la lección de español

En abril de 2021, España decidió constituir una comisión formada por especialistas, de dentro y fuera del gobierno, para elaborar un diagnóstico de su sistema tributario y, a partir de ahí, elaborar propuestas para mejorar su eficiencia y adaptarlo a las nuevas requisitos de la fiscalidad medioambiental y la economía digital.
En febrero pasado, la comisión presentó para debate el “Libro Blanco sobre la Reforma Tributaria”, un documento consistente de 788 páginas.
España tomó la decisión correcta. Toda reforma debe ir precedida de un diagnóstico, que especifique el problema y señale con transparencia las soluciones acompañadas de sus repercusiones. De lo contrario, es un mero paquete autoritario, que a menudo incorpora intereses menos que virtuosos.
El camino español no es desconocido. En la década de 1960, se creó en Brasil la Comisión Especial para la Reforma Tributaria, integrada por especialistas calificados, cuyo trabajo resultó en la Enmienda Constitucional N° 18, de 1965, nuestra más audaz reforma de la tributación al consumo.
Nadie duda de la existencia de numerosos problemas en el sistema tributario brasileño. Sin embargo, es necesario examinarlos con profundidad e imparcialidad.
El establecimiento de una comisión hoy podría ser un buen comienzo. También ayudarían algunos criterios para orientar el trabajo: reformar solo lo esencial, considerando los beneficios y costos del cambio; buscar la verdadera modernidad, que incluye la tributación ambiental, la economía digital, el uso parsimonioso de la extrafiscalidad, el nuevo financiamiento de la seguridad social; frenar la planificación fiscal abusiva, que erosiona las bases imponibles y genera desequilibrios competitivos.
El tema, sin embargo, no debe limitarse a la reforma tributaria, en sentido estricto, sino que debe prestar atención a cuestiones que siempre se ignoran: la burocracia tributaria, insistentemente alegada como pretexto de proposiciones y nunca enfrentada; el federalismo fiscal, una colcha de retazos que alberga criterios inconsistentes de distribución de ingresos y transferencias voluntarias sospechosas, y desconoce la especificación de las facultades de las entidades federativas y los acuerdos de cooperación entre ellas; y el procesalismo patológico, fuente principal del asombroso volumen de litigios e inseguridad jurídica.
Como enseñó Mário Henrique Simonsen, miembro de la Comisión de Reforma: “Si está bien planteado, el problema más difícil del mundo se resolverá. Mal planteado, el problema más fácil del mundo nunca se resolverá”.

No verás ningún país

La cultura siempre debe valorarse. La poesía, la literatura, la música expresan artísticamente el sentimiento de un pueblo y despiertan emociones, dando sentido a situaciones que la razón muchas veces no puede comprender.

En mi último artículo Usé Grande Pessoa para abordar el tema de la ética (Ser genial, estar completo). En esto confío en Ignácio de Loyola Brandão, en su obra “No Verás País Ninguno”, para expresar un toque de perplejidad ante los últimos hechos que acechan a nuestro amado y sufriente Brasil.

Hay tantos que tendría que escribir mucho más de lo que me permite el espacio que me dan. Me limitaré a dos temas que ejemplifican algunas de las dificultades que sigo de cerca.

Sabemos que Para lograr el desarrollo deseado, debemos garantizar una seguridad jurídica que permita la atracción de inversiones, la generación de empleo e ingresos.. Sin embargo, lejos de avanzar en esta meta, nos estamos alejando de esta meta todos los días. Con esfuerzo, dedicación y mucha competencia, estamos retrocediendo.

Veamos el tema tributario: siempre se habla de la urgente necesidad de tener una "reforma tributaria" que mejore nuestro sistema, sea amplio y simplifique el cumplimiento de obligaciones y, por supuesto, no suba aún más los impuestos.

