No hay empresa que sobreviva sin ser eficaz en la gestión de las cuentas por cobrar. Esta atención es absolutamente estratégica para el equilibrio, mantenimiento y progreso de cualquier institución, que debe planificar su flujo de pagos y cobros. No es diferente con el Estado. El gobierno debe organizar sus cuentas y actuar para ser eficaz en la recaudación de impuestos y el control de gastos, de lo contrario su administración y el logro de sus metas, que son absolutamente necesarias para lograr el necesario bien común, no son factibles.

En Brasil, durante décadas, hemos tenido un desequilibrio en esta ecuación básica de gestión. Nuestro sistema tributario ha sufrido distorsiones, con la edición de miles de normas tributarias, la creación de obligaciones accesorias y, por ende, generando diversas interpretaciones y tesis que dificultan la comprensión de lo que realmente se debe. Resultado: Incremento significativo en litigios fiscales y el stock de “cuentas por cobrar” crece año a año. Pierden las autoridades fiscales y los contribuyentes.

Un estudio internacional, auspiciado por el Instituto ETCO y realizado por EY, indica que existen R $ 3.4 billones en obligaciones tributarias (solo en el ámbito de las autoridades tributarias federales) y que las discusiones a nivel administrativo y judicial se extienden y duran por casi veinte años. Otros estudios indican que si sumamos las deudas de las autoridades tributarias estatales y municipales se estima que estas deudas lleguen a R $ 5.0 billones. Por supuesto, una parte importante de esta cantidad no tiene precio, pero no es despreciable lo que se puede recibir a través de soluciones alternativas: transacción, mediación, arbitraje.

En un discurso reciente, el ministro Paulo Guedes abordó el “asilo fiscal” del país y señaló la necesidad de profundizar los procesos de transacción tributaria, que ya habrían resultado en la recaudación de cerca de R $ 80 mil millones por parte de la PGFN. Este hallazgo refuerza el trabajo que se está realizando para superar esta situación insostenible, permitiendo la regularización tributaria de los contribuyentes y la recaudación por parte de las autoridades tributarias de grandes recursos, especialmente en un momento de fuerte endurecimiento de las finanzas públicas.

La reducción de este pasivo no pasa por otro REFIS, sino por una reestructuración real del proceso tributario, que posibilita no una medida circunstancial, sino una remisión institucional y efectiva, dejando el enfrentamiento a la conciliación.

Entonces, tenemos que lidiar con el pasado, estimulando la transacción. Avanzamos con la Ley no. 13.988/2020 y tanto la RFB como la PGFN han ido avanzando hacia la composición de las deudas tributarias. Con el fin de incrementar la adherencia a las propuestas de negociación, los abogados tributarios han defendido que se amplíen las situaciones que contemplan la transacción, que se aumente el porcentaje del límite de descuento (que es del 50%) y la inserción de tesis que impacten grandes demandas en discusión. . En la misma línea, es auspicioso el convenio entre el Servicio de Ingresos Federales y el Consejo Nacional de Justicia, que presentará un diagnóstico del litigio y la propuesta de reforma del proceso tributario.

Para el futuro, se deben implementar soluciones alternativas de conflicto: mediación, conciliación y arbitraje. En el estudio ETCO / EY antes mencionado, se analizó la situación de seis países (EE.UU., México, Portugal, India, Alemania y Australia) en todos (excepto India), estas medidas están contempladas, incluso durante la inspección. Es urgente que ocurra lo mismo en Brasil.

Estas iniciativas deben ser vistas por las autoridades fiscales, los legisladores y el poder judicial como una prioridad. Se sigue el camino, pero tenemos urgencia, incluso porque, hay quienes se benefician de esta situación, los deudores persistentes, empresas que están estructuradas para no pagar nunca impuestos y que ya han generado deudas activas de más de R $ 100 mil millones ( solo en los sectores de combustibles y tabaco).

Independientemente de la reforma tributaria, la reestructuración del proceso tributario es necesaria. El desafío es superar la actual situación de envejecimiento y tener la osadía de aprobar una estructura ágil y eficaz para la resolución de conflictos, reorientando la relación entre las autoridades tributarias y el contribuyente, del conflicto al entendimiento. La certeza jurídica y la reducción de este pasivo equivalente a la mitad del PIB brasileño, serán los resultados, para eso tenemos que superar viejos dogmas.