Fuente: Mastersaf - NOTICIAS - 24/06/2010

Este mes de junio, el régimen de sustitución tributaria (ST) - que, mediante el Decreto 54.338 / 2009, prevé la retención anticipada de ICMS para productos electrónicos en el Estado de São Paulo - cumple un año de vigencia en el país. El impuesto es un modelo que transfiere la recaudación de impuestos al inicio de la cadena. Ésa es la gran diferencia ”, explica Luis Carlos Massoco, abogado especialista en derecho del consumidor y empresarial. Así, el fabricante, distribuidor, importador o minorista es responsable de recaudar el impuesto en el primer acto de compra y venta. "No tienes elección. El revendedor y el mayorista ya reciben el producto con el impuesto incorporado ”.

El modelo tributario, que se viene aplicando desde hace algunos años a segmentos como bebidas, cigarrillos y aceite, implica cálculos complejos y ha cambiado la rutina de los distribuidores de productos electrónicos. “Provocó cambios sistémicos porque cambia toda la dinámica tributaria. Antes, la preocupación era resaltar el impuesto, pero quien pagaba era el siguiente en la fila. El estado ahora asigna un margen de beneficio hipotético que es muy discutible. El gobierno imagina el margen del 37%, lo cual no es cierto. Es decir, el impuesto se recauda por adelantado, sobre una base de cálculo presunto y no al precio real de venta ”, explica Massoco.

Según el abogado, ha sido muy difícil para las empresas adaptarse a la entrada de ST, que encareció alrededor del 25% de la operación en la punta, porque, además de que las distribuidoras tenían que invertir en sistemas, tenían que estudiar fiscalidad, sin mencionar que hay diferentes tarifas para cada estado. Por lo tanto, si hay una tasa mayor o menor de un estado a otro, la diferencia se cobrará en la frontera.

El mayor desafío, según Massoco, es la comprensión del régimen por parte de toda la cadena. “A menudo, el revendedor no es capaz de percibir la complejidad de este acto y hay mucho problema fiscal que se genera por error, lo que ocasiona alguna sanción fiscal por cobranza incorrecta. El desafío es alinear los tres niveles (fabricante, distribuidor y revendedor) para tener una colección correcta ”.

¿Y las empresas se aprovechan de esto? El abogado lo tiene claro: ninguno. “De hecho, el único beneficiario son las autoridades fiscales, porque al transferir la propina, solo inspecciona al fabricante. El intermediario y el usuario final no tienen ninguna ventaja. El argumento del Estado es que, a medida que se dificulte la evasión fiscal, habrá un equilibrio de mercado, ya que todos tendrán que emitir una nota. Para que todo esto funcione, lo ideal sería que todo Brasil usara el mismo sistema, pero esto involucra el componente político de la guerra fiscal ”, enfatiza.

Cómo los distribuidores se quedaron en esta historia La implementación del régimen de sustitución de impuestos afectó la vida diaria de los repartidores, ya que debían dedicar empleados solo al régimen, invertir en sistemas y también capacitar a todo el equipo comercial. Algunos sintieron más, otros menos Carlos Tirich, director comercial del Grupo Alcateia, dice que cuando ocurrió el cambio en São Paulo en junio pasado y en Río de Janeiro en octubre, la primera dificultad fue entender las reglas. Esto terminó haciendo que la empresa registrara menos negocios durante un mes, hasta que pudo funcionar correctamente en el sistema.

“Después de ese período, el mercado ya se ha ajustado y, especialmente en los últimos seis meses, ya no interfiere con los ingresos de la distribuidora”, opina Tirich. “Somos fáciles porque tenemos dos centros logísticos, uno en Río y otro en São Paulo, y según la ventaja competitiva de vender en una región determinada, facturamos por un estado u otro. Pero el pasado fue turbulento ”, comenta.

La falta de información sobre el nuevo régimen también afectó a los canales. Tirich comenta que cuando se hizo efectiva la sustitución de impuestos, los revendedores cotizaban en São Paulo y Paraná (un estado que no tiene este modelo de tributación) y no sabían qué era la sustitución de impuestos. “Después de tres meses de implementación, pensaron que São Paulo era caro, pero luego se dieron cuenta de que hay más impuestos. Hoy, los revendedores ya están bien informados y el mercado, si no ha alcanzado el nivel normal de competitividad, está muy cerca de eso ”, señala. El ejecutivo señala que, entre los estados que adoptaron el régimen, São Paulo es el más rígido. “Algunos estados que aplicaron la norma ya lo han hecho considerando que el distribuidor es el sustituto. Es decir, ingresas sin sustitución de impuestos y lo colocas si vas a vender en el estado. Si va a vender al exterior, utilice el modelo de crédito y débito, como es el caso de Rio Grande do Sul. Esta es una tendencia en todos los estados, excepto São Paulo, porque es el mayor cobrador y es donde el sector de servicios tiene mucha relevancia ”. dice Tirich.

A pesar de todos los cambios, el director se muestra optimista sobre el nuevo régimen. Según él, esto obliga a la cadena a trabajar legalmente porque se paga el impuesto. Cuando se vende para la reventa, el impuesto ya se ha aplicado a la industria, por ejemplo, y luego no hay nada más que evadir. “La sustitución de impuestos es una buena iniciativa que mejora el mercado, pero podría tener que suceder de otra manera. A medio plazo debería dar buenos resultados ”.

