Etiqueta: Factura electrónica

Factura paseo 2.0

Fuente: Info Exame (São Paulo - SP) - 22/05/2012

São Paulo - El asilo fiscal brasileño ofrece un amplio espacio para la actuación de los evasores fiscales. Solo en lo que respecta al impuesto a la circulación de bienes y servicios (ICMS), cada estado tiene su propia legislación, con un total de 3.500 normas en constante cambio.

En los últimos años, este enredo se ha vuelto aún más complicado con el empeoramiento de la guerra fiscal entre estados y municipios para atraer empresas y aumentar sus ingresos. Es fácil entender el apetito por ICMS. La recaudación de impuestos aumentó un 33% desde 2009 y se acercó a 300 mil millones de reales el año pasado.

El arma principal utilizada en la guerra es la oferta para reducir el impuesto. Como resultado, hay más de 40 tasas diferentes de ICMS en el país, que varían del 4% al 25%. Y lo que podría ser bueno, pagar menos impuestos, se ha convertido en un terreno fértil para el crimen.

La estafa más aplicada es el recorrido de la factura. Hace unos años, los estafadores trabajaron en ingeniería logística real para defraudar: partiendo de un estado productor, los bienes viajaban a estados con menos impuestos. El recorrido sirvió para calentar la factura, registrando el producto como si hubiera sido producido en el estado que cobra menos impuestos.

Luego, el bien regresó al punto de partida, generalmente São Paulo, para ser consumido. Con la creación de la nota electrónica, un clic en la computadora fue suficiente para emitir el documento: hay 180 millones por mes en el país. Y luego nació la gira 2.0: la factura prácticamente se envía a otros estados, pero el producto no se mueve.

Para simular que algo se produjo en un estado distante, simplemente envíe la nota allí y luego haga lo contrario. Por arte de magia, el producto "cambia" en origen. "La diferencia en ICMS induce a los deshonestos a simular un destino ficticio", dice Clóvis Panzarini, ex coordinador del Departamento de Finanzas de São Paulo.

Aunque algunos estados y algunas empresas pueden obtener ganancias del fraude, la economía del país solo puede perder. "La guerra fiscal promueve la distorsión en las decisiones de inversión, aumenta los costos y perjudica a las empresas que cumplen con la ley", dice el economista Paulo Rabello de Castro.

Para tratar de poner fin a la guerra, el gobierno federal está discutiendo con los estados la unificación de las tasas interestatales: hoy son del 7% y el 12%. Pero la negociación debería llevar tiempo. Mientras tanto, la gira de notas prospera, como se muestra en los siguientes tres ejemplos, en los mercados de etanol, medicina y acero.

Etanol

Desde 2007, para prevenir el fraude, el gobierno ha determinado que las 16 refinerías del país deben centralizar la recaudación de impuestos a la gasolina y el diesel. Sin embargo, el etanol, debido a que se produce en cientos de plantas, se ha dejado de lado y se ha convertido en el objetivo preferido de los distribuidores deshonestos.

Los estafadores crean distribuidores en estados como Goiás, donde la tasa de ICMS es más baja que la de São Paulo, el principal estado productor. "El esquema se establece con una empresa legalmente constituida, pero en nombre de las naranjas", dice Alísio Vaz, presidente del sindicato de distribuidores de combustible.

La empresa solo sirve para simular el paso del etanol y emitir la factura electrónica, obteniendo el beneficio del impuesto más bajo. Pero solo la nota viaja a Goiás. El combustible va directamente del productor a las estaciones que participan en el esquema y, por lo tanto, ofrecen etanol a un precio bajo, alejando a los clientes de los competidores que trabajan en el sector legal.

El fraude, sin embargo, no termina en la gira de notas. Con el tiempo, los estafadores evaden todos los impuestos. Cuando son multados, dejan el distribuidor y comienzan de nuevo con el nombre de otra naranja. Actualmente, siete empresas están bajo investigación: la Agencia Nacional del Petróleo no revela cuáles.

Medicamentos

Los medicamentos son uno de los productos más afectados por el recorrido de la factura. La existencia de 82 farmacias repartidas por todo el país, el 000% de ellas pequeñas, y los estrechos márgenes del sector hacen que sea más fácil para las selecciones actuar, ya que las ganancias en el impuesto pueden aumentar las ganancias de los comerciantes.

El fraude de drogas es antiguo, pero recientemente ha incorporado tecnología. Hasta hace tres años, la carga y la factura en papel regresaron: viajaron desde estados que son productores, como São Paulo y Río de Janeiro, donde el ICMS es más pesado, incluso, por ejemplo, el Distrito Federal, eso tiene un peaje más pequeño.

Luego, la carga regresó a su origen para ser vendida. Ahora, con un clic en la computadora, la nota electrónica se emite como si la carga hubiera completado el mismo camino. El nuevo esquema se llama tiovivo: el proyecto de ley hace un bucle para llegar al mismo lugar y la carga se detiene. "La diferencia de unos pocos puntos porcentuales fomenta la gira de billetes al por mayor", dice Ronaldo de Carvalho, propietario de la cadena Drogaria São Paulo.

Acero

Lejos de disminuir, la guerra fiscal entre los estados ha evolucionado con nuevos formatos. Lo que ha ganado más espacio recientemente es la oferta de beneficios fiscales específicos para los productos importados. En puertos como Itajaí, en Santa Catarina, y Vitória, en Espírito Santo, se empezó a hacer esto para atraer carga del exterior y con destino a otros estados.

Por lo tanto, un producto que se venderá en São Paulo, en lugar de aterrizar en Santos, utiliza una terminal en un estado que cobra un ICMS más bajo. Las compañías que despachan sus productos importados en estos puertos pagan una pequeña porción de ICMS al estado y reciben un crédito fiscal como si hubieran pagado el impuesto por completo.

La diferencia se carga al estado de destino y se convierte en ganancias. En el mercado de distribución de acero, este nuevo escenario de la guerra fiscal está llevando a otra compensación: la gira internacional de facturación. Los distribuidores deshonestos comenzaron a simular que cargas de productos brasileños provenían de países como China o Italia.