Estos complejos objetivos solo se lograrán con un amplio debate, con la participación de expertos en los entresijos del derecho tributario, empresarios, representantes de los contribuyentes, gobiernos, sociedad civil, políticos y que exista una reunión de cuentas, todo para evaluar las consecuencias, riesgos y alcance de las medidas que se adoptarán.

Pero aquí viene un paquete que, lejos de la cautela necesaria, promueve cambios severos en la estructura tributaria: altera la tributación sobre la renta; dividendos; de utilidades retenidas; no deducibilidad de los intereses sobre el capital social; genera nuevos trámites burocráticos y aumentará la carga tributaria, sobrecargará las inversiones productivas y, por supuesto, al final, a los consumidores.

Con una fuerte reacción de la industria, el comercio, los servicios, los profesionales liberales, los estados y los municipios, las opiniones fueron presentadas por el relator, confundiendo aún más lo incomprensible. Es la lógica del "puxadinho". Resultado: repulsión unánime y cohesionada, contrario al dicho que dice ser “tonta unanimidad”.

Pero todo puede empeorar. ¡La Cámara Federal decide que este asunto debe ser votado con urgencia! Impedir una discusión más profunda, con estudios y debates técnicos.

Los contribuyentes y los sectores productivos fueron atropellados. La lógica política se aleja de la sociedad, con justificaciones populistas.

Junto a esta insólita situación, señalo otro absurdo. El Poder Ejecutivo propone una Medida Provisional para cambiar profundamente la estructura de distribución de combustibles. Por un lado, permitir la venta directa de etanol por parte de las plantas a las estaciones de servicio y por otro, autorizar la venta de combustible de una fuente diferente a la que indica el banner de la estación de servicio. Propuesta apresurada e inexplicable.

La simple justificación es ilusoria, el precio bajará y el consumidor se beneficiará, como si fuera posible reducir el precio final sin cambiar la estructura fiscal que se centra en los combustibles. Estos conceptos erróneos fomentarán el impago de impuestos, una práctica que afecta a toda la industria.

Será muy difícil, si no imposible, supervisar la cadena de distribución y, en el caso de la venta de un producto distinto al de una estación de servicio, se engañará al consumidor, ya que tendrá la creencia de que está suministrando. un producto de una marca en la que confían y recibirán algo que desconoce el origen.

Esta asombrosa iniciativa, que es aplaudida por deudores persistentes, nunca ha sido defendida por la industria ni por los consumidores. Un verdadero error.

Algunas preguntas: ¿Qué tan urgente es que una acción tan disruptiva se presente a través de MP? ¿Cuáles son los intereses reales que lo motivan? ¿Se han evaluado los riesgos?

Estos dos ejemplos de repentinas propuestas legislativas me recuerdan a la película de Hugo Carvana, protagonizada por el fallecido Tarcisio Meira, con el título: “No te preocupes, nada funcionará”.

Tiempos difíciles. Hay métodos en estas medidas, que sobrecargan a quienes aportan y, sin validación en estudios, no atienden los legítimos intereses de la sociedad, el consumidor, los sectores productivos, en definitiva, los que apoyan al Estado. Y todo ello en medio de una pandemia, altas tasas de interés e inflación, alto desempleo, escisión institucional, con los gobernantes en claro enfrentamiento.

Perdimos el sentido de planificación, de prioridad, de hacer lo que realmente importa y establecer un claro divorcio entre sociedad y Estado.. Al implantar reglas erráticas, cosechamos más inseguridad jurídica.

Como abogado, soy optimista, pero tengo que ser realista. Sí, si nos ceñimos a esta ruta, nada funcionará y no tendremos ningún país, al menos no el que queremos.

El arte ha hecho sus advertencias, hay que escuchar y reaccionar.

