Los cambios en la Factura electrónica entrarán en vigencia a partir de enero de 2016

A partir del 2016 de enero de XNUMX Todas las empresas que venden a consumidores finales en otros estados tendrán que adaptarse a la nuevo sistema ICMS. En la práctica, deberán cumplir con las nuevas obligaciones auxiliares, que comienzan con el reajuste de la factura electrónica (NF-e), la factura electrónica del consumidor (NFC-e) y los modelos del Sistema electrónico de autenticación de cupones fiscales (SAT).

El diseño de estos documentos fiscales deberá cambiarse para incluir nuevos campos. Con el cambio en el sistema ICMS, aquellos que venden a consumidores finales en otro estado estarán obligados a informar al ICMS debido en la nota considerando las tarifas del destino, la interestatal y el estado de origen.

Entre otros cambios, también será necesario un nuevo campo en los documentos fiscales para insertar un código numérico, el Código de especificación para la sustitución de impuestos (Cest). Este requisito fue para abril de 2016.

Los detalles del cambio en el diseño de las facturas se pueden encontrar en el Nota técnica (NT) 003/2015.

Se promoverán los nuevos requisitos para tratar de aliviar el problema de la guerra fiscal entre los estados.

Bajo el nuevo sistema de cálculo, el ICMS de origen se calculará multiplicando la base de cálculo de impuestos por la tasa interestatal. El ICMS del destino se calculará multiplicando la base de cálculo de impuestos por la tasa interna del estado de destino. El resultado de esta cuenta se restará del ICMS de origen.

Las nuevas directrices fueron propuestas por la Enmienda Constitucional 87/2015 y acordadas entre los estados a través del Acuerdo 93/2015 del Consejo Nacional de Política Agrícola (Confaz).

Los cambios entrarán en vigencia en enero de 2016, pero las compañías no recibirán una multa por los primeros seis meses de validez si no se adaptan.

 

La manifestación del receptor es una herramienta importante en la lucha contra el fraude.

declaración del destinatarioDesde el 1 de agosto, las empresas de distribución de cigarrillos, bebidas alcohólicas, refrescos y aguas minerales están obligadas a comentar todas las facturas emitidas en su contra, confirmando la transacción o señalando inconsistencias, como errores o incluso Desconocido de la compra. Es la llamada manifestación del destinatario, una herramienta importante creada por las agencias de ingresos brasileñas como una evolución de la factura electrónica.

El objetivo es "cerrar el ciclo" de venta y distribución de un producto, dando a las autoridades fiscales información desde el momento en que se emite la nota hasta que se cierra el acuerdo. "Brasil es el primer país en tener este tipo de sistema", dice Eudaldo Almeida, coordinador general de la Reunión Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado (ENCAT).

Con el fin de difundir los nuevos requisitos a sus miembros, el ETCO-Instituto Brasileño de Ética de la Competencia promovió en junio, en su sede, una presentación de los representantes de ENCAT sobre el tema.

Según las reglas de la declaración del destinatario, quien sea identificado en la factura como comprador de un producto o tomador de un servicio debe confirmar la existencia de la operación comercial. Esta herramienta se instituyó en 2012 y desde marzo de 2013 era obligatoria para los distribuidores de combustible. En julio del mismo año, la práctica comenzó a exigirse también a las estaciones de servicio. Un año después, el sector de alcohol sin combustible fue agregado a la lista. "La elección de los sectores que deberán utilizar este instrumento se basa en la importancia económica y los riesgos de la competencia desleal presente en estos segmentos económicos", dice Almeida.

PÉRDIDAS A LA SOCIEDAD

La idea es, con la confirmación del destinatario, prevenir el fraude que ocurre a través del uso indebido de los números del Registro Nacional de Entidades Legales (CNPJ) o el Registro Estatal (IE) de un contribuyente. Esto generalmente se hace para cubrir transacciones sospechosas realizadas con otros destinatarios o para aprovechar el sistema de sustitución de impuestos, simulando la venta de productos a estados con impuestos más bajos que los de destino. Otra práctica combatida por la manifestación del destinatario es la cancelación de las facturas de bienes ya entregados, evitando así la recaudación de impuestos. Una vez que el destinatario confirma la transacción, ya no es posible cancelar la factura.

