Pocos brasileños entienden los sistemas tributarios tanto como Everardo Maciel, presidente de Pernambuco, presidente del Consejo Asesor de ETCO. Ha seguido el tema desde la década de 1960 y acumula profundos conocimientos académicos con una carrera relevante en el sector público, que incluye ocho años como secretario de Ingresos Federales en los gobiernos de la FHC (1995-2002).

En su conferencia en el Seminario de Impuestos en Brasil, Everardo hizo fuertes críticas a las propuestas de reforma que se debaten hoy en Brasil. Afirmó que no tratan ni los grandes problemas contemporáneos del campo tributario discutidos en todo el mundo ni los problemas reales del sistema brasileño, sobre los cuales hizo una descripción general.

También desmanteló algunos clichés sobre el modelo tributario brasileño, al que llamó "mistificaciones" de aquellos que no estudian el tema en profundidad, y señaló lo que considera errores importantes en el principal proyecto de reforma tributaria en discusión en la Cámara de Diputados, PEC 45 / 2019. Lo siguiente son extractos de la conferencia:

Lo que el mundo discute

“A veces, cuando miro las discusiones que tienen lugar en Brasil sobre asuntos fiscales, tengo la impresión de que estoy en otro planeta. Porque eso no es lo que se está discutiendo en el mundo. Tenemos al menos tres problemas fiscales importantes que se están discutiendo fuera de aquí: primero, la erosión de las bases impositivas; segundo, los impuestos de la economía digital; tercero, un problema al que todavía no tenemos respuesta, que es el de las nuevas fuentes de financiación de la Seguridad Social ".

Erosión de bases impositivas

“Las bases impositivas se erosionan por una combinación de razones, pero notablemente por la planificación fiscal abusiva, los paraísos fiscales y la transferencia de impuestos de las ganancias de países con impuestos más altos a países con impuestos más bajos o sin impuestos, que son, después de todo, paraísos fiscales ".

Fiscalidad de la economía digital.

“Cuando hablamos de gravar el consumo, siempre hemos estado analizando cuestiones como la prestación de servicios y la venta de bienes. Ahora, tenemos otro fenómeno, poco conocido, mal dimensionado, pero quizás el más relevante de todos: ¿cómo gravar la información? Cuando vas a Google, que el historiador Yuval Harari llama "los comerciantes de atención", el producto eres tú. Estamos, por lo tanto, lidiando con un fenómeno completamente diferente a todo lo conocido. La información que captura al aparentemente regalar información gratuita se ha convertido, tal vez, en la mayor fuente de generación de riqueza contemporánea. Con este fin, la Unión Europea aprobó a finales del año pasado un impuesto sobre el volumen de negocios, un impuesto sobre la facturación de las grandes empresas que transmiten información y que están en la economía digital. Un impuesto acumulativo, que comenzará a desmantelar algunas teorías sobre acumulativo y no acumulativo ".

Nuevas fuentes de seguridad social

“El mundo ha cambiado. La naturaleza del empleo ha cambiado. Es un cambio revolucionario. Hay discusiones sobre gravar las transacciones financieras. Francia y Alemania discuten objetivamente esto, que es quizás una de las únicas posibilidades para crear una nueva fuente de financiación de la Seguridad Social. Una persona tan calificada como el Premio Nobel de Economía Robert Shiller está considerando gravar los robots, en los que cuenta con el apoyo de Bill Gates ".

Clichés y mistificaciones en Brasil

“Los impuestos, como son algo desagradables, brindan un espacio notable para la mistificación, para conclusiones precipitadas sobre cosas que no han sido estudiadas seriamente. El primero es la complejidad del sistema tributario. La complejidad es inherente a los fenómenos. Lo que no se puede distinguir es la complejidad de la operabilidad. Los sistemas tributarios deben ser operables. Tienen que ser fáciles. Y no necesariamente simple, porque la simplicidad o la complejidad son inherentes al fenómeno ".

Fantasía sobre regresividad

“Existe la fantasía de que, si gravo más el consumo, estoy en un sistema regresivo. Esto es solo fantasía. Depende de la forma de imposición del consumo, depende de la forma de imposición de la renta ".

