Para el profesor titular del Departamento de Derecho Económico, Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo (USP), Heleno Taveira Torres, la forma de reducir los litigios en Brasil incluye la necesidad de una mayor proximidad entre las autoridades fiscales y los contribuyentes, con comunicación efectiva y canales de servicio. También es esencial adoptar estrategias que puedan evitar litigios, como la revisión administrativa de las entradas realizadas por los inspectores, o anticipar el final de la disputa, como la conciliación o la transacción fiscal. Sin embargo, nada de esto logrará grandes resultados sin reducir la burocracia. "El sistema tributario debe funcionar en un estado normal, asegurando la previsibilidad para los contribuyentes", resume Torres. El siguiente es su punto de vista sobre cómo reducir los litigios.

Circulo vicioso

El litigio fiscal es tanto una causa como una consecuencia: contribuye a aumentar la incertidumbre legal y se ve agravado por ello. Es un círculo vicioso que necesita perder fuerza, ya que la seguridad jurídica es la base del sistema tributario. Y el sistema tributario debe funcionar en un estado normal, asegurando la previsibilidad para los contribuyentes. Un sistema en el que es posible conocer con precisión los impuestos que deben pagarse y las obligaciones relacionadas con los impuestos adeudados. Esta tranquilidad es esencial para el entorno empresarial y la atracción de inversiones.

Revisión imparcial

Dentro de nuestro modelo de inspección, faltan medidas preventivas en la fase de evaluación fiscal. Uno de los más importantes sería crear mecanismos internos de revisión administrativa, antes de que una disputa llegue a los tribunales. A nivel federal, los Recintos Judiciales Regionales deberían tener la función de revisar las evaluaciones fiscales, es decir, el trabajo de los inspectores, y no ser el primer nivel de juicio, que en la práctica solo retrasa en muchos casos el envío de se lanza a Carf. Con esta acción pro forma, a favor de las autoridades fiscales, las estaciones de policía se convierten en parte de la estructura del litigio, y no en una instancia en la que el litigio aún podría evitarse mediante la identificación de errores o exageraciones de la inspección. Esta revisión de los lanzamientos por parte de una autoridad colegiada, incluso al comienzo del proceso administrativo, sería la mejor manera de garantizar la legalidad, sin que esto se vea como una interferencia con el trabajo de los inspectores. No estoy a favor de la idea de crear castigos para los inspectores que cometen errores, porque nadie puede ser castigado por las diferencias en la interpretación de las leyes. En el estado de legalidad, el debido proceso legal administrativo es importante. Prefiero inspectores que sean libres y estén preparados para luchar contra la evasión fiscal, una práctica que es muy perjudicial para Brasil porque afecta la libre competencia, en lugar de los inspectores por temor a recibir algún tipo de castigo.

Conciliación fiscal

Cuando se trata de soluciones para litigios, realmente me gusta la idea de la conciliación como una estrategia para prevenir litigios o interrumpir la controversia en cualquier momento. Sería importante tener espacio para conciliar en todas las etapas del proceso administrativo o judicial. Hay países con experiencias muy exitosas con métodos alternativos. En Italia, la conciliación ha reducido los casos en más del 70% de su inventario. En Portugal, existe el Centro de Arbitraje Administrativo, creado por el Ministerio de Justicia. La decisión de los procesos que proceden de esta manera solo ha tomado cuatro meses, debido también a regímenes procesales más simples y rápidos. Es algo positivo tanto para el estado como para los contribuyentes, ya que las disputas de larga data no son de interés para nadie.

Menos burocracia

Cambiar los tipos o nombres de impuestos no tendrá mucho efecto si no se revisa el problema estructural de la inspección, evaluación y cobro del crédito fiscal. Nuestro sistema tributario es extremadamente burocrático y lento, con muchas redundancias en procesos, documentos y exceso de obligaciones accesorias. La comunicación de las autoridades fiscales con el contribuyente es terrible, en todos los casos. Lo que tenemos es un servicio superficial, que no coopera para resolver problemas para aquellos que buscan información y certeza de la comprensión de las autoridades fiscales, sin ningún cambio posterior o repentino. Necesitamos una estrategia amplia y efectiva para reducir la burocracia fiscal, como parte de las acciones necesarias para mejorar nuestro entorno empresarial y la seguridad jurídica. Esto se vuelve aún más importante en un escenario empresarial que, bajo la influencia de los avances tecnológicos, se vuelve más dinámico y más rápido cada día.