Los estafadores causan una serie de pérdidas a la sociedad al adoptar este tipo de conducta. Las autoridades fiscales pierden ingresos. El contribuyente que utilizó sus datos incorrectamente puede tener dolor de cabeza cuando se le pide que explique sobre la compra que no realizó. En cuanto a las empresas que actúan dentro de la ley, el problema radica en tener que enfrentar a competidores que obtienen ventajas ilegalmente.

Además de la ventaja de ayudar a combatir el posible fraude, la declaración del destinatario es una herramienta que brinda a los involucrados en la operación un mayor control sobre la entrega y entrega de bienes. "Como la confirmación puede ser vista tanto por los ingresos como por quienes lo vendieron, este instrumento ayuda a todos a mantenerse actualizados sobre el proceso", dice Jorge Luiz Oliveira, director ejecutivo de la Unión Nacional de Compañías de Distribución de Combustibles y Lubricantes (Sindicom).

MEJORAS

Al igual que cualquier sistema implementado, la Manifestación del destinatario aún enfrenta algunos desafíos. Una de las más importantes es crear formas de lograr que los contribuyentes realicen la demostración dentro del plazo legal. "Las autoridades fiscales deben actuar con más fuerza cuando el receptor no se manifiesta, porque en estos casos existe un gran riesgo de desvío", dice Almeida.

Según los representantes del sector de combustible, que ha estado utilizando el sistema durante algún tiempo, también existe una falta de acuerdos entre los organismos de inspección estatales para que los ingresos del estado que recibe los productos puedan inspeccionar la recepción de una nota emitida por otro miembro de la federación. "Hoy en día, la tasa más alta de no manifestación ocurre en las transacciones interestatales, lo que mantiene abierta una brecha importante para los estafadores", dice Antonio Rodrigues Filho, director de impuestos de Sindicom. Otro punto de mejora sugerido por los representantes del sector es una mejor regulación de las multas para quienes no realizan la manifestación del destinatario. Algunos estados imponen castigos muy leves, mientras que otros han creado multas muy severas. "Tenemos que encontrar un punto medio", dice Rodrigues. "Pero antes de eso, debemos hacer que la aplicación sea más eficiente".

Los minoristas de São Paulo comienzan a intercambiar emisores de billetes del 01 de julio

A partir de este miércoles (1), comienza el intercambio obligatorio del sistema de emisión y transmisión de facturas a minoristas en el Estado de São Paulo.
El antiguo ECF (Emisor de Cupones de Impuestos), que emite la nota en papel de impuestos, será reemplazado gradualmente por el SAT (Sistema de Transmisor y Autenticador de Cupones de Impuestos Electrónicos), que requiere una firma digital y automatiza la transmisión de billetes al gobierno.
El cambio tiene como principal objetivo dificultar la evasión fiscal. “Al recibir las facturas electrónicamente, el gobierno puede monitorear los establecimientos y mejorar el cruce de información tributaria”, dice Araquen Pa-goo, presidente de la Asociación Brasileña de Automatización Comercial.

Cualquier tienda que comience a operar después del miércoles tendrá que adoptar el sistema; esto también es cierto para las nuevas sucursales comerciales que ya existen. Las empresas con ventas anuales de R $ 120 mil o más deberán reemplazar sus equipos ECF con cinco años de uso hasta octubre (ver recuadro). Incluso quienes ya utilizan la factura electrónica (NFC-e), que envía las notas a través de una aplicación, necesitan tener al menos un SAT en su tienda, para poder seguir emitiendo los documentos incluso cuando falla Internet.