Pero, en realidad, solo la factura se emitió electrónicamente como si el acero se hubiera originado en el extranjero. Con la operación, los engañadores pueden vender acero a un precio hasta un 8% más barato que el promedio del mercado, equivalente a 224 reales por tonelada.

"Dependiendo del crédito fiscal obtenido por el distribuidor en el puerto, la ventaja en relación con el precio de mi producto alcanza el 12%", dice un empresario del sector que pidió el anonimato. La solución para poner fin a este tipo de golpe está en discusión en el Senado: definir una tasa única de ICMS para productos importados.

"La guerra portuaria patrocinada por algunos estados requiere una solución urgente para terminar con los fraudes, como la gira internacional", dice Marco Polo Lopes, presidente del Instituto Aço Brasil.

SP - NFS-e - São Paulo cambia la regulación de ISS

Fuente: DCI (São Paulo - SP) - 21/05/2012

La Ciudad de São Paulo publicó un nuevo reglamento para el Impuesto sobre los Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS) en el municipio, derogando un decreto vigente desde 2009. Entre los diversos cambios presentes, 173 artículos del Decreto núm. 53.151, del 17 de mayo de 2012, la más controvertida es la inclusión de la instrucción normativa que desde principios de año bloquea la emisión de Factura de Servicios Electrónicos (NFS-e) de empresas que se encuentran en mora en relación al pago del ISS.

"Esta inclusión nos dará algo de qué hablar", dice la abogada Fabiana Gragnani, de Siqueira Castro Advogados. Algunas compañías ya han logrado una orden judicial para revocar la suspensión y continuar emitiendo la nota electrónica. El argumento aceptado es que la regla viola la libertad comercial y constituye una coerción para el pago de las deudas tributarias.

El decreto del ayuntamiento trae la novedad en su artículo 81, párrafo 3, y estipula la misma forma, término y condiciones establecidas por la Secretaría Municipal de Finanzas. Por lo tanto, una persona que no paga la ISS por cuatro meses consecutivos de incidencia o seis meses alternos en un año está en incumplimiento.

Según el abogado, ya se esperaban algunos cambios introducidos por el ayuntamiento, como la inclusión de normas sobre la Factura Paulistana, previstas en las ordenanzas.

Los cambios a algunas tarifas también están presentes en la regulación. Ahora varían entre el 2%, el 3% o el 5%; se ha excluido el 2,5%. La tasa del 5% se aplica a la gran mayoría de los servicios. Algunas actividades pasaron del 5% al ​​2%, como los servicios de instituciones financieras y los registros públicos.

El ISS es pagado de manera diferente por profesionales independientes y sociedades no profesionales (como abogados, médicos y dentistas): no afecta la facturación mensual, varía según el número de profesionales calificados. “Con la regla anterior, se excluyeron algunas situaciones de este pago, como las compañías cuyo socio es otra entidad legal u otras compañías. El nuevo decreto extendió estas excepciones ”, dice Fabiana.

Las nuevas exclusiones del pago diferenciado son empresas que externalizan actividades o las transmiten a terceros y a aquellas que tienen sucursales, sucursales, agencias u oficinas de representación.

Otro cambio se refiere a la extensión de la lista de retención de ISS por parte del prestatario del servicio: ahora sectores como TI, asesoría o consultoría de cualquier tipo, publicidad y publicidad, auditoría, consultoría y asesoría económica o financiera y hoteles y moteles al tomar o intermediar servicios de teñido y lavado de ropa, también deben retener impuestos en la fuente.

El reglamento de 2009 (Decreto N ° 50.896) impedía que las empresas no profesionales emitieran facturas electrónicas. Ahora, deben emitir el documento. "Esto trae una nueva obligación, que puede generar complicaciones", dice el abogado.

Ella destaca el régimen de pago especial para los planes de salud como un cambio importante. "Los planes podrán deducir los pagos realizados a terceros, como ya es el caso, por ejemplo, con agencias de publicidad o que realizan servicios de intermediación y transferencia a terceros", dice Fabiana. "Lo que los planes pagan impuestos sobre los servicios pasados ​​a hospitales y laboratorios se puede deducir", agrega. La Secretaría de Finanzas de la municipalidad aún no ha publicado las reglas y plazos específicos.

También se actualizaron algunas multas: las de R $ 400 fueron a R $ 530 y las de R $ 1.100 a R $ 1.300, por ejemplo. El programa de facturas de São Paulo también debería ampliarse, volviéndose similar al del estado.

Para el abogado, los cambios traen cosas positivas y negativas. “Hay situaciones interesantes, como los planes de salud y la reducción de las tasas. Pero hay cuestiones controvertidas, como la de los morosos ", dice.

Factura electrónica: los impuestos llevarán a cabo una nueva capacitación

Fuente: Radar64 (Eunápolis - BA) - 16/05/2012

El evento tendrá lugar el 29 de mayo a partir de las 8 a.m.

Para optimizar el uso de la Factura Electrónica y en respuesta a la solicitud del Consejo Regional de Contadores, el Departamento de Impuestos del Gobierno Municipal de Eunápolis llevará a cabo el 29 de mayo, a partir de las 8 a.m., en el Hotel Oceanía, una nueva capacitación de la Factura y Contabilidad electrónica para contadores y empresarios de la ciudad.

El curso será impartido gratuitamente por el equipo del Departamento de Impuestos y la empresa responsable de la implementación del sistema en Eunápolis, GIS ONLINE, que proporcionará las pautas necesarias para capacitar a los profesionales en el área de los mecanismos necesarios sobre el uso de la sistematización que entró en vigor en el primer día hábil de 2012.

“La fecha límite para adaptar contadores y hombres de negocios fue hasta abril, cuando el uso de las facturas electrónicas se hizo obligatorio, sin embargo, surgieron algunas dudas en estos cinco meses de uso y para que se resuelvan por completo, llevaremos a cabo una nueva capacitación y esperamos recibir una gran cantidad de las partes interesadas ", dijo Marco Braga, director del Departamento de Impuestos.