*Edson Luis Vísmona es abogado, presidente del Instituto Brasileño de Ética de la Competencia - ETCO y del Foro Nacional Contra la Piratería y la Ilegalidad - FNCP. Fue secretario de justicia y defensa de la ciudadanía del Estado de São Paulo (2000/2002)

** Este es contenido de Bússola, una asociación entre FSB Comunicação y Exame. 

Locura sin método

“La locura, aunque tiene su método allí”, era lo que Polonio le había dicho a Hamlet, según la narración de Shakespeare.

En los debates sobre reforma tributaria y temas relacionados, puedo ver la locura, pero todavía no he podido identificar, si es que hay alguno, el método.

Cabe mencionar en estas frecuentes locuras la propuesta de crear un único “aporte sobre bienes y servicios”, contenida en el proyecto de ley No. 3.887, de 2020, para lo cual se requería urgencia para posteriormente renunciar a esa urgencia bajo la patética acusación de desbloquear el voto por cambios “urgentes” en el código de tránsito.

El proyecto ni siquiera aclara si la base para el cálculo de este aporte serían las operaciones o los ingresos, prefiriendo delegar la resolución de este dilema, en caso de que el proyecto prospere, al Poder Judicial, en un aporte robusto al incremento de los litigios en el país.

Mucho se ha hablado de las deficiencias de ese proyecto de ley, pero cabe mencionar la virtud de exponer, en pequeña escala, las dolencias del PEC No. 45, que propone la institución de un Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y un enigmático impuesto selectivo. Tratamos de encubrir estas deficiencias evitando medir las repercusiones de los proyectos en precios, sectores y entidades federativas, bajo la justificación de que esta información “no contribuiría al debate” (sic).

Las perlas más recientes de este universo de locura son la divulgación de un anteproyecto de ley complementario al PEC No. 45 y la discriminación de las fuentes de financiamiento de los llamados “ingresos del ciudadano”.

El anteproyecto de ley que complementa una Propuesta de Enmienda Constitucional que no fue considerada por el Congreso Nacional, aunque inusual, ayuda a revelar las deficiencias de la propuesta.

Al admitir la vulnerabilidad del IVA a la evasión, como mención especial a lo que ocurre con este impuesto en la Europa civilizada, se propone condicionar el uso de créditos a la recaudación efectiva del impuesto en la etapa anterior. Es necesario reconocer la originalidad de la propuesta, así como su surrealismo. ¿Cómo podría un contribuyente fijar el precio de los bienes o servicios sin saber si su proveedor cobrará el impuesto en el mes siguiente?

Para la gestión del IBS, se propone la creación de una Agencia Tributaria Nacional con el objetivo de “implementar el federalismo cooperativo” (sic), integrada por empleados de la administración tributaria de las entidades federativas y dirigida por una junta directiva, elegida por una asamblea general, con facultades para elegir una junta ejecutiva. Este Consejo tendría competencia para dictar normas no legales y proceder con la sentencia administrativa tributaria a través de un organismo denominado “Litigio Tributario”. También hay una alusión, no traducida en el texto del anteproyecto, a un Consejo Asesor Empresarial. En la historia de la administración tributaria, no recuerdo una propuesta peor que esa.

Para los ingresos de los ciudadanos, entre otras fuentes de financiamiento, se sugirió el aplazamiento del pago de los anticipos por parte del Gobierno Federal, que es el pico de la temporada de malas ideas. ¿Cuál es la autoridad moral de un Estado que pospone el pago de sus deudas y cobra a los contribuyentes el pago puntual de los impuestos?

Hoy, tenemos más de 4,7 millones de personas infectadas por Covid-19 y más de 143 mil muertes, sostenemos una tasa récord de desempleo (13,8%), “celebramos” la caída del 9,7% en el En el segundo trimestre del PIB brasileño, la agroindustria se ve impactada por un entusiasta desprecio por la política ambiental, hay pronósticos consistentes sobre el aumento de la participación de la población en condiciones de pobreza extrema y pobreza, se incrementará la crisis fiscal de los estados y municipios. Pese a todo ello, seguimos, contrariamente a lo que se hace en el resto del mundo, debatiendo una reforma tributaria que acosa severamente a los sectores económicos y encarece el precio de servicios tan esenciales, como la salud y la educación, y de los libros, que gozan de una exención de impuestos de larga data.