Fuente: Folha de SP (01/07)

 

Los ingresos quieren reemplazar PIS / Cofins con un nuevo impuesto

El Federal Revenue está estudiando cambios que podrían conducir a la extinción de los llamados PIS / Cofins, fuente de más del 20% de los recursos fiscales federales (alrededor de R $ 86 mil millones de los R $ 414 mil millones recaudados de enero a abril de 2015). La idea es reemplazarlo con una contribución social única, con una tasa única. El objetivo es aprobar el cambio en el Congreso este año para que entre en vigencia a principios de 2016.

El impacto en el monto total pagado por las empresas debe ser neutral, cree el IRS, para quien la medida reducirá los costos administrativos de los contribuyentes. Esto se debe a que simplificará los impuestos, cuya complejidad es ampliamente reconocida por el Ministerio de Finanzas, que está vinculado al Servicio de Impuestos Federales.

Este desastre legal que ellos llaman PIS / Cofins incluye diferentes regímenes impositivos, tratamiento específico para varios sectores de la economía y diferentes tasas. En el caso de Cofins, el más alto alcanza el 7,6% de los ingresos de la compañía, lo que eleva la tasa máxima de los dos impuestos al 9,25%.

Uno de los aspectos más controvertidos de este modelo tributario es que permite, en teoría, compensar ciertos créditos, en relación con los costos acumulados por las empresas a lo largo de la cadena de producción. En la práctica, sus reglas son tan complicadas que muchos contribuyentes terminan sin hacer la compensación a la que tienen derecho. El IRS firma una fórmula que simplificará este proceso, permitiendo compensar efectivamente todos los costos incurridos.

Si el plan de Ingresos funciona, la Contribución a la Financiación de la Seguridad Social (Cofins) y los Programas de Integración Social y Formación del Patrimonio de los Funcionarios (PIS / Pasep), que en conjunto se conocieron por el acrónimo PIS, serán retirados. / Cofins.

Fin de declaraciones

También en línea con la simplificación de impuestos, los técnicos del área están trabajando en una propuesta para eliminar varias declaraciones que las empresas actualmente deben proporcionar al gobierno. Entre ellos, la declaración del impuesto de sociedades (IRPJ). Incluso se considera que finaliza la Lista Anual de Información Social (Rais), que cada entidad legal está obligada a enviar cada año al Ministerio de Trabajo.

Las declaraciones de género forman parte de las llamadas "obligaciones auxiliares". Es decir, todos los procedimientos burocráticos asociados con impuestos o registros legales que cualquier organización existente en el país se ve obligada a seguir para mantenerse al día con las autoridades fiscales y otras instituciones estatales: reglas para emitir facturas, enviar información, contabilidad libros de contabilidad, etc. Dichas obligaciones proporcionan una rica fuente de información, incluso para facilitar la investigación fiscal. Pero representan una parte significativa del laberinto normativo que es el sello distintivo de la legislación tributaria brasileña.

Cambiar parte de esta realidad infernal será posible debido a la modernización del procesamiento de datos reportado por los contribuyentes. “Con la factura electrónica, por ejemplo, lo que informa el contribuyente ingresa a la base de datos de inmediato. Esto permitirá, a través del cruce de información o la integración de diferentes sistemas, eliminar varios requisitos, simplificando enormemente la vida del contribuyente ”, explica un técnico involucrado en los estudios.

Fuente: Congreso en foco (15/06)

Para leer la historia completa, haga clic aquí

El éxito de la factura electrónica

ENFDesde principios de abril, se está utilizando un nuevo diseño para emitir facturas electrónicas. La nueva versión incluye cambios menores en relación con el formato anterior, como la identificación del destino de la operación y la creación de un propósito de emisión específico para la devolución de mercancías. Se realizan ajustes como estos de vez en cuando, siempre en función de las solicitudes y sugerencias de los contribuyentes y las asociaciones interesadas en el tema. La idea es que la mejora rutinaria del sistema hace que satisfaga las necesidades de quienes lo usan y se adapte a la evolución del mundo empresarial.

