Los estados evalúan si retener al menos el 10% de los incentivos fiscales otorgados a las empresas. El Convenio núm. 31, del Consejo Nacional de Política Agrícola (Confaz), les autoriza a adoptar la medida para que el porcentaje sea destinado a fondos relacionados con el “desarrollo y equilibrio fiscal de los Estados”. Hasta el momento, al menos cuatro gobiernos estatales han manifestado su intención de adherirse a la práctica: Río de Janeiro, Rio Grande do Sul, Alagoas y Santa Catarina. En Santa Catarina, se estima que la retención contribuya a un aumento de R $ 150 millones en los ingresos anuales del Estado. Sin embargo, según el secretario de Hacienda, Antônio Gavazzoni, el acuerdo solo será útil si todos los Estados aplican la medida al mismo tiempo. "Si un estado queda fuera, invalidará el acuerdo porque la reducción significaría competencia entre estados y vendría una nueva guerra fiscal", dice.
La solicitud fue realizada por el Consejo Federal de la OAB y concedida por Dias Toffoli.
La decisión cita el estudio de Sebrae sobre el impacto del cambio impositivo.
El ministro de Corte Suprema (STF) Días Toffoli concedió el miércoles (17) una orden judicial preliminar que suspende el cambio en las reglas para el pago de ICMS en comercio electrónico. La solicitud fue hecha por el Consejo Federal del Colegio de Abogados de Brasil (OAB), que afirmaba que el cambio en la recaudación de impuestos para las empresas de Simples Nacional es inconstitucional.
La suspensión es válida hasta el final del juicio. La acción aún será juzgada por el plenario del STF.
Está en la Comisión de Constitución, Justicia y Ciudadanía (CCJ), a la espera del nombramiento del relator, la Enmienda Propuesta a la Constitución (PEC) 154/2015, por Walter Pinheiro (PT-BA), que asigna parte de lo que se recauda a través de la repatriación de recursos para la creación del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR). La propuesta también crea un fondo compensatorio para los estados, con una duración de ocho años, con el objetivo de unificar las tasas del Impuesto a la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS).
El gobierno busca a través del Régimen Especial de Cambio de Divisas y Regularización de Impuestos, que se creará después de la aprobación del Proyecto de Ley de la Cámara (PLC) 186/2015, hacer posibles fuentes de fondos con la aplicación del impuesto sobre la renta y la multa sobre activos y activos de origen legal mantenidos en el extranjero que se regularizan con el IRS.
Según el PEC 154/2015, el Fondo de Desarrollo Regional debería recibir, de esta y otras fuentes, al menos R $ 3 mil millones por año, durante los primeros cinco años. El fondo de ayuda para la convergencia del ICMS debería asignar R $ 1,5 mil millones anuales en sus ocho años de efectividad. Aún de acuerdo con la propuesta, el FNDR debería priorizar las regiones del Noreste, Medio Oeste y Norte, con el Noreste recibiendo el 50% de los recursos.
El fondo de ayuda de convergencia ICMS asignará sus recursos en proporción a las pérdidas registradas en cada estado. Si el plazo de ocho años ha terminado y las pérdidas aún persisten, el fondo debe extenderse por otros dos años.
Resumen de STF
Pinheiro recuerda que el Tribunal Federal Supremo (STF) puede votar en cualquier momento sobre la Súmula Vinculante 69, que hace que todos los incentivos fiscales otorgados desde la década de 1990 sean inconstitucionales, como los relacionados con el ICMS.
- Si esto ocurre, habrá consecuencias económicas y sociales impredecibles para varios estados, como la cancelación de inversiones programadas, el cierre de unidades productivas y el aumento del desempleo - advierte.
El senador cree que esta es una medida complementaria fundamental relacionada con la reforma del sistema tributario interestatal ICMS, que ya se está debatiendo en el Senado a través del ERP 1/2013.
El plenario de la Cámara de Diputados rechazó, por 235 votos a 200, una enmienda del diputado Alex Canziani (PTB-PR) a la Medida Provisional 685/15 que pretendía evitar que la Unión recaudara impuestos federales sobre los montos que las empresas lograron con exenciones de impuestos ICMS .
La enmienda sería válida incluso si el incentivo no contara con el apoyo unánime del Consejo Nacional para la Política Agrícola (Confaz). Los incentivos unilaterales sin aprobación unánime están siendo considerados inconstitucionales por la Corte Suprema Federal (STF).