Lamentablemente, Brasil no pierde la oportunidad de cometer errores.

(*) Everardo Maciel fue Secretario de Ingresos Federales (1995-2002) y es presidente del Consejo Asesor de ETCO

Mensaje del presidente de ETCO

Con la aprobación de la reforma de pensiones, toda la atención se centra ahora en la reforma fiscal. Ha llegado el momento de resolver el caótico desorden en el que se ha convertido nuestro sistema de recaudación de impuestos. El tema es de enorme importancia para la ética competitiva, el entorno empresarial y el desarrollo del país, por lo que uno de nuestros principales focos de acción este año ha sido la promoción de debates con las autoridades sobre el tema para contribuir a los debates sobre la reforma.

Un punto en el que estamos haciendo especial hincapié es el tema de la seguridad jurídica fiscal, que rara vez se aborda en diferentes proyectos de reforma. Este fue el tema de un seminario que realizamos en junio y también nuestra motivación para solicitar una encuesta a la consultora Ernst & Young sobre litigio fiscal brasileño.

El estudio, que se lanzará pronto, pero cuyos resultados preliminares se presentan en esta edición, reveló que el total de impuestos en discusión en las diferentes esferas administrativas y judiciales ya ha alcanzado la cifra de R $ 3,4 billones, lo que equivale a más de la mitad del total. PIB del país.

También celebramos, en julio, en asociación con el periódico Valor Econômico, el seminario de Impuestos en Brasil, que agregó contribuciones de los ámbitos económico, jurídico y fiscal al debate sobre la reforma.

En otro frente, desde mayo, en asociación con Gazeta do Povo, de Paraná, llevamos a cabo el proyecto #Dentro da Lei, que busca dar más visibilidad al problema del mercado ilegal representado por prácticas como el contrabando, la piratería y falsificación de productos. No podemos aceptar lo que está sucediendo, por ejemplo, en el sector de los cigarrillos, donde el producto ilegal ya ha dominado más de la mitad del mercado y la evasión de impuestos ha excedido la recaudación de impuestos, como lo muestra una nueva encuesta de Ibope que presentamos en la revista.

Este número también presenta un artículo que publiqué originalmente en el periódico Correio Braziliense para crear conciencia entre los senadores sobre la importancia de aprobar el PLS 284/17, que endurece la lucha contra los deudores de impuestos obstinados. Tampoco es posible tolerar esta práctica criminal que prevalece fuertemente en los segmentos de altos impuestos, como los combustibles, el tabaco y las bebidas.

Los brasileños debemos entender que nunca tendremos un país desarrollado si no asumimos la defensa de la ética y la legalidad como valores no negociables. Nuestra misión es luchar por eso.

Seis puntos de vista sobre la reforma fiscal

Reúna diferentes puntos de vista sobre los problemas del sistema tributario actual y los cambios necesarios para solucionarlo o reemplazarlo. Este fue el objetivo del seminario Fiscalidad en Brasil, realizado en asociación con ETCO y el periódico Valor Econômico en julio, en São Paulo. El evento tuvo contribuciones de nombres importantes en la escena nacional.

El consultor fiscal Everardo Maciel, exsecretario de Ingresos Federales y presidente del Consejo Asesor de ETCO, habló sobre gravar el futuro y criticó algunas de las principales propuestas de reforma que se están discutiendo hoy en el país.

El fiscal general adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, habló sobre la complejidad inherente de todo el sistema tributario y los excesos del modelo brasileño.

El profesor Roberto Quiroga mostró una preferencia por cambios no tan drásticos en el sistema actual y defendió medidas para reducir los litigios fiscales.