Mato Grosso mejora la inspección con la herramienta BI NF-e

Fuente: TI Inside, 24/05/2012

Mato Grosso se suma a la lista de Estados que han adoptado el BI NF-e, desarrollado por Microsoft y el Instituto Etco, para la inspección de los contribuyentes que emiten la Factura Electrónica (NF-e).

El sistema permite la integración de la información disponible en las bases de datos del Departamento de Finanzas, que puede hacer los cruces y producir informes analíticos.

"La herramienta también permitirá la manipulación de datos por parte de los distintos equipos de análisis, con el fin de impactar la autonomía, agilidad, productividad y rentabilidad del trabajo de la administración tributaria, lo que puede resultar en un aumento en la recolección voluntaria de ICMS", observa Luciney Martins de Almeida Moreira, coordinadora de la Unidad de Informatización del Sistema Empresarial de la Secretaría de Hacienda.

Usando el BI NF-e, es posible monitorear el movimiento de las compañías, mapear datos económicos de las macro regiones del estado, llevar a cabo un análisis estratégico de la colección ICMS, verificar varios datos por segmento o compañía, entre otras posibilidades.

En otras palabras, el control fiscal de la compra y venta de bienes es más eficiente.

Según Carlos Fernando Ortega, gerente de soporte de gestión de información de TI en la Secretaría de Finanzas, la información sobre facturas (compra y venta de bienes) se actualizará periódicamente en el sistema para análisis, cruces y combinaciones de datos.

Las notas electrónicas emitidas y recibidas desde 2008 (cuando se implementó el proyecto NF-e) hasta abril de 2012, por un total de 124.097.411, ya están insertadas en el sistema.

Actualmente, Bahía cuenta con 46.310 contribuyentes ICMS que emiten el NF-e 46.310 contribuyentes ICMS, que representan aproximadamente el 63% de la recaudación de impuestos en el Estado.

El BI NF-e fue desarrollado para el Departamento de Finanzas de Bahía, que proporcionó el código fuente para su implementación en Mato Grosso.

El sistema ha estado activo en Bahía desde abril del año pasado y en São Paulo comenzó a usarse en septiembre.

Un avance histórico

Con la factura electrónica, que simplifica la recaudación de impuestos y facilita el control de la evasión fiscal, el sistema tributario brasileño ingresa a la era digital de una vez por todas.

Revista ETCO - No 18 - Enero 2011

La implementación de la Factura Electrónica (NF-e), el 1 de abril de 2008, fue un paso importante hacia la modernización del sistema tributario brasileño, además de ser un gran avance para facilitar la vida del contribuyente y las acciones de inspección de las transacciones. gravado por el Impuesto sobre la circulación de bienes y servicios (ICMS). Según datos del Ministerio de Hacienda, hasta el 6 de diciembre de 2010, se emitieron 1.812.005.134 Facturas electrónicas, por un total de R $ 66.379.296.546.620,55, o R $ 66,3 billones.

A partir de diciembre de 2010, el NF-e incluye prácticamente todos los segmentos de la economía, insertando 560 códigos de actividades económicas en el sistema. La emisión de NF-e también se vuelve obligatoria en todas las operaciones en el sector público y en las operaciones interestatales, excepto el comercio minorista. "Y Brasil tendrá 1 millón de emisores de facturas electrónicas", celebra Eudaldo Almeida, Coordinador General de la Reunión Nacional de Administradores Tributarios del Estado (Encat). Según él, los números son el resultado de la acción conjunta de las autoridades fiscales y la sociedad organizada. "Trabajamos por un ideal común: expandir la justicia fiscal y reducir los costos para los contribuyentes y la administración pública", dijo el coordinador de Encat.

El NF-e fue creado para simplificar la inspección de las secretarías de Finanzas, además de reducir los costos de la compañía. Antes de la NF-e, para inspeccionar una empresa, las autoridades fiscales necesitaban un auditor para ir al sitio y analizar todas las notas en papel, que deberían permanecer almacenadas durante cinco años. Con el NF-e, este proceso se convirtió en electrónico y la información sobre lo que vendió una empresa, por cuánto y los impuestos que pagó por esa venta se pueden obtener en tiempo real, a través de Internet. Además de reducir los costos con la impresión, la compra de papel, el envío del documento fiscal, el almacenamiento, las empresas ya no tendrán que perder el tiempo en los puestos fronterizos fiscales, cuando entregan los productos. Antes, todas las notas debían verificarse y escribirse en los sistemas de las autoridades fiscales. Con el proceso electrónico, la información llega a Internet incluso antes del camión.

Funciona de la siguiente manera: la empresa emisora ​​genera un archivo electrónico con la información fiscal de la operación comercial, firmada digitalmente. Por lo tanto, es necesario obtener un certificado digital del IRS. Esto garantiza la integridad de los datos y la autoría del emisor de la nota. Luego, el archivo electrónico, llamado nota electrónica, se transmite por Internet al Departamento de Finanzas del Estado, que, después de validar previamente el archivo, envía un protocolo de recibo al emisor, que es equivalente a la autorización oficial. para el tránsito de las mercancías. El NF-e también se transmite al IRS, que almacena todas las facturas electrónicas emitidas en sus computadoras. En el caso de la operación interestatal, la nota también va al Departamento de Finanzas del Estado de destino de la operación o a la Superintendencia de la Zona Franca de Manaus, Suframa, cuando las mercancías toman el curso del área alentada en el norte del país. Este proceso digital pone fin al bloc de notas de cuatro vías, carbón, sellos y blocs con tinta azul.