Competencia y guerra fiscal

“Hay una incapacidad para distinguir la competencia fiscal lícita de la competencia fiscal ilícita, que es la guerra fiscal. La competencia fiscal ha existido desde que hay impuestos. La competencia fiscal aquí no puede, en Europa sí puede. Si hablo inglés es razonable, si hablo portugués es malo. El fallo fiscal puede, el incentivo fiscal no puede ".

Nuestros mayores problemas

LITIGIO: “El litigio tiene que ver con el proceso tributario, no con el impuesto. Puede ser cualquier impuesto, si el proceso es disfuncional, habrá un litigio excesivo ".

INSEGURIDAD LEGAL: “Que se asocia con conceptos con baja densidad normativa o controvertida. Pero esto tiene que resolverse por la vía normativa, no depende de los impuestos ".

BUROCRATISMO: “El burocratismo se refiere a obligaciones accesorias, no depende de la naturaleza del impuesto. El sistema tributario brasileño es muy burocrático, no porque tenga ICMS, PIS, impuesto sobre la renta, nada de eso. Es burocrático porque tiene obligaciones auxiliares excesivas. Y el dominio de las obligaciones accesorias es un dominio separado del derecho sustantivo ".

Frontera entre ICMS e ISS

“El mayor problema que existe es la frontera entre ICMS e ISS. Cómo hacer esto es un desafío para la inteligencia. La solución simple dice: "los dos se unen". Bueno, pero ¿qué pasa con el tema federativo? ¿Cómo es toda la jurisprudencia que existe alrededor de esto? ¿Es para tirar el agua sucia en el lavabo con el niño?

PEC 45: errores de diseño

“PEC 45 es una solución mágica para resolver problemas, centrada, entre otros, en el principio del destino. El principio del destino es una matriz de evasión fiscal. Quiere instituir un IVA, que es un impuesto obsoleto, desde 1949, absolutamente incapaz de lidiar con la economía digital en un mundo que está pensando en algo después de la tributación del consumo y los ingresos. Se afirma que, con la adopción de este modelo, el PIB brasileño crecerá diez puntos porcentuales. Esto es una pena, es mala magia, no tiene conexión ".

PEC 45: quien gana y pierde

“En esencia, es una transferencia de impuestos. ¿Quién gana con eso? Instituciones financieras, grandes empresas en los campos industrial y comercial. Pero si la carga tributaria agregada es constante, alguien paga esa factura: los 850 contribuyentes que están en la ganancia presunta, que son esencialmente pequeños proveedores de servicios, comerciantes e industriales. El sector de la construcción civil también paga esta factura ”.

Aumento del precio del servicio

“El precio de las citas médicas aumentará, las tarifas escolares aumentarán, el plan de salud aumentará, que es la única forma de equilibrar la nueva cuenta. PEC 45 aumenta los impuestos en estos sectores entre un 300% y un 700% ".

PEC 45: otros problemas

SELECTIVIDAD: “Dice que para la tributación del IVA todo será igual, por lo que el pan tiene la misma tasa que el abrigo de piel. Y, para corregir esta injusticia, los más pobres reciben una "beca fiscal". Definitivamente no funciona ".

EVASIÓN FISCAL: “El IVA tiene serios problemas con la evasión fiscal, uno de los cuales se llama 'carrusel', la venta ilícita de servicios para transferir crédito. Otro: voy a ver al médico, él dice 'querida, ahora la tasa es del 25%'. ¿Qué pasará después? '¿Es con una nota o sin nota?' ”

LITIGIOSIDAD AUMENTADA: “Se tratan más de 150 artículos del texto constitucional y la Ley de Disposiciones Constitucionales de Transición, con cuarenta conceptos nuevos. Esto genera un litigio por la eternidad ".

COMPARTIR CONFLICTOS: “PEC dice que una tasa singular en una ley complementaria definirá el reparto y la fijación de impuestos. Esta es una guerra mortal entre entidades federales y entre sectores ".

PLAZO DE CINCUENTA AÑOS: “Durante cincuenta años habrá compensación por pérdidas entre las entidades federales. ¿Alguien en su sano juicio cree que todavía habrá impuestos en cincuenta años, al menos como los conocemos hoy?

COMPLEJIDAD AUMENTADA: “Durante diez años, los impuestos que existen hoy coexistirán con los nuevos impuestos. Es decir: ninguno de los problemas que existen hoy se resuelve y se crean otros nuevos ".