En SND, la sustitución de impuestos no fue una novedad ya que, desde 1998, los soportes de software vendidos por la empresa se basaron en este modelo. Aun así, la inclusión de todos los productos requirió adaptaciones. José Machado Bublitz, director ejecutivo de la distribuidora, estima que la empresa tuvo un incremento de entre un 15% y un 20% en los gastos, debido principalmente a las personas dedicadas al nuevo régimen. Hoy en día, hay empleados de TI y contabilidad dedicados a tiempo completo a la sustitución de impuestos.

Bublitz dice que, a ojos del fiscal, el régimen es un avance en términos de ingresos, pero genera varios "efectos secundarios". Según él, hay tres dificultades principales planteadas por ST. Una es que la empresa debe analizar todos los estados en los que opera. Otro punto es el crédito generado, que termina no regresando a la empresa por culpa de la burocracia. La tercera dificultad es que, en las ventas corporativas, el impacto es mayor, ya que los márgenes no son equivalentes al IVA (Impuesto al Valor Agregado) establecido ”. Para la distribuidora que atiende a todo Brasil, es una locura seguir la legislación de todos. Estados. En Mato Grosso, por ejemplo, hay diferenciación del IVA según el tipo de empresa, es muy complicado ”, señala el ejecutivo. “Lo ideal sería tener un único IVA para todo el país, aunque estuviera dividido por regiones”.

Para él, el peor de los efectos es que la empresa tiene que cobrar dos veces. “Hoy, el 45% de nuestras ventas son a São Paulo. Es decir, del 100% que cobro de ST, el 55% necesita volver a pedir al gobierno, porque la venta de São Paulo a otros estados paga en SP a la entrada y si vende a otro que tiene convenio es normal débito-crédito. Lo recaudado en SP se convierte en un crédito que, para recuperarlo, es necesario solicitar al gobierno. Es muy complicado. Para tener una idea, hay una ordenanza, que es un libro, de eso se trata ”.

Un factor que también contribuyó a dificultar la comprensión de las nuevas reglas por parte de las empresas fue el aviso de última hora. Según el director ejecutivo de SND, las distribuidoras se enteraron de ST un mes antes de su entrada. “La industria y el comercio minorista sabían que esto pasaría, pero, como no estábamos organizados o no teníamos representación en el gobierno, en ese momento, solo sabíamos cuando salía la ley. Esta fue una gran lección para el canal de distribución, porque de ahí formamos Abradisti (Asociación Brasileña de Distribuidores de Tecnologías de la Información), que reunió a todos en la misma mesa, con las mismas ideas e ideales ”, comenta Bublitz, quien es uno de los vicepresidentes de la entidad.

Marcos Coimbra, director general de All Nations y también vicepresidente de Abradisti, dice que el régimen de sustitución de impuestos encarece los productos informáticos para los consumidores. Entre las razones que conducen a esto están “el aumento de los gastos operativos por la implementación del TS, los márgenes que marca la legislación vigente -que están por encima de lo que practica el mercado en diversos productos- y el ICMS para la cadena que se paga anticipadamente por parte del distribuidor, generando costo financiero ”, enumera.

Coimbra coincide en que el comienzo fue complicado, principalmente porque los departamentos de finanzas estatales no conocían en profundidad el tema. “Pero All Nations hizo un grupo de trabajo y nos adaptamos rápidamente. A diferencia de muchas empresas que pasan por este cambio, no paramos de facturar durante la implementación del TS ”, dice. Según él, si todos los estados tuvieran protocolos entre sí, el sistema podría ser una gran herramienta para combatir la evasión fiscal. “Aún estamos lejos de eso. A pesar de que los estados más grandes ya operan con ST, no todos han firmado protocolos comunes ”, dice.

Fuera de la regla, pero pendiente de ella, Paraná no tiene sustitución tributaria y no se ha adherido al acuerdo de los estados, es decir, recibe y vende sin ST a cualquier lugar de Brasil. Aun así, con la ST vigente en otros estados, Aldo tuvo que hacer un esfuerzo extra para ajustar los sistemas y el área contable. También invirtió en el sitio web, con simuladores ST para que el cliente que realiza el pedido a través de Internet sepa si un determinado producto está gravado y cuánto cobrará en el destino, además de capacitar al equipo comercial.

“Cuando veo que otros estados quieren anticipar los recursos y digo que una computadora portátil debe tener márgenes x, yoz, dependiendo de la línea, entendiendo que esa es una regla del mercado y que el minorista tiene todo el margen incrustado en el precio de venta, termina recaudar impuestos más altos que los que se practican en la punta, caracterizando erróneamente la base del ICMS, que es un impuesto de circulación no acumulativo ”, dice Aldo Pereira Teixeira, presidente de Aldo. “Hay estados que son más racionales y otros que son más codiciosos en el coleccionismo”, agrega.

El presidente de la distribuidora destaca un tema que las empresas no pueden olvidar, el del beneficio real. “Las empresas que obtienen beneficios reales son las más competitivas en el mercado de la informática. Una vez más, es evidente que el gobierno se preocupa por recaudar más. Adaptarse a la ganancia real sigue siendo la forma legal de tener todos los incentivos y beneficios fiscales que propone la ley brasileña de tecnologías de la información ”, aconseja.

Según Teixeira, una encuesta realizada con seis mil revendedores en el Sur y Sudeste apunta que el 80% de las empresas aún se encuentran en el sistema Simples o en la presunta ganancia. “Quien cambia entra en un mundo nuevo, pero todavía es menos doloroso para los que tienen un beneficio real y mucho más sufrimiento para los que están en Simples”, concluye.

Fuente: Reseller Web