Un mecanismo importante contra el fraude fiscal, el NF-e aumenta la eficiencia de la inspección del tránsito de mercancías, fortalece el cruce de información, intensifica el intercambio de información entre las autoridades fiscales, además de reducir costos como el consumo de papel, la adquisición de formularios, la mecanografía , almacenamiento y redención de facturas. Vale la pena mencionar que algunas empresas incluso tenían edificios completos para almacenar los archivos de copias de las facturas. Otra contribución importante que el NF-e aporta a la economía es la lucha contra la guerra fiscal. Según los expertos, la guerra fiscal es causada por un modelo tributario que necesita ser revisado en base a una amplia discusión entre los estados, municipios, el Gobierno Federal y la sociedad. “Con la masificación del NF-e, las administraciones tributarias tendrán la información necesaria para evaluar el impacto del nuevo modelo propuesto, facilitando las discusiones sobre la compensación de pérdidas y la distribución de las ventajas que tendrá cada estado de la adopción del modelo fiscal propuesto. ", Declaró el Secretario de Hacienda de Bahía, Carlos Martins. En 2008, creó un equipo de trabajo para monitorear todo el proceso de implementación de NF-e. Este nuevo sistema, según él, trajo una serie de beneficios para el remitente y el receptor, como la eliminación de la tipificación de facturas en la recepción de mercancías y los consiguientes errores de contabilidad, además de la planificación logística, que es posible gracias a la recepción anticipada información contenida en el NF-e.

Celebrando el primer año de implementación de la NF-e, en abril de 2009, Eudaldo Almeida hizo una evaluación muy positiva de todo el proceso. "Fue un éxito, tanto en términos del entorno tecnológico del contribuyente como del Tesoro", dijo.

Según él, la implementación de un sistema de este tamaño requirió el compromiso de todas las partes involucradas. “Hubo un gran cambio cultural y solo fue posible gracias al trabajo de asociación entre los inspectores estatales, los ingresos federales de Brasil y los contribuyentes. Todos se sentaron a la mesa y discutieron cuál sería la mejor manera de hacer esto ”, dijo el coordinador general de Encat.

En el primer aniversario de la NF-e, su obligación se extendió a nuevos segmentos de la economía, como distribuidores, mayoristas o importadores de bebidas alcohólicas, incluidas cervezas y cervezas de barril, distribuidores, mayoristas o importadores de refrescos, entre otros. Los primeros sectores que adoptaron obligatoriamente la NF-e, en 2008, fueron los fabricantes de cigarrillos y combustibles líquidos, con alrededor de 400 empresas.

El uso de NF-e representa un avance histórico en la recaudación e inspección de impuestos en Brasil, lo que permite una reducción significativa en los desequilibrios fiscales competitivos, una mayor justicia fiscal y un mejor entorno empresarial. Sin embargo, según Eudaldo Almeida, el fraude fiscal sigue siendo una realidad en el país. “La nota común también fue defraudada. La ventaja de la Factura Electrónica es que permite un mayor control de la evasión fiscal. Las autoridades fiscales están modernizando y buscando formas electrónicas de control para prevenir el fraude ".

 

Beneficios NF-e

Nueva herramienta electrónica en la lucha contra la evasión fiscal.

En septiembre de 2009, ETCO firmó un Acuerdo de Cooperación con el gobierno del estado de Bahía para coordinar la creación de herramientas de análisis de información contenidas en la base de datos de Facturas Electrónicas. En ese momento, se lanzó el proyecto de software Business Intelligence (BI), desarrollado por Microsoft, que organiza de manera amigable la información contenida en la base de datos de Facturas electrónicas desde una plataforma que facilita la generación de informes y verificación cruzada de datos por contribuyente, por sector o región. "Esta nueva herramienta ayudará a llevar a cabo una auditoría previa de la información contenida en la base de datos Sefaz, que sin duda acelerará y dirigirá mejor el trabajo de inspección", dijo Eudaldo Almeida, Coordinador General de Encat, responsable de Proyecto de factura electrónica. Bahía fue elegida porque era uno de los estados líderes en la implementación del programa NF-e, además de ser la sede de la coordinación de Encat. Además, Bahía es la que más recolecta fuera de las regiones Sur y Sudeste y ocupa el sexto lugar entre las colecciones más altas de IC MS en Brasil. Microsoft, contratado por ETCO para desarrollar el software, profundizó en los datos estatales y las operaciones para dar forma al producto. Luego de la firma del Acuerdo de Cooperación, el Gobernador de Bahía, Jaques Wagner, enfatizó que “la importancia del acuerdo firmado con ETCO va mucho más allá del objetivo aquí descrito. Es solo el comienzo de una asociación para mejorar la lucha contra la evasión fiscal y promover una ética competitiva ”. Según el profesor André Franco Montoro Filho, presidente ejecutivo de ETCO, la herramienta se está desarrollando en asociación con el estado de Bahía con la condición contractual de ser replicada en otros estados. “El software no está estandarizado. Necesitará pequeños ajustes para adaptarse a las peculiaridades de cada estado ”, explicó André Montoro. Calcula que el uso de la nueva plataforma digital, dentro del concepto de inteligencia fiscal, podría resultar en un aumento en la colección de estados en más del 10%. El gran mérito de la NF-e BI es que, a pesar de recopilar información variada sobre las operaciones comerciales, las autoridades fiscales estatales aún no tenían una solución integral integrada para analizar los datos de las facturas electrónicas. Con BI, es posible, por ejemplo, planificar auditorías previas basadas en la información generada electrónicamente, lo que aumenta la calidad de la inspección y la planificación de acciones en los estados. Según Cláudio Meirelles, Superintendente de Administración Tributaria de Sefaz / BA, con tecnología de BI, los datos pueden analizarse para detectar evidencia de evasión de impuestos o inconsistencias que, con la factura en papel, serían difíciles de verificar. En el caso de Bahía, según Meirelles, la intención es mapear las dificultades de recibir contribuyentes e inspección directa. "Según los datos nacionales, que BI puede recuperar 50 mil millones de reales en impuestos estatales retenidos (esta es la cantidad que ya no se recauda por año en IC MS, según un estudio sobre la economía subterránea), estimamos que Bahía puede recuperar al menos 2,5 millones de reales, ya que representamos alrededor del 5% de la colección de IC MS en el país ”, dijo. Otra ventaja de BI es el hecho de que permite el seguimiento de las operaciones en tiempo real, pudiendo diseñar estrategias y planificar mejor las acciones del Estado, incluidas las políticas de incentivos a la inversión. “NF-e y BI son controles que amplían la justicia fiscal. Sin ella, quienes cumplen su función de contribuyentes no pueden competir con quienes no lo hacen.