Los diputados ya aprobaron el proyecto de ley para la conversión del relator, el senador Tasso Jereissati (PSDB-CE), que permite al contribuyente liquidar las deudas tributarias, a más tardar el 30 de junio de 2015, con el Servicio Federal de Impuestos o la Oficina del Fiscal General Tesoro Nacional (PGFN) si están bajo discusión administrativa o judicial.
Para unirse al Programa de Reducción de Litigios Tributarios (Prorelit), instituido por la medida, el contribuyente debe pagar parte en efectivo y la otra parte puede deducirse con créditos generados por el uso de pérdidas fiscales y la base de cálculo negativa de la Contribución Social en Ingresos netos (CSLL).
En este momento, el PDT está en el centro de atención, solicitando la aprobación de la enmienda del diputado Félix Mendonça Júnior (PDT-BA) para permitir a las empresas deducir pérdidas fiscales y otras deducciones legales hasta el 100% de la base de cálculo del impuesto sobre la renta y de la CSLL.
Everardo Maciel es el nuevo presidente de la Junta Asesora de ETCO
El nuevo presidente del Consejo Asesor de ETCO habla del contrabando, la evasión, la guerra fiscal y el mal momento del país
El abogado fiscal Everardo Maciel es el nuevo presidente del Consejo Asesor de ETCO-Instituto Brasileño de Ética en la Competencia. Asumió el cargo el 1 de septiembre en sustitución del embajador Marcílio Marques Moreira, quien ocupa el cargo desde 2006. El Consejo Asesor está integrado por nombres destacados de diversos segmentos de la sociedad, como abogados, diplomáticos, políticos y empresarios, y tiene la función de orientar la dirección del Instituto.
Secretario de Ingresos Federales del presidente Fernando Henrique Cardoso y actualmente como profesor y consultor, Everardo ha estado en el Consejo Asesor desde su creación en 2004. “Es una gran responsabilidad suceder a alguien con el valor intelectual y la importancia del Embajador Marcílio Marques Moreira ”, dice.
A continuación se presentan extractos de la entrevista que le dio a ETCO en acción.
¿Cómo recibió la misión de presidir el Consejo Asesor de ETCO?
Everardo Maciel: ETCO es una iniciativa poco común de la comunidad empresarial para desarrollar una competencia leal en Brasil. He sido miembro de la Junta Asesora desde la fundación y he seguido todas las iniciativas del Instituto. Mi intención es continuar el trabajo que el Embajador Marcílio ha estado haciendo brillantemente. Solo quiero aumentar la discusión interna para formar o fortalecer las convicciones de ETCO con respecto a los temas en los que opera. ¿Cuál es nuestra opinión sobre la lucha contra el contrabando? ¿Cómo debe posicionarse el Instituto en relación con la guerra fiscal? Tengo la intención de profundizar la comprensión de estos temas dentro del Consejo Asesor, incluidas las contribuciones de expertos externos, para ayudar a guiar la dirección del Instituto.
¿Cuál es su opinión sobre el momento actual?
Everardo Maciel: Brasil está experimentando una crisis profunda, que tiene una dimensión económica importante, insertada, sin embargo, en una crisis más grande, la de los valores. Esta situación tiene un impacto negativo en los materiales que son objeto de ETCO. La evasión fiscal, la piratería y el contrabando, por ejemplo, tienden a aumentar debido a la recesión. Brasil está en peligro de recurrir a los temas de interés de ETCO.
El apoyo a los movimientos anticorrupción es uno de los temas de ETCO. ¿Cómo ves las nuevas leyes que se crearon para combatir este mal?
Everardo Maciel: Tengo muchas preguntas. En Brasil, existe una tendencia a crear leyes de ocasión. Surge un problema, se promulga una nueva ley, cuya efectividad nunca se evalúa. Es necesario evaluar si esta nueva legislación de hecho puede reducir la corrupción. Existe el riesgo de no alcanzar el objetivo y aún generar incertidumbres que perjudiquen la economía. El nombre 'Ley Anticorrupción' también dificulta este tipo de reflexión. Si hace una pregunta, corre el riesgo de ser etiquetado a favor de la corrupción. Necesitamos discutir este asunto más a fondo en el Consejo Asesor para llegar a una conclusión.
