La Federación de Industrias del Estado de São Paulo (Fiesp) invierte en conciliación y mediación como estrategias para aliviar los litigios fiscales y resolver posibles conflictos antes de que se conviertan en litigios. "Es necesario filtrar la redacción de los avisos de infracción, de modo que solo los casos en que las diferencias de entendimiento entre las autoridades fiscales y el contribuyente sean irreconciliables se conviertan en litigios", evalúa el director del departamento legal de Fiesp, Helcio Honda, quien también es socio - Fundador de Honda, Teixeira, Araujo, Rocha Advogados, especializado en Derecho Corporativo.

También llama la atención sobre la amplia estructura que las empresas deben tener para cumplir con las obligaciones tributarias, mientras que los deudores actuales aprovechan la complejidad y lentitud del sistema.

Las siguientes son las opiniones del director legal de Fiesp.

Faltan perspectivas reales de solución

Los litigios fiscales comprometen el entorno empresarial y socavan el desarrollo de actividades económicas en el país. No hay otra situación como esa en Brasil, en la que la suma de las discusiones administrativas y judiciales de las tres esferas del gobierno exceda la mitad del PIB anual. Además, un reclamo fiscal bordea veinte años en trámite cuando pasa por todos los niveles administrativos y judiciales.

Esto resulta en efectos económicos nocivos, principalmente para las autoridades fiscales y el contribuyente. Y lo que más me preocupa es que los números en litigios fiscales siguen creciendo, sin tener perspectivas reales de soluciones a esta situación.

Refiere inversión y crea competencia desleal

El alto costo del cumplimiento tributario afecta negativamente la eficiencia de las empresas y aporta imprevisibilidad al entorno empresarial. Esto también se refleja en el bajo nivel de inversiones, ya que la provisionalidad resultante de la falta de simplicidad y estabilidad en las reglas del sistema tributario conduce a la restricción de la inversión. Hay, por lo tanto, un gran "Custo Brasil" como resultado de todo este litigio.

Se requiere que las compañías mantengan un contingente expresivo de empleados dedicados exclusivamente al cumplimiento de las obligaciones tributarias, además de servicios de asesoría especializados y firmas de abogados. Este mismo escenario abre espacio para que las empresas potenciales aprovechen la complejidad de los impuestos y sus respectivos procedimientos de recaudación para ejercer actividades en competencia desleal, incumpliendo sistemáticamente las obligaciones tributarias.

Faltan canales de comunicación

La causa más importante del litigio fiscal es la complejidad del sistema tributario nacional. Esto conduce a procesos lentos y decisiones disonantes en las esferas administrativa y judicial, lo que aumenta la incertidumbre legal y el clima de litigio.

La legislación, además de ser extensa y compleja, asigna al contribuyente la obligación de interpretarla y aplicarla, y las Autoridades Tributarias tienen un período de cinco años para revisar los procedimientos del llamado autolanzamiento. Esto se convierte en una fuente importante de litigios fiscales, si no el principal, ya que la legislación cambia constantemente y el contribuyente tiene que aplicarla sin conocer la comprensión de las Autoridades Tributarias, que solo llega más tarde y ya a través de avisos de evaluación fiscal.
Faltan canales de comunicación, ya sea para la divulgación previa de la posición fiscal sobre los diversos aspectos de la legislación, o para el ajuste de los procedimientos del contribuyente o para la liquidación del crédito fiscal.

Obligaciones accesorias excesivas

A menudo, las demandas de los litigios fiscales son causadas por errores en la evaluación por parte del contribuyente o las autoridades fiscales, situaciones que podrían resolverse sin pasos procesales enlucidos. El monto de las obligaciones tributarias que se deben cumplir también es una causa relevante de conflictos, incluso debido a las multas excesivas previstas en la legislación por incumplimiento de obligaciones accesorias.

Estas obligaciones, con frecuencia, ni siquiera afectan el cálculo y el pago de impuestos, es decir, son asuntos formales, cuyas infracciones a menudo no perjudican a las autoridades fiscales. También es importante crear formas de responsabilidad personal para el agente fiscal en caso de intención y error grave.

Propuestas defendidas por Fiesp

Hay mucho por hacer, desde simplificar y estandarizar la legislación tributaria y las obligaciones tributarias a cumplir hasta mejorar la relación institucional entre contribuyentes y contribuyentes para resolver posibles conflictos antes de que se conviertan en litigios. Es necesario filtrar la redacción de avisos de infracción, de modo que solo los casos en que las diferencias de comprensión sean irreconciliables se vuelvan polémicas.

Otro banner de Fiesp es la vinculación de los beneficios con la calificación de riesgo del contribuyente. Es decir, crear mecanismos para valorar las empresas que tienen un buen cumplimiento. Existen varios mecanismos para castigar al mal contribuyente, pero ninguno para reconocer y dar ventajas a quienes hacen las cosas bien. La idea es que se cree un sistema de calificación, similar a lo que sucede en el seguro de automóviles, por ejemplo, de tal manera que el contribuyente que alcanza un cierto nivel de puntaje reciba un cierto nivel de descuento. Estamos trabajando en un proyecto preliminar para que este concepto pueda implementarse de manera lineal a nivel federal.