Un camino sin retorno

Aproximadamente dos meses antes de la implementación de la Factura Electrónica (NF-e), en febrero de 2008, ETCO realizó el Seminario Interno de Factura Electrónica, en São Paulo, que reunió a las principales autoridades en el tema y empresas de los más variados sectores. . Justo en la inauguración del evento, el presidente ejecutivo de ETCO, el profesor André Franco Montoro Filho, elogió la actuación de Eudaldo Almeida, Coordinador General de la Reunión Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado (Encat), y Paulo Ricardo de Souza Cardoso, entonces Subsecretario de la Secretaría de Ingresos Federales - Cardoso es actualmente director de gestión activa de deuda en la Procuraduría General de la República (PGFN). "Usted lideró una asociación público-privada exitosa con la colaboración efectiva de las autoridades fiscales federales, las autoridades fiscales estatales y las empresas", dijo el profesor André Montoro. Según Eudaldo Almeida, quien coordinó el proyecto NF-e desde su inicio en 2005, el mayor desafío fue lograr un consenso entre las autoridades fiscales estatales y el Servicio Federal de Ingresos de Brasil. "Pero tuvimos éxito y todos los estados son signatarios de la NF-e, que fue diseñada para todos los que quieren acabar con la injusticia fiscal", dijo Almeida. Entre las ventajas de la NF-e señaladas por él se encuentran el aumento de la transparencia fiscal, la reducción del costo de adquisición de formularios, custodia y redención de facturas y el fortalecimiento del cruce de información entre las autoridades tributarias estatales y el Servicio de Ingresos Federales. Durante el seminario, Cardoso manifestó que la NF-e no tiene ningún riesgo para el contribuyente, ya que es más fácil cometer un error al completar el formulario en papel que en el electrónico. Entusiasmado con el proyecto, Cardoso dijo que ha visto una película muy similar a esta: “Me alegró acompañar la digitalización de la declaración del IRPF de personas físicas y jurídicas. En ese momento, teníamos un modelo arcaico y hoy existe un sistema digital moderno utilizado por la mayoría de los contribuyentes ”, dijo. Según Cardoso, la NF-e está en el mismo camino. Para darte una idea, imagina una cantidad de papel capaz de cubrir 26 campos de fútbol o alcanzar la altura de 40 colinas del Everest. Este volumen corresponde a 3,6 millones de facturas almacenadas en 2008 solo en el estado de São Paulo y que deberían estar disponibles para las autoridades tributarias durante cinco años. En algunos casos, todo este trabajo representa hasta el 5% de los ingresos de una empresa en Brasil. Con la llegada de NF-e, esto es cosa del pasado para la mayoría de las empresas del país. En opinión de Newton Oller de Mello, de Sefaz-SP, el NF-e es una gran herramienta para combatir la evasión fiscal. “Y ETCO ha participado intensamente desde el lanzamiento del proyecto”, dijo. “Yo lo llamo un proyecto en el que todos ganan, ya que genera un aumento en los ingresos sin aumentar la carga tributaria; sólo el perdedor es el perdedor ".

Un avance histórico

Fuente: Revista ETCO - No 18 - Enero 2011

NF-eLa implementación de la Factura Electrónica (NF-e), el 1 de abril de 2008, fue un paso importante hacia la modernización del sistema tributario brasileño, además de ser un gran avance para facilitar la vida del contribuyente y las acciones de inspección de las transacciones. gravado por el Impuesto sobre la circulación de bienes y servicios (ICMS). Según datos del Ministerio de Hacienda, hasta el 6 de diciembre de 2010, se emitieron 1.812.005.134 Facturas electrónicas, por un total de R $ 66.379.296.546.620,55, o R $ 66,3 billones.
A diciembre de 2010, la NF-e incluye prácticamente todos los segmentos de la Economía, insertando 560 códigos de actividades económicas en el sistema. La emisión de NF-e también se vuelve obligatoria en todas las transacciones del sector público e interestatales, excepto las minoristas. “Y Brasil tendrá 1 millón de emisores de Facturas Electrónicas”, celebra Eudaldo Almeida, Coordinador General del Encuentro Nacional de Administradoras Tributarias del Estado (Encat). Según él, las cifras son el resultado de la acción conjunta de las autoridades tributarias y la sociedad organizada. “Trabajamos por un ideal común: ampliar la justicia tributaria y reducir costos para el contribuyente y para la administración pública”, dijo el coordinador de Encat.
El NF-e fue creado para simplificar la inspección de las secretarías de Finanzas, además de reducir los costos de la compañía. Antes de la NF-e, para inspeccionar una empresa, las autoridades fiscales necesitaban un auditor para ir al sitio y analizar todas las notas en papel, que deberían permanecer almacenadas durante cinco años. Con el NF-e, este proceso se convirtió en electrónico y la información sobre lo que vendió una empresa, por cuánto y los impuestos que pagó por esa venta se pueden obtener en tiempo real, a través de Internet. Además de reducir los costos con la impresión, la compra de papel, el envío del documento fiscal, el almacenamiento, las empresas ya no tendrán que perder el tiempo en los puestos fronterizos fiscales, cuando entregan los productos. Antes, todas las notas debían verificarse y escribirse en los sistemas de las autoridades fiscales. Con el proceso electrónico, la información llega a Internet incluso antes del camión.