El economista Marcos Lisboa se ocupó de la relación entre el sistema tributario y el desarrollo del país, defendió la adopción de algunos principios para la reforma y recomendó más atención a los estudios internacionales para apoyar nuevas propuestas.

El diputado federal Efraim Filho, miembro de la Comisión Especial de Reforma Fiscal, fue responsable del cierre, que mostró optimismo sobre el progreso de la reforma este año en el Congreso.

A continuación, publicamos una selección de las vistas que presentaron en el evento ETCO y Valor. Haga clic en las imágenes para leer los aspectos más destacados de cada orador:

"Tengo la impresión de que estoy en otro planeta"

Pocos brasileños entienden los sistemas tributarios tanto como Everardo Maciel, presidente de Pernambuco, presidente del Consejo Asesor de ETCO. Ha seguido el tema desde la década de 1960 y acumula profundos conocimientos académicos con una carrera relevante en el sector público, que incluye ocho años como secretario de Ingresos Federales en los gobiernos de la FHC (1995-2002).

En su conferencia en el Seminario de Impuestos en Brasil, Everardo hizo fuertes críticas a las propuestas de reforma que se debaten hoy en Brasil. Afirmó que no tratan ni los grandes problemas contemporáneos del campo tributario discutidos en todo el mundo ni los problemas reales del sistema brasileño, sobre los cuales hizo una descripción general.

También desmanteló algunos clichés sobre el modelo tributario brasileño, al que llamó "mistificaciones" de aquellos que no estudian el tema en profundidad, y señaló lo que considera errores importantes en el principal proyecto de reforma tributaria en discusión en la Cámara de Diputados, PEC 45 / 2019. Lo siguiente son extractos de la conferencia:

Lo que el mundo discute

“A veces, cuando miro las discusiones que tienen lugar en Brasil sobre asuntos fiscales, tengo la impresión de que estoy en otro planeta. Porque eso no es lo que se está discutiendo en el mundo. Tenemos al menos tres problemas fiscales importantes que se están discutiendo fuera de aquí: primero, la erosión de las bases impositivas; segundo, los impuestos de la economía digital; tercero, un problema al que todavía no tenemos respuesta, que es el de las nuevas fuentes de financiación de la Seguridad Social ".

Erosión de bases impositivas

“Las bases impositivas se erosionan por una combinación de razones, pero notablemente por la planificación fiscal abusiva, los paraísos fiscales y la transferencia de impuestos de las ganancias de países con impuestos más altos a países con impuestos más bajos o sin impuestos, que son, después de todo, paraísos fiscales ".

Fiscalidad de la economía digital.

“Cuando hablamos de gravar el consumo, siempre hemos estado analizando cuestiones como la prestación de servicios y la venta de bienes. Ahora, tenemos otro fenómeno, poco conocido, mal dimensionado, pero quizás el más relevante de todos: ¿cómo gravar la información? Cuando vas a Google, que el historiador Yuval Harari llama "los comerciantes de atención", el producto eres tú. Estamos, por lo tanto, lidiando con un fenómeno completamente diferente a todo lo conocido. La información que captura al aparentemente regalar información gratuita se ha convertido, tal vez, en la mayor fuente de generación de riqueza contemporánea. Con este fin, la Unión Europea aprobó a finales del año pasado un impuesto sobre el volumen de negocios, un impuesto sobre la facturación de las grandes empresas que transmiten información y que están en la economía digital. Un impuesto acumulativo, que comenzará a desmantelar algunas teorías sobre acumulativo y no acumulativo ".

Nuevas fuentes de seguridad social

“El mundo ha cambiado. La naturaleza del empleo ha cambiado. Es un cambio revolucionario. Hay discusiones sobre gravar las transacciones financieras. Francia y Alemania discuten objetivamente esto, que es quizás una de las únicas posibilidades para crear una nueva fuente de financiación de la Seguridad Social. Una persona tan calificada como el Premio Nobel de Economía Robert Shiller está considerando gravar los robots, en los que cuenta con el apoyo de Bill Gates ".

