REVISTA ETCO - EDICIÓN 24
DICIEMBRE 2019
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“Las autoridades fiscales no pueden cobrar ni el 1% de la deuda activa”

El profesor Heleno Torres, de la USP, dice que los litigios no interesan a nadie y sugiere medidas para prevenirlo.

Por ETCO
21/10/2019

El profesor titular del Departamento de Derecho Económico, Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo (USP), Heleno Torres, habló en su conferencia sobre los conflictos entre los contribuyentes y las autoridades fiscales, el proceso administrativo y judicial y la reforma fiscal. . Lamentó que los proyectos en discusión estén demasiado enfocados en la creación del impuesto al valor agregado, sin prestar la debida atención a los asuntos relacionados con la seguridad jurídica. En su opinión, Brasil necesita un sistema que brinde más previsibilidad a la actividad económica, permitiendo que "las personas sepan exactamente qué impuestos deben pagar y cuáles son las obligaciones que deben cumplir en relación con los impuestos adeudados y, al mismo tiempo, para constituir un estado de seguridad, un estado de normalidad, donde el entorno empresarial puede favorecer nuevas inversiones y la amplitud de la expansión empresarial en Brasil ".

Argumentó que cambiar el sistema actual respeta cinco principios:

    1. No hay impuestos acumulativos reales, con una incidencia fiscal que permite tomar créditos universales, es decir, créditos financieros en todas las operaciones.
    2. Tarifa única durante todo el proceso de circulación.
    3. Reducción de los regímenes de excepción, como la sustitución de impuestos.
    4. Revisión del modelo de beneficios fiscales.
    5. Simplificación de obligaciones accesorias.

Heleno Torres llamó la atención sobre la necesidad de controlar los excesos de las autoridades fiscales. "El Código Tributario Nacional, por ejemplo, carece de un capítulo sobre el proceso y el procedimiento de inspección, que otorga a los contribuyentes derechos más sinceros sobre los límites de la inspección y la acción de las autoridades fiscales en las relaciones administrativas", dijo.

El abogado de impuestos contó el caso de un cliente que, después de ser advertido dos veces por la inspección de que su negocio debería clasificarse como una institución financiera, decidió cambiar su nombre corporativo para encajar en esta categoría. Durante este proceso, se sorprendió por la decisión de CARF contra el cambio, alegando que la compañía no cumplía con los requisitos de una institución financiera. "El sistema tributario no puede llevar a los contribuyentes a tal contradicción", advirtió. “Estas contradicciones agravan el ambiente de negocios, agravan mucho a los contribuyentes con la suma de multas, intereses, cargos, pagos de abogados y muchas otras repercusiones y, de hecho, esto no es lo que se espera de un sistema tributario con seguridad jurídica. "

Reforma del sistema de consulta

Heleno destacó la urgencia de una reforma del sistema de consulta para que sea efectivo en la resolución de dudas de los contribuyentes y la reducción de conflictos. “Necesitamos reformular el sistema de consulta con mucha urgencia, para aprovechar esta oportunidad para que, desde el momento de la presentación del aviso de infracción, o incluso el lanzamiento, exista la posibilidad de que el contribuyente inicie su desafío, de manera que sea rápido, en la medida en que sea donde el mercado también necesita decisiones fiscales rápidas ", dijo.

Habló sobre la necesidad de una mayor uniformidad de comprensión en el juicio de las demandas fiscales, para evitar que casos iguales tengan resultados diferentes en casos diferentes. Y recordó que la situación actual tampoco es de interés para el Estado, que no recibe deudas tributarias, ni para la sociedad. “No hay un solo estado, un solo municipio en el país donde la deuda activa tenga una recaudación superior al 1% del volumen acumulado. En otras palabras, el conflicto no es importante para las autoridades fiscales ”, dijo. “El impuesto que no ingresa a las arcas públicas espontáneamente falta en el presupuesto público. Y, cuando faltan dos en el presupuesto público: tenemos aumentos de impuestos o tenemos contingencias hasta que esos ingresos ingresen a las cuentas públicas y ese presupuesto pueda cubrir estos gastos. De cualquier manera, la sociedad pierde ".

Al final de la conferencia, en una breve conversación con el abogado fiscal Everardo Maciel, coordinador del evento, respondió una pregunta sobre la integración de las etapas administrativas y judiciales de los procesos tributarios. "Si esto es para simplificar, para reducir los litigios, es urgente que simplifiquemos los procesos en este universo tan complejo que es el litigio administrativo y judicial", concluyó.

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