Funciona de la siguiente manera: la empresa emisora ​​genera un archivo electrónico con la información fiscal de la operación comercial, firmada digitalmente. Por lo tanto, es necesario obtener un certificado digital del IRS. Esto garantiza la integridad de los datos y la autoría del emisor de la nota. Luego, el archivo electrónico, llamado nota electrónica, se transmite por Internet al Departamento de Finanzas del Estado, que, después de validar previamente el archivo, envía un protocolo de recibo al emisor, que es equivalente a la autorización oficial. para el tránsito de las mercancías. El NF-e también se transmite al IRS, que almacena todas las facturas electrónicas emitidas en sus computadoras. En el caso de la operación interestatal, la nota también va al Departamento de Finanzas del Estado de destino de la operación o a la Superintendencia de la Zona Franca de Manaus, Suframa, cuando las mercancías toman el curso del área alentada en el norte del país. Este proceso digital pone fin al bloc de notas de cuatro vías, carbón, sellos y blocs con tinta azul.

Un importante mecanismo contra el fraude fiscal, el NF-e aumenta la eficiencia de la inspección del tránsito de mercancías, fortalece el cruce de información, intensifica el intercambio de información entre las autoridades tributarias, además de reducir costos como el consumo de papel, adquisición de formularios, mecanografía , almacenamiento y redención de facturas. Cabe mencionar que algunas empresas incluso disponían de edificios completos para almacenar los archivos de copias de facturas. Otro aporte importante que aporta la NF-e a la Economía es la lucha contra la guerra fiscal. Según los expertos, la guerra fiscal está provocada por un modelo tributario que necesita ser revisado a partir de una amplia discusión entre estados, municipios, Gobierno Federal y sociedad. “Con la masificación de la NF-e, las administraciones tributarias contarán con la información necesaria para evaluar el impacto del nuevo modelo propuesto, facilitando discusiones sobre la compensación de pérdidas y la distribución de las ventajas que tendrá cada estado a partir de la adopción del modelo tributario propuesto. ”, Afirmó el secretario de Hacienda de Bahía, Carlos Martins. En 2008 creó un equipo de trabajo para monitorear todo el proceso de implementación de NF-e. Este nuevo sistema, según él, traía una serie de beneficios para el remitente y el destinatario, como la eliminación de la mecanografía de facturas en la recepción de mercancías y los consiguientes errores contables, además de la planificación logística, que es posible gracias a la recepción anticipada. información contenida en la NF-e.

Celebrando el primer año de implementación de la NF-e, en abril de 2009, Eudaldo Almeida hizo una evaluación muy positiva de todo el proceso. "Fue un éxito, tanto en términos del entorno tecnológico del contribuyente como del Tesoro", dijo.

Según él, la implementación de un sistema de este tamaño requirió el compromiso de todas las partes involucradas. “Hubo un gran cambio cultural y solo fue posible gracias al trabajo de asociación entre los inspectores estatales, los ingresos federales de Brasil y los contribuyentes. Todos se sentaron a la mesa y discutieron cuál sería la mejor manera de hacer esto ”, dijo el coordinador general de Encat.

En el primer aniversario de la NF-e, su obligación se extendió a nuevos segmentos de la economía, como distribuidores, mayoristas o importadores de bebidas alcohólicas, incluidas cervezas y cervezas de barril, distribuidores, mayoristas o importadores de refrescos, entre otros. Los primeros sectores que adoptaron obligatoriamente la NF-e, en 2008, fueron los fabricantes de cigarrillos y combustibles líquidos, con alrededor de 400 empresas.

El uso de NF-e representa un avance histórico en la recaudación e inspección de impuestos en Brasil, lo que permite una reducción significativa en los desequilibrios fiscales competitivos, una mayor justicia fiscal y un mejor entorno empresarial. Sin embargo, según Eudaldo Almeida, el fraude fiscal sigue siendo una realidad en el país. “La nota común también fue defraudada. La ventaja de la Factura Electrónica es que permite un mayor control de la evasión fiscal. Las autoridades fiscales están modernizando y buscando formas electrónicas de control para prevenir el fraude ".

Beneficios NF-e

Nueva herramienta electrónica en la lucha contra la evasión fiscal.

n septiembre de 2009, ETCO firmó un Acuerdo de cooperación con el gobierno del estado de Bahía para coordinar la creación de herramientas de análisis de información contenidas en la base de datos de Facturas electrónicas. En ese momento, se lanzó el proyecto de software Business Intelligence (BI), desarrollado por Microsoft, que organiza de manera amigable la información contenida en la base de datos de Facturas electrónicas desde una plataforma que facilita la generación de informes y verificación cruzada de datos por contribuyente, por sector o región. "Esta nueva herramienta ayudará a llevar a cabo una auditoría previa de la información contenida en la base de datos Sefaz, que sin duda acelerará y dirigirá mejor el trabajo de inspección", dijo Eudaldo Almeida, Coordinador General de Encat, responsable de Proyecto de factura electrónica. Bahía fue elegida porque era uno de los estados líderes en la implementación del programa NF-e, además de ser la sede de la coordinación de Encat. Además, Bahía es la que más recolecta fuera de las regiones Sur y Sudeste y ocupa el sexto lugar entre las colecciones más altas de IC MS en Brasil. Microsoft, contratado por ETCO para desarrollar el software, profundizó en los datos estatales y las operaciones para dar forma al producto. Luego de la firma del Acuerdo de Cooperación, el Gobernador de Bahía, Jaques Wagner, enfatizó que “la importancia del acuerdo firmado con ETCO va mucho más allá del objetivo aquí descrito. Es solo el comienzo de una asociación para mejorar la lucha contra la evasión fiscal y promover una ética competitiva ”. Según el profesor André Franco Montoro Filho, presidente ejecutivo de ETCO, la herramienta se está desarrollando en asociación con el estado de Bahía con la condición contractual de ser replicada en otros estados. “El software no está estandarizado. Necesitará pequeños ajustes para adaptarse a las peculiaridades de cada estado ”, explicó André Montoro. Calcula que el uso de la nueva plataforma digital, dentro del concepto de inteligencia fiscal, podría resultar en un aumento en la colección de estados en más del 10%. El gran mérito de la NF-e BI es que, a pesar de recopilar información variada sobre las operaciones comerciales, las autoridades fiscales estatales aún no tenían una solución integral integrada para analizar los datos de las facturas electrónicas. Con BI, es posible, por ejemplo, planificar auditorías previas basadas en la información generada electrónicamente, lo que aumenta la calidad de la inspección y la planificación de acciones en los estados. Según Cláudio Meirelles, Superintendente de Administración Tributaria de Sefaz / BA, con tecnología de BI, los datos pueden analizarse para detectar evidencia de evasión de impuestos o inconsistencias que, con la factura en papel, serían difíciles de verificar. En el caso de Bahía, según Meirelles, la intención es mapear las dificultades de recibir contribuyentes e inspección directa. "Según los datos nacionales, que BI puede recuperar 50 mil millones de reales en impuestos estatales retenidos (esta es la cantidad que ya no se recauda por año en IC MS, según un estudio sobre la economía subterránea), estimamos que Bahía puede recuperar al menos 2,5 millones de reales, ya que representamos alrededor del 5% de la colección de IC MS en el país ”, dijo. Otra ventaja de BI es el hecho de que permite el seguimiento de las operaciones en tiempo real, pudiendo diseñar estrategias y planificar mejor las acciones del Estado, incluidas las políticas de incentivos a la inversión. “NF-e y BI son controles que amplían la justicia fiscal. Sin ella, quienes cumplen su función de contribuyentes no pueden competir con quienes no lo hacen.