Clichés y mistificaciones en Brasil

“Los impuestos, como son algo desagradables, brindan un espacio notable para la mistificación, para conclusiones precipitadas sobre cosas que no han sido estudiadas seriamente. El primero es la complejidad del sistema tributario. La complejidad es inherente a los fenómenos. Lo que no se puede distinguir es la complejidad de la operabilidad. Los sistemas tributarios deben ser operables. Tienen que ser fáciles. Y no necesariamente simple, porque la simplicidad o la complejidad son inherentes al fenómeno ".

Fantasía sobre regresividad

“Existe la fantasía de que, si gravo más el consumo, estoy en un sistema regresivo. Esto es solo fantasía. Depende de la forma de imposición del consumo, depende de la forma de imposición de la renta ".

Competencia y guerra fiscal

“Hay una incapacidad para distinguir la competencia fiscal lícita de la competencia fiscal ilícita, que es la guerra fiscal. La competencia fiscal ha existido desde que hay impuestos. La competencia fiscal aquí no puede, en Europa sí puede. Si hablo inglés es razonable, si hablo portugués es malo. El fallo fiscal puede, el incentivo fiscal no puede ".

Nuestros mayores problemas

LITIGIO: “El litigio tiene que ver con el proceso tributario, no con el impuesto. Puede ser cualquier impuesto, si el proceso es disfuncional, habrá un litigio excesivo ".

INSEGURIDAD LEGAL: “Que se asocia con conceptos con baja densidad normativa o controvertida. Pero esto tiene que resolverse por la vía normativa, no depende de los impuestos ".

BUROCRATISMO: “El burocratismo se refiere a obligaciones accesorias, no depende de la naturaleza del impuesto. El sistema tributario brasileño es muy burocrático, no porque tenga ICMS, PIS, impuesto sobre la renta, nada de eso. Es burocrático porque tiene obligaciones auxiliares excesivas. Y el dominio de las obligaciones accesorias es un dominio separado del derecho sustantivo ".

Frontera entre ICMS e ISS

“El mayor problema que existe es la frontera entre ICMS e ISS. Cómo hacer esto es un desafío para la inteligencia. La solución simple dice: "los dos se unen". Bueno, pero ¿qué pasa con el tema federativo? ¿Cómo es toda la jurisprudencia que existe alrededor de esto? ¿Es para tirar el agua sucia en el lavabo con el niño?

PEC 45: errores de diseño

“PEC 45 es una solución mágica para resolver problemas, centrada, entre otros, en el principio del destino. El principio del destino es una matriz de evasión fiscal. Quiere instituir un IVA, que es un impuesto obsoleto, desde 1949, absolutamente incapaz de lidiar con la economía digital en un mundo que está pensando en algo después de la tributación del consumo y los ingresos. Se afirma que, con la adopción de este modelo, el PIB brasileño crecerá diez puntos porcentuales. Esto es una pena, es mala magia, no tiene conexión ".

PEC 45: quien gana y pierde

“En esencia, es una transferencia de impuestos. ¿Quién gana con eso? Instituciones financieras, grandes empresas en los campos industrial y comercial. Pero si la carga tributaria agregada es constante, alguien paga esa factura: los 850 contribuyentes que están en la ganancia presunta, que son esencialmente pequeños proveedores de servicios, comerciantes e industriales. El sector de la construcción civil también paga esta factura ”.

Aumento del precio del servicio

“El precio de las citas médicas aumentará, las tarifas escolares aumentarán, el plan de salud aumentará, que es la única forma de equilibrar la nueva cuenta. PEC 45 aumenta los impuestos en estos sectores entre un 300% y un 700% ".

PEC 45: otros problemas

SELECTIVIDAD: “Dice que para la tributación del IVA todo será igual, por lo que el pan tiene la misma tasa que el abrigo de piel. Y, para corregir esta injusticia, los más pobres reciben una "beca fiscal". Definitivamente no funciona ".

