REVISTA ETCO - EDICIÓN 24
DICIEMBRE 2019
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"Es bueno comprobar lo que dicen los datos"

El economista Marcos Lisboa cita los principios que considera fundamentales en la reforma tributaria y critica ideas que no tienen en cuenta la literatura académica.

Por ETCO
21/10/2019

En su conferencia en el seminario de Impuestos en Brasil, el economista Marcos Lisboa criticó el sistema tributario actual y algunas propuestas que se sugieren para la reforma tributaria. Vale la pena recordar que acumula trayectorias relevantes en el entorno académico (Doctor en economía de la Universidad de Pensilvania, fue profesor en FGV y profesor asistente en la Universidad de Stanford), en el gobierno (fue secretario de Política Económica en el Ministerio de Finanzas en 2003 2005) y en el sector privado (actual presidente de Insper, fue vicepresidente de Itaú y presidente del Instituto Brasileño de Reaseguros).

Lisboa rechaza, por ejemplo, la práctica de estimular a las empresas, sectores o regiones del país a través de incentivos fiscales, recomendando la forma de gasto público. Condena a variar el nivel de impuestos según el tipo de producto para no distorsionar los precios relativos. Desaprueba la devolución del impuesto sobre las transacciones financieras. Y dice que el alto nivel de conflictos entre las autoridades fiscales y las empresas está impidiendo las inversiones. El economista también habló sobre gravar la participación en las ganancias, reducir los impuestos corporativos y adoptar el IVA.

Lo siguiente son extractos de la conferencia:

Gasto en lugar de incentivo

“Todo lo que haces a través de incentivos fiscales, puedes hacerlo a través del gasto público. No hay razón para alentar a un sector, una producción, una fábrica a través de incentivos fiscales. No tiene transparencia, no pasa por las Asambleas o el Congreso y crea distorsiones entre sectores. ¿Quiere dar un beneficio a un sector, a una empresa, apuesta por el proyecto? Bueno La tributación debe ser la misma para todos los sectores, por lo tanto, recaudar los fondos y, a través de la Asamblea o el Congreso, hacer una asignación para apoyar los proyectos A, B o C. Y eso tiene transparencia, tiene el control de la sociedad ".

Mide la forma correcta

“Existe una gran evidencia internacional en la literatura aplicada con datos que muestran que las políticas públicas a través del gasto son mucho más efectivas que a través de los impuestos. Ahora, no puedes hacer los cálculos como lo hacen algunas áreas: "Recibí mucho subsidio público y generé tanto empleo". La contabilidad para la evaluación de la política pública debe tener en cuenta el costo de oportunidad de la política. Al resolver apoyar la Zona de Libre Comercio de Manaus, no estamos gastando R $ 28 mil millones en otra área. Es inútil decir: "La Zona Libre generó X trabajos". De lo contrario, podría haberte dado muchos más trabajos.

No distorsionar los precios relativos.

“Los impuestos no deben distorsionar los precios relativos. Cada vez que distorsiona el precio relativo en relación con el costo efectivo de producción, empobrece al país. Si, por ejemplo, CPMF devuelve, el impuesto sobre las transacciones financieras, y alto, como se propone, es mejor, en lugar de comprar a los proveedores en algunos casos, producir las piezas internamente, porque yo no pago el impuesto, incluso eso es menos eficiente económicamente. Es decir, las distorsiones fiscales benefician a los ineficientes ".

Mala asignación de recursos y pobreza

“Los impuestos no deben distorsionar los precios relativos. Esto reduce la productividad de la economía, conduce a la ineficiencia asignativa. Cuando analizamos los datos del censo empresarial entre países ricos y pobres, entre el 30% y el 60% de la brecha de productividad proviene de la mala asignación de recursos. Es capital y trabajo empleados en empresas ineficientes. Este es uno de los principales factores por los que los países pobres son pobres ".

Las pérdidas del retorno de CPMF

“Un artículo recién publicado este año en el Journal of International Money and Finance, del investigador Felipe Restrepo, sobre los países de América Latina que han adoptado impuestos como el CPMF y los impactos que ha causado: una mayor demanda de divisas, por supuesto, menos. realice transacciones financieras, mejor, paga menos impuestos, menor oferta de crédito, menos crecimiento de la industria. Tanto es así que los países han estado abandonando el CPMF. Australia, que es el único país desarrollado que conozco que lo usó, lo abandonó hace mucho tiempo. Solo queda un país que tiene una alta tasa de CPMF, solo uno: Venezuela ".

Litigio fiscal sesenta veces mayor

“Nuestro litigio, según un estudio que compara el litigio fiscal de diecisiete países, llevado a cabo en 2014, solo en el Federal Revenue y CARF, sin tener en cuenta el ICMS, es del 12% del PIB. El índice es sesenta veces el valor medio de diecisiete países. Y esto está teniendo un impacto en la inversión, las decisiones privadas ".

“Nuestro litigio fiscal es disfuncional. La gobernanza del régimen fiscal no es buena. El IRS cumple con el estándar, interpreta, evalúa, los auditores tienen voto de calidad en CARF. Algo no funciona bien dado el tamaño del litigio, dados los conflictos entre las autoridades fiscales y los contribuyentes, dado el atraso del país ”.

Fiscalidad en destino

“La buena práctica fiscal y la buena teoría fiscal para un mejor funcionamiento de la economía es gravar en el destino donde finalmente se venden los bienes. Brasil tiene un impuesto sobre el origen y sabemos las consecuencias: la guerra fiscal es una de ellas. Pero es peor que eso, porque tiene consecuencias en la asignación de activos. Pones la fábrica donde no debería estar. Esa capital termina yendo a una región donde es menos productiva ”.

Gravar a las personas, y menos a las personas jurídicas.

“En el mundo, el impuesto a las ganancias corporativas se está reduciendo. Va al 19%, 20%. Usted grava mucho menos a la empresa y grava la distribución de resultados. ¿Cuál es el problema con que Brasil no esté de acuerdo con el mundo? Nuestras empresas no pueden internacionalizarse ".

“Si quiero hacer justicia fiscal, tengo que gravar los ingresos personales. Si confundo al individuo con el tamaño de la empresa, cometo injusticias inmensas en la sociedad ".

Pros y contras del IVA

“En el IVA, que es el impuesto indirecto más común en el mundo, grava los ingresos generados. Básicamente, es un impuesto sobre los salarios, los intereses, la renta, sobre los ingresos generados, sobre lo que se creó a partir de la riqueza, que es lo que exige una buena fiscalidad. Usted grava la creación de riqueza, no grava lo que no ha generado riqueza. Pero sabemos que la dificultad es inducir la evasión fiscal ”.

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