¿Por qué Brasil no puede reducir el contrabando?
Everardo Maciel: Porque insistir solo en el camino de la represión no funciona. Hoy entiendo que no hay forma de abordar el contrabando sin un poderoso programa de cooperación internacional. No estoy hablando solo de firmar acuerdos de intenciones, darles la mano y decir que vamos a actuar juntos, sino de un trabajo más consistente, que tenga en cuenta los intereses mutuos, actúe sobre las razones a través de la frontera.
¿Te refieres a Paraguay?
Everardo Maciel: A saber, Paraguay. Nunca resolveremos el contrabando sin un programa que considere el desarrollo de Paraguay. Hay similitudes con la crisis migratoria que estamos viendo en Europa. No sirve de nada tratar de cerrar las fronteras, construir muros, colocar una cerca eléctrica. Las personas en riesgo de ser golpeadas por bombas o morir de hambre en sus países harán cualquier cosa para romper el bloqueo. Cualquiera que crea que el contrabando solo puede resolverse mediante la represión debería pasar unos días en la frontera brasileña con Paraguay, viendo la cantidad de pequeños aviones que vuelan sobre la región.
¿Brasil ha tratado de seguir este camino?
Everardo Maciel: Cuando era Secretario de Ingresos, el presidente Fernando Henrique me acusó de negociar un amplio acuerdo con Paraguay. En unos meses, firmamos un acuerdo. Lamentablemente, la diplomacia sigue un ritmo muy lento y el acuerdo solo llegó a ser ratificado por el Congreso, ya bajo el presidente Lula, cuando las circunstancias eran diferentes. El Senado paraguayo terminó rechazando el acuerdo.
¿Cómo reducir la evasión fiscal?
Everardo Maciel: La solución requiere reglas simples y una carga impositiva a niveles razonables. Desde el punto de vista de la tecnología, Brasil ya tiene uno de los sistemas de recolección más modernos del mundo. Estoy orgulloso de haber participado, en ETCO, en la implementación de facturas electrónicas. Uno de nuestros mayores problemas hoy no es la evasión de la tienda de comestibles, sino la practicada por grandes grupos económicos a través de la evasión ilícita, la planificación fiscal abusiva. Miles de millones de reales fluyen a través de estos mecanismos que el país sigue descuidando.
¿Podremos llevar a cabo una reforma fiscal?
Everardo Maciel: No tendremos reforma fiscal. La gente sueña con crear otro sistema tributario, pero no hay paradigmas a seguir. Si reúne a los diez mejores expertos fiscales brasileños y les pide que creen un nuevo sistema, al final tendremos al menos once modelos diferentes. Los sistemas tributarios son modelos culturales, que evolucionan continuamente. En Brasil, existe la ilusión de reformismo, bajo el supuesto de que las reformas son una panacea para todos los males. La reforma fiscal no es un evento, es un proceso.
¿Cómo resolver la guerra fiscal?
Everardo Maciel: La guerra fiscal es una competencia perjudicial, violación de la ley. Sin embargo, no podemos confundirlo con la competencia fiscal legal, que existe en el mundo desde que se crearon los impuestos. Brasil debe decidir en qué medida acepta la competencia fiscal. Hoy vivimos en un caos. No hay leyes y las que existen no contienen sanciones, que es lo mismo que no existen. Lamentablemente, creo que estamos lejos de resolver este problema, porque ni siquiera hemos dado el primer paso, que es comprender el problema. Es como el dilema de Alicia [de Alicia en el país de las maravillas], que le pide al gato que la ayude a encontrar la salida, pero no sabe adónde quiere ir. Y el gato dice: "En ese caso, no importa de qué manera". Para resolver la guerra fiscal, primero debemos tener claro cuáles son nuestros objetivos.
Guerra fiscal - Reflexiones sobre la concesión de beneficios en el ámbito de las Icms, por Paulo de Barros Carvalho e Ives Gandra da Silva Martins. Editora Noeses, 2012.
La llamada Guerra Fiscal, especialmente la que se refiere al ICMS, involucra no solo la fricción entre los Estados de la Federación, sino que también afecta directamente a los contribuyentes que se han beneficiado de los incentivos fiscales. En el libro, los autores presentan dos estudios que reflejan su comprensión de la concesión de exenciones de impuestos, incentivos y beneficios bajo el ICMS, como contribuciones a la solución del importante y difícil tema de la Guerra Fiscal.