EVASIÓN FISCAL: “El IVA tiene serios problemas con la evasión fiscal, uno de los cuales se llama 'carrusel', la venta ilícita de servicios para transferir crédito. Otro: voy a ver al médico, él dice 'querida, ahora la tasa es del 25%'. ¿Qué pasará después? '¿Es con una nota o sin nota?' ”

LITIGIOSIDAD AUMENTADA: “Se tratan más de 150 artículos del texto constitucional y la Ley de Disposiciones Constitucionales de Transición, con cuarenta conceptos nuevos. Esto genera un litigio por la eternidad ".

COMPARTIR CONFLICTOS: “PEC dice que una tasa singular en una ley complementaria definirá el reparto y la fijación de impuestos. Esta es una guerra mortal entre entidades federales y entre sectores ".

PLAZO DE CINCUENTA AÑOS: “Durante cincuenta años habrá compensación por pérdidas entre las entidades federales. ¿Alguien en su sano juicio cree que todavía habrá impuestos en cincuenta años, al menos como los conocemos hoy?

COMPLEJIDAD AUMENTADA: “Durante diez años, los impuestos que existen hoy coexistirán con los nuevos impuestos. Es decir: ninguno de los problemas que existen hoy se resuelve y se crean otros nuevos ".

"Vamos a trabajar alrededor del pantano"

El sistema tributario brasileño necesita cambios que valoren a los buenos contribuyentes, luchen contra los deudores fiscales persistentes y corrijan problemas específicos en sectores que sufren competencia desleal de impuestos, como cigarrillos, bebidas y combustibles. Estos fueron los puntos principales defendidos por el presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, en el seminario de Impuestos en Brasil.

También recordó la participación de ETCO en la aprobación e implementación de proyectos importantes para combatir la evasión fiscal en el país y citó la implementación de sistemas de control físico para la producción de bebidas y cigarrillos, la aprobación del artículo 146-A de la Constitución, que autorizó el tratamiento de manera más dura para los contribuyentes que utilizan ventajas fiscales ilícitas contra sus competidores, y la creación del Índice de Economía Subterránea, que ha seguido la evolución de la economía informal en Brasil desde 2003.

Vismona también recordó los dos manifiestos que ETCO preparó, con propuestas sobre impuestos y seguridad pública, y que entregó personalmente a los principales candidatos en las elecciones presidenciales de 2018.

Las siguientes son algunas propuestas que defendió en su conferencia:

Evita el pantano

“En las discusiones en el grupo de impuestos ETCO, recordé la guía que Abraham Lincoln dio a sus generales en la Guerra Civil estadounidense: 'Caballeros, si se encuentran con un pantano, no entren allí, den la vuelta'. Cuando escucho los debates actuales sobre la reforma tributaria, me viene esa imagen. Esto puede ser un pantano, vamos a trabajar alrededor del pantano porque, cuando nos adentramos en esta idea de reforma, todos piensan: "reducirá la carga impositiva". ¿Pero sin reformar el estado?

“Nadie quiere perder. El Estado no quiere perder, la Unión no quiere perder, el Municipio no quiere perder, nosotros no queremos perder, empresas, sectores. Luego caminas a un juego de 'te cierro, no'. Es decir, cada uno tiene en mente una reforma fiscal. En este contexto, la idea del pantano se vuelve cada vez más clara ".

Autoridades fiscales

“Los contribuyentes queremos mantener nuestras contribuciones a las autoridades fiscales y encontramos todas las dificultades. Somos el país que pasa más tiempo para cumplir con las obligaciones fiscales. Trabajamos para el estado. Y el Estado está buscando: "Incorrecto, multa, 150% de multa y te llevaré a la Justicia Criminal". Y luego estaba esta máxima de los contribuyentes correctos: "No debería, lo niego, pero pago". Uno de nuestros asociados, ante la amenaza de presentar una denuncia penal, pagó, acudió a los tribunales y, después de unos años, ganó. Mira la carga de esto: ¡pagaste algo que no deberías haber pagado! Y tuvo que ir a la corte para discutir ".