La Factura Electrónica, o NF-e, como también se le conoce, fue instituida oficialmente en Brasil en 2006. En ese momento, los principales objetivos eran aumentar la transparencia y frenar la evasión fiscal de manera más eficiente. "Esto es muy importante para obstaculizar las estrategias de competencia desleal", dice Eudaldo Almeida, coordinador general del Encuentro Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado (Encat). Este importante papel del NF-e hizo que el ETCO-Instituto Brasileño de Competencia Ética acogiera el proyecto desde su inicio, brindando apoyo técnico e institucional a varios gobiernos para el desarrollo de los sistemas, además de constantes retroalimentaciones para su mejora.

En los casi diez años de existencia de NF-e en Brasil, ya es posible ver una serie de ventajas que trajo tanto a los organismos recaudadores como a los contribuyentes y la sociedad en general. El primer y más obvio impacto es que, con la reducción de la necesidad de emitir notas en papel, a menudo en cinco pistas de carbono, hay una inmensa ganancia ambiental. Desde que se implementó el sistema, se han emitido más de 11 mil millones de facturas electrónicas, evitando el consumo de una inmensa cantidad de papel. Además del impacto ambiental, todos estos trámites tendrían que conservarse durante cinco años, lo que suponía que muchas empresas tuvieran que mantener almacenes dedicados exclusivamente a guardar estos documentos. “Sobre todo para las grandes empresas, los costes de gestionar toda esta logística eran absurdos”, dice Álvaro Bahia, coordinador técnico de Encat y líder nacional de la Nota Fiscal Eletrônica. Como documentos digitales, las facturas electrónicas también son mucho más fáciles de buscar y pueden contribuir a una mejor gestión empresarial.

Para las autoridades públicas, la digitalización del sistema de emisión de billetes también representa grandes ganancias. Uno de los principales es el hecho de que ahora es posible llevar a cabo una inspección electrónica y mover a los empleados solo donde hay una mayor posibilidad de desviaciones. "La reducción en la evasión fiscal es una consecuencia del control establecido por la NF-e", dice Davi Leandro Ruiz, consultor de IOB Sage, una compañía que implementa sistemas NF-e. "El contribuyente obligado a emitir un NF-e que no lo emite puede ser fácilmente identificado y penalizado".

Este avance también tiene repercusiones con los contribuyentes, quienes comienzan a ser notificados con mayor rapidez cuando se encuentra un error involuntario. Antes de la aparición del NF-e, solo cuando un supervisor fue a la sede de la compañía se descubrirían los errores. "Los buenos contribuyentes a menudo cometieron errores involuntarios a lo largo de los años hasta que descubrieron el problema", dice Bahia. "Ahora es posible descubrir y corregir la ruta mucho más rápidamente".

La posibilidad de realizar una inspección más eficiente y aumentar las posibilidades de que todos caminen de acuerdo con las mismas reglas es una de las principales ganancias de NF-e. "El nivel de información hoy es mucho más detallado, lo que cierra el asedio contra el evasor de impuestos", dice Evandro Ávila, CEO de Taxweb, una consultora especializada en facturas electrónicas. En última instancia, al dificultar la vida de aquellos que tienen la intención de aprovechar la evasión fiscal, los sistemas de emisión de notas digitales son una contribución importante a la competencia leal, el principal objetivo de ETCO. Es por eso que el instituto siempre se ha preocupado de estar presente en los debates sobre el tema y de ayudar en la implementación de los sistemas por parte de las agencias de cobranza de varios estados. "Es un soporte muy importante para la consolidación del proyecto", dice Almeida.

A medida que avanza el uso de NF-e, el sistema debería desempeñar un papel aún más importante en la transparencia del mundo empresarial, especialmente en su relación con los gobiernos. Algunos estados, como Rio Grande do Sul, Amazonas y Bahía, ya están probando el uso de la información recopilada a través de documentos fiscales para mejorar sus procesos de licitación. En lugar de realizar una investigación de mercado para decidir los precios de compra de las agencias públicas, estos estados utilizan estadísticas de precios registradas en el sistema NF-e, evitando así la práctica de cargos abusivos en las compras públicas. Estas ventajas son tantas que el gobierno ha estado invirtiendo en expandir el sistema a las áreas más diversas. "Hoy, NF-e ya se usa en sectores donde se esperaba una gran resistencia, como el área agrícola", dice Ávila. Uno de los avances más recientes es el proceso de implementación de la Factura electrónica del consumidor (NFC-e), que se está llevando a cabo en varios estados y traerá los beneficios de la NF-e al consumidor final. "Las notas electrónicas todavía tienen muchas contribuciones que hacer al país", concluye Almeida.