Guerra fiscal - Reflexiones sobre el otorgamiento de beneficios en el ámbito del Icms - 2ª Edición, de Paulo de Barros Carvalho e Ives Gandra da Silva Martins. Editora Noeses, 2014.
La competencia nociva e ilegal que pone en peligro a la Federación Brasileña - la Guerra Fiscal - especialmente la referida al ICMS, involucra no solo el roce entre los Estados de la Federación, sino que también afecta directamente a los contribuyentes que se han beneficiado de incentivos fiscales. En el libro, los autores presentan dos opiniones que reflejan su comprensión del otorgamiento de exenciones, incentivos y beneficios tributarios en el marco del ICMS, como aportes a la solución del importante y difícil tema de la Guerra Fiscal. En esta segunda edición, los autores agregaron dos nuevos textos e incluyeron la transcripción de todo el contenido del anteproyecto elaborado por la Comisión del Pacto del Senado Federal.
La guerra fiscal del Icms: un análisis crítico de las desautorizaciones crediticias, por Eduardo Rodrigues Marques Klaus. MP Editora, 2010.
El autor ingresa al estudio del ICMS, profundizando en el principio de no acumulatividad. Luego trae su visión de los beneficios fiscales al trabajo. En este punto, más que exponer los requisitos relacionados con su concesión e identificar sus especies, el profesor Klaus confronta estos beneficios con los financieros, enriqueciendo su trabajo.
Cambios constitucionales a Icms, guerra fiscal, competencia fiscal y mejora del entorno empresarial en Brasil, por Fábio Roberto Corrêa Castilho. Editora Quartier Latin, 2013.
Las reformas constitucionales del perfil ICMS, hoy en el centro de la discusión de reformas en el sistema tributario nacional, apuntan, sobre todo, a terminar con la guerra fiscal entre Estados. En este trabajo, intentamos mostrar que tales reformas subestiman la ilegalidad como la principal causa de la nocividad de la guerra fiscal, lo que lleva al desconocimiento de la alternativa de crear un entorno ICMS normalmente competitivo. Al mismo tiempo, por su excesiva complejidad y alcance y porque ocupan la agenda de discusión sobre tributación en Brasil, obstaculizan cambios institucionales incrementales en el ICMS que podrían, de hecho, mejorar el entorno empresarial en Brasil.
Créditos ICMS en la Guerra Fiscal, por Luiz Rogério Sawaya Batista. Editorial Quartier Latin, 2011.
Este libro trata de la guerra fiscal, con la que el autor obtuvo una maestría en derecho tributario de la Universidade Presbiteriana Mackenzie. El asunto está tratado con mucha soltura en sus diversos aspectos, de los cuales quiero detenerme en un solo punto: la constitucionalidad de la impugnación, por parte del Estado de destino, de créditos que corresponden a incentivos otorgados unilateralmente por otro Estado, sin la necesaria aprobación por parte del Confaz. Básicamente hay dos posiciones en este campo. Por un lado, ningún estado puede impugnar el crédito total (es decir, el 12% en el ejemplo anterior) hasta que la ley estatal o el decreto que otorgó el incentivo haya sido declarado inconstitucional por el STF. Por otro, esta impugnación es perfectamente posible sin necesidad de una declaración de inconstitucionalidad previa, con base en lo dispuesto en el art. 8 de la ley complementaria No. 24, de 10 de enero de 1975. En el estado de São Paulo, existe una disposición de la ley estatal que establece este procedimiento - Alcides Jorge Costa.
Los incentivos fiscales que involucran al ICMS son la causa de la guerra fiscal entre los estados, los desafíos legales y la incertidumbre legal en el entorno competitivo del país. ETCO-Instituto Brasileño de Ética de la Competencia apoya la redacción de leyes y acciones para resolver el problema. Para aclarar a los interesados y dar más visibilidad al tema, el Instituto creó una carpeta con los puntos principales en discusión y su posicionamiento.
El boletín está disponible en el área de publicaciones del sitio web o en la sede del instituto. Más información por teléfono (11) 3078-1716 o por correo electrónico a etco@etco.org.br
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