crédito o suspender su cobro y, en consecuencia, retirar usted del universo ejecutivo. Es el momento de retirar el llamado “mal crédito”. Para eso, el acceso al sistema es fundamental. Hoy en día, obtener esta información es burocrático, necesita un memorando del IRS.

Valor: ¿Cuál es el término esperado para la implementación de este sistema?

Adams: El sistema entrará en producción en la segunda mitad y estará en vigencia hasta 2010. Será un proceso de migración de la deuda activa que ya está registrada para este nuevo sistema. El Departamento de Gestión de la Deuda Activa se concibió fundamentalmente como otro momento en este proceso de integración. Significa que la deuda activa no solo se trata desde un punto de vista legal, porque en el modelado que tuvimos de la organización, la conducción de este proceso siempre estuvo en la esfera legal, mientras que la deuda activa es un problema de gestión. Esta es la nueva visión, que no se trata solo del elemento legal, sino que tiene en cuenta cuestiones como el pago, las cuotas, las garantías. Tuve la audacia de traer un auditor de impuestos para dirigir este departamento (lea más en la página E2).

Valor: ¿El nuevo departamento ya tiene sus primeros objetivos?

Adams: Los primeros objetivos son el CF DAU, la regulación de los procedimientos adecuados para el cobro ejecutivo de la deuda activa y la unificación de la asistencia al contribuyente. Ya se publicó una ordenanza que autoriza la contratación de dos mil funcionarios y el concurso tiene como énfasis el servicio unificado. Con la unificación de la asistencia, el contribuyente no tiene que estar “dando un pase” - pasar aquí, pasar allí - para resolver su problema fiscal.

Valor: ¿Es el objetivo principal del nuevo departamento aumentar la recaudación de la deuda activa?

Adams: también. El primer objetivo de la administración es calificar el crédito, eliminar de una vez por todas la percepción general de que el crédito no se recauda, ​​lo cual es muy complejo. El hecho de que reconozca la receta de cinco años no significa que no se cobrarán los créditos vencidos por más de cinco años. Es posible que tengamos casos de interrupción de la receta y hay varios elementos de interrupción que permiten tener créditos que tienen más de cinco años y que son válidos para la ejecución, como un recurso administrativo del contribuyente, pagos a plazos, cualquier acto inequívoco del contribuyente que reconoce deuda Trabajamos con Banco do Brasil y Caixa Econômica Federal para evaluar la calidad de la cobranza de crédito. Es un juicio de conveniencia, ver lo que es coleccionable, tener una percepción de la eficiencia de la recolección. Con esta dinámica, se establece un sistema de gestión para identificar la relación costo-beneficio de la recaudación de la deuda activa. ¿Cuánto cuesta cobrar un crédito? ¿Tiene sentido conservarlo? A veces no es interesante mantener este costo para la sociedad.

Valor: ¿Cuál es la ventaja de asociarse con bancos?

Adams: El sistema financiero de hoy es el más eficiente en el cobro de créditos, porque es el que más trabaja con él. Esta eficiencia se deriva de un modelo que evalúa la calidad crediticia, desde el punto de vista del tiempo, garantía, situación del deudor y tamaño del crédito. Hay varios elementos que incluso son parametrizados por el Banco Central para que el banco emita un determinado crédito como pérdida o no. A menudo, el banco también tituliza estos créditos; de hecho, esa fue la crisis subprime, un descuido que tenía Estados Unidos con respecto a la calidad de los créditos: estas cuentas por cobrar se volvieron muy atractivas, incluso si eran malas. El Banco do Brasil elaboró ​​un modelo estadístico además de la deuda activa de la Unión para ver el porcentaje de probabilidad de recuperación. E incluso se notó que falta mucha información para hacer esta base de datos, como el registro de garantías. Esta información existe con poca calidad, debido a que se desconoce el tipo de garantía, ya sea inmueble, caución, seguro, cautelar, por cobrar. Para tener una evaluación de la deuda más manejable, se necesita más información. Cuando Portugal cambió el proceso de cobranza de la deuda activa en 2002, se realizó una fuerte inversión en la información de gestión proporcionada por el sistema. Allí, en el proceso de recaudación ejecutiva, al abrir el sistema, hay información sobre la vida del contribuyente, información detallada. Aquí, a veces estamos cobrando a los contribuyentes fallecidos o empresas que ya no existen. Es necesario permitir la trazabilidad de los activos, y ese es el trabajo del banco.

Valor: ¿Esto implica descartar parte de la deuda activa?

Adams: Sí, implica cancelar deudas indebidas o incobrables. Tenemos que reconocer los créditos que no son exigibles para tener una situación real de lo que es cobrable, de modo que el costo de administración también se reduzca. No hay razón para sobrecargar al Estado con créditos que tienen casi un siglo de antigüedad. Hablando estrictamente, todo el crédito debe ingresarse en la deuda activa, pero puedo comenzar a crear parámetros para no emitir un juicio. También puede averiguar si hay una manera de llegar a los sucesores si la compañía ha cerrado. Este es un trabajo de gestión, no tiene nada de legal. Este es el énfasis diferente que se dará ahora, estamos experimentando un fuerte cambio estructural. Tendremos una administración tributaria ágil y más segura para nosotros y el contribuyente.

Valor: Hace algún tiempo, la Fiscalía de São Paulo hizo una encuesta similar sobre la deuda activa del Estado y llegó a la conclusión de que el 70% era incobrable ...

Adams: Existe un principio en el Código de Contribuyentes Canadienses de “cobrar lo debido”. Parece una obviedad, pero en la práctica significa que no cobraré lo que no podré recibir, sea cual sea el modelo. Esta es la directriz: asegurar que lo que va a la Justicia y al embargo sea de hecho debido y susceptible de ser imputado. No tiene sentido gastar R $ 20 para cobrar un crédito de R $ 1. Hoy tenemos una primera valoración que dice que el costo promedio para el Estado al presentar una acción de ejecución es de R $ 13 mil. Esto resultó en una restricción a la presentación de ejecuciones hipotecarias sólo para créditos superiores a R $ 10. Es decir, el trabajo de cobranza tiene que ser menos burocrático, no podemos transformar la fiscalía y los jueces en una mera notaría para recibir y remitir créditos. Tenemos que ser electivos en este proceso para que el crédito sea efectivo. Por tanto, determinadas cantidades se cobrarán de otra forma, a través de un cobrador privado.

Valor: ¿Y con la recaudación bancaria habrá registro en Serasa?

Adams: Sí. El crédito pequeño, que es costoso cobrar directamente, se vuelve más factible si se cobra según este modelo. Nuestra intención es que solo al final del proceso de recolección amigable el crédito vaya a Serasa. Y el primer ejemplo de esto será el crédito rural, que pertenecía a los bancos y desde 2002 fue adquirido por la Unión.