REVISTA ETCO - EDICIÓN 24
DICIEMBRE 2019
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"Estoy a favor de reformas no tan drásticas"

Para el abogado fiscal Roberto Quiroga, las propuestas de cambios profundos tienen pocas posibilidades de avanzar debido a los enfrentamientos naturales del régimen democrático.

Por ETCO
21/10/2019

El profesor de Derecho Tributario de la Universidad de São Paulo (USP) y el Director de FGV, Roberto Quiroga Mosquera, cuestionan algunos de los supuestos que sustentan las propuestas de reforma fiscal. Según él, no es cierto, por ejemplo, que Brasil grava un poco los ingresos. Incluyendo en la cuenta, además del Impuesto sobre la Renta, las contribuciones al INSS, ambas recaudando salarios, calcula que hoy entre el 60% y el 65% de los ingresos federales recae en la remuneración de los brasileños. También analiza la afirmación de que el sistema tributario es muy complejo, recordando que la gran mayoría de los ciudadanos y las empresas integran regímenes más fáciles de operar, como Simples, la ganancia presunta y la versión simplificada del Impuesto sobre la Renta Individual.

Pero Quiroga ve problemas importantes en el sistema actual, y su presentación, en el Seminario de Impuestos en Brasil, promovida en asociación con ETCO y el periódico Valor Econômico, trató de señalar la atención en su dirección. Una de las más graves, en su opinión, es la situación de los litigios fiscales brasileños, un mal que afecta principalmente a las grandes empresas. En su evaluación, si el problema no se resuelve en los próximos dos años, las capacidades de garantía que las empresas están obligadas a dar mientras se discuten las demandas en los tribunales se agotarán, lo que puede causar aún más pérdidas macroeconómicas en Brasil.

Quiroga también habló sobre las propuestas de reforma en discusión en el país hoy, anticipando dificultades para aprobar cambios muy profundos debido a los enfrentamientos naturales con el régimen democrático. Lo siguiente es una selección de extractos de la conferencia:

El mito de la baja imposición fiscal.

"Hoy en día, el impuesto sobre la renta para individuos y empresas, y si también aceptamos el INSS, que es un impuesto sobre el pago, sobre los salarios, la suma representa alrededor del 60%, el 65% de toda la recaudación de impuestos federales . "

“Además, tenemos R $ 250 mil millones adicionales, R $ 300 mil millones de PIS / Cofins, que se recaudan sobre los ingresos. Entonces, si tomamos todos los ingresos federales, el 80% se destinará a ingresos y facturación. Por lo tanto, una primera declaración de que en Brasil no gravamos los ingresos es una mentira ".

“De nada sirve decir esto: ahora gravaré más los ingresos y dejaré de gravar el consumo. No podré recaudar lo suficiente para el gasto público que tengo ".

Problema urgente: litigio

“Hoy, el tamaño de los litigios tributarios brasileños es equivalente a medio PIB, cercano a R $ 3,3 billones. A diferencia del antiguo litigio de baja calidad, hoy tenemos uno muy grande de buena calidad. Estas son tesis y temas de gran discusión teórica, que terminan siendo discutidos en las áreas administrativa y judicial ".

"Esto representa básicamente un grupo de 15 mil empresas, o alrededor del 2,5% de todas las entidades jurídicas brasileñas, que pagan el beneficio real y son responsables del 70% de toda la colección, ya sea federal, estatal, ser municipal ".

Demasiado poder con las autoridades fiscales

“Soy de la época de la ley tributaria cuando teníamos opiniones normativas, que de cierta manera resolverían algunas interpretaciones y algunas dudas. Pero hoy estamos en el momento de la CARF, es decir, se realiza la evaluación, el juez va al tribunal administrativo para juzgar el asunto, una tesis que se desarrolló dentro de la inspección, con multas calificadas del 150%, con citación bajo el punto de vista fiscal y penal y también con limitaciones de activos ".

Diez años de discusión en la corte

“No es fácil discutir una cuestión fiscal dentro de un tribunal federal. Los jueces exigen garantías, precauciones, esto es costoso para una empresa ".

"Tengo un panorama muy serio de litigios, que terminará generando una discusión muy seria en el Poder Judicial, dentro de diez años, y una descapitalización de las empresas para discutir este tema".

"¿Cómo vamos a lograr aliviar o alcanzar un consenso sobre este litigio para que no pueda generar un problema de Capex (gasto de capital)?"

Viabilidad de una reforma en profundidad

"Estoy muy a favor de reformas que no sean tan drásticas como las que se pretenden llevar a cabo".

“No es cierto que estas importaciones de modelos impositivos practicados en el extranjero realmente nos den la facilidad, lo que imaginamos en términos de simplicidad o incluso operabilidad para nuestro sistema tributario. Se debe tener mucho cuidado con esta combinación de impuestos y especialmente con el tema federativo ”.

“Cuando se terminen las cuentas, dudo que los gobernadores sellen una división donde un comité de gestión presentará su apelación, gestionará los recursos, discutirá en los tribunales. En mi opinión, será muy difícil organizar un proyecto de reforma en el que las tres esferas se unan ".

Dificultades naturales de la democracia.

"El gran momento en que tuvimos un importante cambio constitucional fue en 1965, con la Enmienda Constitucional Nº 18. Recordemos que fue el período de la dictadura".

"Estamos en un régimen democrático, donde los grupos de presión, todos los flujos políticos y contracorrientes de intereses tendrán sus diferencias".

Para detener el contrabando de cigarrillos

“¿Cómo podemos prevenir el contrabando de cigarrillos? Eventualmente, las compañías que producen cigarrillos premium pueden comenzar a producir cigarrillos de otra calidad para competir con el evasor de impuestos. Esto sucedió en la institución del supuesto régimen de ganancias en Brasil. Cuando Everardo Maciel hizo la presunta legislación de ganancias en 1995, dijo lo siguiente: ¿Cuál es la forma más sencilla de evadir? Se llama "nota de compra". ¿Cuánto cuesta una nota? 10% Haremos una tributación cercana al 10% para competir con el evasor de impuestos. Esto es brasil Tenemos que crear soluciones para Brasil, ya que tenemos circunstancias específicas aquí ”.

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