Un camino sin retorno

Aproximadamente dos meses antes de la implementación de la Factura Electrónica (NF-e), en febrero de 2008, ETCO realizó el Seminario Interno de Factura Electrónica, en São Paulo, que reunió a las principales autoridades en el tema y empresas de los más variados sectores. . Justo en la inauguración del evento, el presidente ejecutivo de ETCO, el profesor André Franco Montoro Filho, elogió la actuación de Eudaldo Almeida, Coordinador General de la Reunión Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado (Encat), y Paulo Ricardo de Souza Cardoso, entonces Subsecretario de la Secretaría de Ingresos Federales - Cardoso es actualmente director de gestión activa de deuda en la Procuraduría General de la República (PGFN). "Usted lideró una asociación público-privada exitosa con la colaboración efectiva de las autoridades fiscales federales, las autoridades fiscales estatales y las empresas", dijo el profesor André Montoro. Según Eudaldo Almeida, quien coordinó el proyecto NF-e desde su inicio en 2005, el mayor desafío fue lograr un consenso entre las autoridades fiscales estatales y el Servicio Federal de Ingresos de Brasil. "Pero tuvimos éxito y todos los estados son signatarios de la NF-e, que fue diseñada para todos los que quieren acabar con la injusticia fiscal", dijo Almeida. Entre las ventajas de la NF-e señaladas por él se encuentran el aumento de la transparencia fiscal, la reducción del costo de adquisición de formularios, custodia y redención de facturas y el fortalecimiento del cruce de información entre las autoridades tributarias estatales y el Servicio de Ingresos Federales. Durante el seminario, Cardoso manifestó que la NF-e no tiene ningún riesgo para el contribuyente, ya que es más fácil cometer un error al completar el formulario en papel que en el electrónico. Entusiasmado con el proyecto, Cardoso dijo que ha visto una película muy similar a esta: “Me alegró acompañar la digitalización de la declaración del IRPF de personas físicas y jurídicas. En ese momento, teníamos un modelo arcaico y hoy existe un sistema digital moderno utilizado por la mayoría de los contribuyentes ”, dijo. Según Cardoso, la NF-e está en el mismo camino. Para darte una idea, imagina una cantidad de papel capaz de cubrir 26 campos de fútbol o alcanzar la altura de 40 colinas del Everest. Este volumen corresponde a 3,6 millones de facturas almacenadas en 2008 solo en el estado de São Paulo y que deberían estar disponibles para las autoridades tributarias durante cinco años. En algunos casos, todo este trabajo representa hasta el 5% de los ingresos de una empresa en Brasil. Con la llegada de NF-e, esto es cosa del pasado para la mayoría de las empresas del país. En opinión de Newton Oller de Mello, de Sefaz-SP, el NF-e es una gran herramienta para combatir la evasión fiscal. “Y ETCO ha participado intensamente desde el lanzamiento del proyecto”, dijo. “Yo lo llamo un proyecto en el que todos ganan, ya que genera un aumento en los ingresos sin aumentar la carga tributaria; sólo el perdedor es el perdedor ".

 

¡Y el Proyecto NFe fue un éxito!

Fuente: Reseller Web - São Paulo / SP - BLOGS - 09/12/2010

 

Y lo fue. A pesar de las dudas, las dificultades iniciales, la terrible y siempre presente fase de adaptación a la implementación de un nuevo sistema, la mayoría de las empresas quedaron indemnes ante la Factura Electrónica.

En 2010, tuvimos un número récord de segmentos que se unieron al proyecto. El último lote de compañías que se requiere para implementar el sistema ocurrió el 01/12, cuando, entre otros segmentos, los minoristas comenzaron a jugar. Ahora, cualquier minorista que venda a otros estados o suministre productos a agencias gubernamentales debe emitir la NFe. Tomemos un ejemplo real para analizar: imagine que tiene un supermercado en un pequeño pueblo del interior de São Paulo. Además de vender al público en general, proporciona cestas básicas al Ayuntamiento. A partir del 01/12 en adelante, solo podrá entregar las canastas básicas si emite un NFe.

Ah, pero no quiero, no voy a transmitirlo electrónicamente y se acabó. Está bien, no peleemos por eso. Pero es bueno advertirle sobre los inconvenientes: el cliente probablemente rechazará la mercancía, porque si la recibe con una nota en papel, se confabulará con su berrinche y los dos serán responsables, recibiendo multas por una factura irregular emitida. De hecho, solo un paréntesis: es precisamente esta culpabilidad mutua lo que hizo que el proyecto, en mi opinión, fuera un éxito.