 

 El futuro de NF-e

El adelanto de la factura electrónica también puede contribuir con varios adelantos para el país. Estos son algunos de los puntos destacados por los expertos:

  • Integración: El NF-e es parte de una serie de otras obligaciones fiscales que también se están digitalizando, como la Comunicación de Transporte, por ejemplo. La integración de estos diferentes sistemas debería dificultar aún más la evasión fiscal y otras prácticas espurias.
  • Simplificación: La ausencia de emisión y mantenimiento de documentos en papel hace que sea más fácil para las empresas administrarlos. El análisis de las bases de datos NF-e también puede ayudar en la construcción de un sistema tributario más simple, con un mejor ajuste de las obligaciones del contribuyente.
  • Indicadores Al registrar todos los movimientos comerciales en el país, los sistemas de facturación electrónica permitirán al gobierno analizar en tiempo real el comportamiento de la economía, reemplazando los indicadores mensuales o incluso anuales que hoy determinan la conducta de la política económica.
  • Ofertas: La inmensa cantidad de datos sobre precios en las bases de las agencias de cobro ya ha estado ayudando a los gobiernos a mejorar sus procesos de licitación. Se espera que esta práctica se vuelva más común en el futuro.

 

NFC-e: 100 millones de emisiones en 2014

nfce2014 no fue el año en que la factura electrónica para los consumidores (NFC-e) llegó al público en general, pero ya ha registrado un considerable crecimiento, alcanzando la marca de 100 millones de billetes emitidos y 15 mil comerciantes acreditados.

La información es de Newton Oller, líder nacional de la iniciativa NFC-e, que se implementó oficialmente en marzo de 2014 y ya llega a 15 estados de la Federación. El calendario obligatorio comienza a aplicarse en 2016 y será establecido por cada estado.

De las 27 unidades federadas, solo Santa Catarina aún no ha elegido implementar el proyecto. Empresas de 15 estados de los 26 que se unieron ya emiten el documento: Acre, Amazonas, Sergipe, Maranhão, Rio Grande do Norte, Mato Grosso, Rio Grande do Sul, Pará, Paraíba, Rondônia, Roraima, Piauí, Paraná, Bahia y Rio de Enero

Sin embargo, la mayoría de estos estados todavía operan de forma experimental, con pocos establecimientos que utilizan la novedad. Los estados más avanzados en el proceso son Amazonas, Mato Grosso y Rio Grande do Sul.

Fuente: Baguette (06/01)

Para leer la historia completa, haga clic aquí

Factura electrónica en Curitiba

La reducción de costos, la seguridad, la agilidad y el control fiscal en tiempo real al comprar para beneficiar a los consumidores, los comerciantes y los ingresos estatales son las principales ventajas de la Factura electrónica del consumidor (NFC-e) de Paraná, lanzada ayer en Curitiba.

(Fuente: Gazeta Regional / PR - 21/11)

Para leer la historia completa, haga clic aquí

La factura electrónica será obligatoria en abril en Porto Alegre

La factura de servicios electrónicos (NFS-e), también llamada Nota Legal Porto Alegre, fue lanzada el lunes por el alcalde José Fortunati y por el secretario municipal de Finanzas, Jorge Tonetto. La iniciativa, según el secretario, permitirá a los contribuyentes del Impuesto sobre los Servicios de Cualquier Naturaleza (ISSQN) emitir la factura en el municipio con mayor agilidad, seguridad, reducción de costos, además de facilitar la inspección por parte de la secretaría.

 

(Fuente: Felipe Vieira - Jornalismo en línea | 18/11)

 

Para leer la historia completa, haga clic aquí