Roberto Abdenur, presidente ejecutivo del Instituto Brasileño de Ética en Competencia (ETCO)

Cómo hacer negocios en un país donde la presión fiscal alcanza el 36% del PIB (solo por detrás de Rusia, entre los países emergentes); los impuestos son tan complejos que requieren especialistas para tratarlos; el pago de impuestos requiere que una empresa dedique un promedio de 2.600 horas al año (diez veces más que el promedio mundial); las reglas cambian todo el tiempo (hay, en promedio, 40 nuevos estándares por día) y la burocracia para abrir y cerrar empresas es casi kafkiana? Difícil. Ese país es Brasil.

El ranking Paying Taxes 2013 analizó 185 ahorros en tres categorías (tasa, tiempo de pago de impuestos y número de pagos realizados) y colocó a Brasil en el lugar 156. Elaborado por la consultora PWC, en alianza con el Banco Mundial y la Corporación Financiera Internacional (IFC), el ranking tiene a los Emiratos Árabes Unidos a la cabeza, con un promedio de 12 horas al año. Argentina, que ocupa el puesto 149, requiere 405 horas al año.

El costo de hacer los pagos de impuestos tiene, por supuesto, un impacto en el monto de los impuestos en sí, que ya es alto. Entre 1988 y 2005, la carga tributaria aumentó en casi un 90% además de la expansión del PIB. Según la Federación de Industrias del Estado de São Paulo (Fiesp), el 64% de los empresarios considera que limita las inversiones y el 59%, que es el principal obstáculo para la innovación, fundamental para el crecimiento.

La complejidad del sistema tributario supone una carga para las empresas y las personas. Comparan los extranjeros que invierten en Brasil: mientras que las empresas de sus países necesitan unas horas para pagar impuestos, aquí necesitan crear departamentos con decenas de empleados. Desde la promulgación de la Constitución de 1988, se han establecido más de 270 normas relacionadas con cuestiones tributarias. Como dijimos, hay 40 al día.

El Instituto Brasileño de Ética Competitiva - ETCO analizó el asunto y, en colaboración con la Asociación Comercial de São Paulo, Fecomércio-SP y Sescon-SP, preparó un conjunto de propuestas para el Programa de Simplificación y Racionalización del Sistema Tributario. En mayo, en posesión del nuevo directorio de la Asociación Comercial, llevó las sugerencias de cambio a manos de la presidenta Dilma Rousseff.

Basadas en estudios de expertos, las sugerencias están en línea con el pensamiento del presidente. En su discurso de inauguración, Dilma afirmó que "es urgente la implementación de un conjunto de medidas que modernicen el sistema tributario, guiado por el principio de simplificación y racionalidad".

Con el objetivo de evitar un entorno de inseguridad jurídica, simplificar los procesos, modificar disposiciones del Código Fiscal Nacional y adecuar la legislación a las demandas actuales de Brasil, las sugerencias entregadas al Presidente incluyen una propuesta de reforma constitucional (PEC), un proyecto complementario ley (PLC) y anteproyecto de ley ordinaria (PL).

Entre otras medidas, prohíben la publicación de una medida provisional en materia tributaria; prohibir la recaudación de impuestos antes de que hayan transcurrido 180 días desde la fecha de publicación de la ley; limitar el monto de las multas tributarias y obligar a Hacienda a divulgar criterios para el estado de resultados antes del 31 de diciembre del año anterior.

Desde el microempresario hasta el agente público, todos se benefician de la simplificación. El debate exige que también se debata la remodelación del ICMS. La simplificación de este impuesto es fundamental para el fin de la guerra fiscal.

Las revisiones ayudarán a formalizar las pequeñas empresas. Una encuesta reciente de SPC Brasil y la Confederación Nacional de Comerciantes mostró que casi la mitad (49%) de estos empresarios no saben qué hacer para regularizar su negocio. Entre los que quieren ampliarlo, la mayoría no pretende formalizarlo porque temen la burocracia, la caída de los ingresos y los nuevos costes.

El establecimiento del MEI (Microempresario Individual) en 2008 fue un paso importante en la formalización. El límite máximo de ingresos anuales de R $ 60 mil, sin embargo, termina reduciendo el número de microempresas individuales. Existe una necesidad urgente de revisar este límite.

Estas medidas pueden ayudar a reducir la evasión fiscal, que alcanza el 30%. Los evasores de impuestos han utilizado la complejidad del sistema como justificación para no pagar impuestos. Por tanto, beneficia a los infractores, deteriora el entorno empresarial, elimina inversiones y reduce el potencial de crecimiento del país.

Es cierto que, en los últimos años, Brasil se ha vuelto mucho más eficiente en la gestión tributaria. Varias iniciativas apoyadas concretamente por ETCO han producido resultados importantes. Uno de ellos es la Factura Electrónica (NFe), implementada en 2008, que reduce la burocracia en las transacciones comerciales.

En su estudio más reciente sobre América Latina y el Caribe, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) dice que la clave de cualquier buen impuesto es ser simple. El estudio, titulado “No basta con recaudar: la tributación como herramienta de desarrollo”, dice que la región necesita una nueva generación de reformas fiscales y tributarias para reducir la desigualdad de ingresos, contener la evasión, estimular la productividad, fortalecer los gobiernos locales y preservar los recursos naturales. .

La modernización del sistema tributario es fundamental para estimular la economía. Pero también es fundamental una mayor transparencia por parte de las autoridades públicas sobre cómo gestionan esta gama de productos, que son los impuestos. La sencillez y la transparencia son fundamentales para que la tributación en Brasil sea menos injusta para la población y menos costosa y contraproducente para la economía.