Independientemente de la gran adhesión y su operación redonda, muchos clientes ya calificados aún no se han unido al proyecto. De hecho, es extremadamente fácil saber quién no se ha unido y medir el tiempo de retraso del emprendedor. Recuerde que para la emisión de la NFe es necesario comprar el certificado digital, responsable de la autenticación y firma digital de la NFe. Sin el certificado no podrá emitir NFe. Quien toma el certificado tiene una fecha límite para comenzar a usarlo. Por lo tanto, los Barrichelos que aún no han sacado son irregulares y, dentro de poco, comenzarán a ser notificados. Simples así.

Aprovechando la oportunidad, haremos una retrospectiva de los principales segmentos y el mes de entrada en el NFe en 2010:

- Abril: mataderos y matanza de animales, productores de leche y café, productores de bebidas como malta y cerveza, tejidos y tabaco;

- Julio: fabricantes de jugos, chocolates, ropa, mucha de la mierda que comemos como botanas y dulces, zapatos, artículos de plástico para el hogar y algunos sectores del mercado de la construcción civil, como el mortero y la cerámica;

- Octubre: extracción de minerales y combustibles, actividades de apoyo a la extracción de minerales, algunos tipos de calzado y ropa, joyería, instrumentos musicales y plantas de compostaje;

- Diciembre: comercio minorista, en general y cualquier operación de suministro para organismos públicos.

Si tiene dudas sobre la obligación de su empresa de emitir el NFe o no, le aconsejo que tome dos pasos:

1- Consulte el Portal de Factura Electrónica (www.nfe.fazenda.gov.br) su segmento comercial a través del CNAE (Código Nacional de Actividad Económica). Está presente en su tarjeta CNPJ y es este código el que determina los plazos de adhesión de las empresas;

2- Cambiar contador. Si el actual no era bueno ni siquiera para guiarte al respecto, ¿por qué continuar con él? ¡Busque uno competente!

 

Factura electrónica: los ingresos posponen hasta abril la nueva versión obligatoria

Fuente: Firjan - RJ - 30/11/2010

La Secretaría de Finanzas pospuso hasta el 1 de abril de 2011, a través de la Ley COTEPE / ICMS No. 36/2010, el uso obligatorio, por parte de las empresas contribuyentes, de la versión 2.0 del programa de Factura Electrónica, llamada segunda generación (disponible en dirección www.fazenda.rj.gov.br/portal/index.portal?_nfpb=true&_pageLabel=sistemaseletronicos&file=/informacao/sistemaseletronicos/nfe/index.shtml, incluida una versión de prueba).

Entre las novedades que el programa introduce en el NF-e 2.0, destacamos el NCM obligatorio y la validación por parte del programa de varios campos que ahora son libres de completar, y sin los cuales no se puede emitir la nota. El objetivo es aumentar el control fiscal y facilitar la inspección, evitando la evasión fiscal.

Pero tenga cuidado: debe tener cuidado al instalar el nuevo programa, ya que hay informes de casos en los que todas las notas emitidas anteriormente fueron eliminadas por la nueva versión.

Consulte también la nueva versión del Manual del usuario, que enumera todas las obligaciones:

www.nfe.fazenda.gov.br/portal/docs/Manual_Integra%C3%A7%C3%A3o_Contribuinte_vers%C3%A3o_4.01-NT2009.006.pdf.

Fecha límite para la cancelación de NF-e

Otra novedad fue la publicación de la Ley COTEPE / ICMS No. 35/2010, según la cual el emisor podrá solicitar, a partir del 1 de enero de 2012, la cancelación de la NF-e, pero en un plazo no mayor a 24 horas, contados desde el momento en que se otorgó la respectiva Autorización para el Uso de la NF-e, siempre que no hubiera circulación de los bienes ni prestación de servicios y en cumplimiento de las demás normas contenidas en el Ajuste SINIEF 07/05. Este plazo también es una extensión de la nueva regla.

Obtenga más información sobre la factura electrónica

La Factura Electrónica - NFe, uno de los rubros del Sistema Público de Contabilidad Digital - SPED, es de obligado cumplimiento para casi todos los contribuyentes del ICMS y desde el 1 de octubre se requieren nuevos segmentos para emitirla. Para fin de año, se requerirá a casi todos, según las autoridades fiscales federales y estatales.

Para ver la fecha a partir de la cual la empresa está o estará sujeta a la emisión de la factura electrónicamente, es necesario ver si realiza alguna de las actividades enumeradas en el Protocolo ICMS 10 / 2007e / o si tiene códigos para la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) ) enumerados en el Protocolo ICMS 42/2009, regulado por la Resolución SEFAZ 266/2009. Vale la pena mencionar que esta factura electrónica es diferente de la que instituyen los municipios. La empresa obligada debe estar acreditada para emitir la NFe, por lo que si no está acreditada oficialmente por SEFAZ, debe solicitar la acreditación. Por otro lado, si no está obligado y ha sido acreditado por la oficina, debe solicitar la descalificación. Errores de acreditación o no pueden ocurrir debido a la actividad declarada como registrada en el Estado.

A partir del 1 de diciembre de 2010, los contribuyentes que, independientemente de su actividad económica, realicen operaciones dirigidas a: 1 - La Administración Pública, directa o indirecta, incluyendo empresa pública y sociedad de capital mixto, de cualquiera de las Facultades de Unión, Estados, Distrito Federal y Municipios; 2 - destinatario ubicado en una unidad federativa diferente, excepto si el contribuyente emisor está clasificado exclusivamente en los códigos CNAE relacionados con actividades minoristas no enumeradas en el Anexo único. Para más información, consulte el Portal de Factura Electrónica, donde se encuentran videos explicativos, manuales y preguntas y respuestas.

Si la empresa está sujeta a las normas del Estado de Río de Janeiro, debe acceder al sitio web del Departamento de Finanzas del Estado de Río de Janeiro, que trae las normas estatales sobre el tema y, en caso de dudas, envíe un correo electrónico a nfe-rj@fazenda.rj.gov.br.

Finalmente, vale la pena ver el video del V Seminario sobre Factura Electrónica, disponible en su totalidad en la página FIRJAN Empresarial TV, que contiene todas las pautas del Líder de Factura Electrónica en el Estado de Río de Janeiro, João Carlos do Nascimento Silva .