¿Qué significa ETCO?

“Tenemos propuestas: un programa para reducir la burocracia. Ya existe un proyecto de ley complementario, se discutió en nuestro grupo tributario, con énfasis en un único registro tributario, en la simplificación de los procesos de apertura y cierre de empresas, esto ahora está sucediendo con el MP por la Libertad Económica; eliminación del requisito de un certificado negativo; compensación fiscal universal; consolidación anual de legislación; y establecer una fecha límite para las respuestas, porque la administración tributaria no tiene una fecha límite, nosotros sí ”.

“Algunos PL que estamos sugiriendo: una reforma radical del proceso tributario, ya hay dos PEC que se están discutiendo. Establecimiento de normas procesales tributarias generales, con integración entre procedimientos administrativos y judiciales. Reestructuración de los órganos de litigios administrativos tributarios. Monofasia del ICMS sobre combustible, según lo dispuesto en la Constitución ".

Detener el contrabando de cigarrillos

“Nuestro mercado se entrega al contrabandista. Hoy, el 54% está en manos del contrabando. Ha habido un aumento desproporcionado en los últimos cuatro años. El año pasado, la recaudación fue menor que la evasión fiscal. ¿Por qué es eso? En Paraguay, el impuesto sobre los cigarrillos es del 18%, en Brasil, del 70% al 90%. La diferencia de precio es la mitad. La clase de bajos ingresos solo compra productos de contrabando. El crimen organizado ya ha ocupado este espacio. Se financia con estos miles de millones que se evaden. Tenemos que tomar medidas enérgicas contra las organizaciones criminales, pero debemos analizar la demanda. La policía dice esto: no sirve de nada, solo por la represión, no cambiaremos esta situación. Nuestra propuesta es mantener la carga impositiva, pero cambiar la distribución de los impuestos: se aumenta el impuesto a las marcas premium y cada empresa crea una marca de confrontación con un impuesto más bajo para ocupar el espacio de contrabando. Es la única propuesta que creemos que es factible en este momento. Y queremos avanzar, porque de lo contrario las proyecciones ya muestran que, el próximo año, el mercado ya estará en un 60% en manos de contrabandistas, con un sesgo al alza ”.

Lucha contra deudores duros

“El deudor fiscal regular estructura el negocio para no pagar impuestos, gana dinero al no pagar impuestos, erosiona la competencia al no pagar impuestos, busca discutir en todas las instancias administrativas y judiciales, en todos los sentidos. Y transmite la imagen de que es una víctima, quiere ser confundido con un eventual deudor tributario. Utiliza esta máxima: "Debo, no niego y no pago". Cuando finalmente lleguen las autoridades fiscales, la empresa ya no existe, ya ha cerrado, es algo que simplemente se perderá. Hay miles de millones de reales en los sectores de bebidas, tabaco y combustibles. Nuestra propuesta es PLS 284/2017 que está siendo procesada en el Senado. Es la otra cara de la moneda: para el deudor medio, queremos que las autoridades tributarias cuenten con mecanismos de recaudación efectivos y que puedan utilizar estos mecanismos para evitar que los pasivos crezcan de manera absolutamente insostenible ”.

Control físico de bebidas.

“El control físico de las bebidas fue suspendido por el IRS. Hubo una gran corrupción en la operación y el gobierno decidió arrojar al niño con el agua del baño. En lugar de mantener, perfeccionar y poner fin a la corrupción, prefirieron cerrar el sistema, y ​​eso ya tiene efectos perversos en la competencia en la industria de bebidas ".

"Necesitamos simplificar nuestro sistema fiscal"

La reforma fiscal ideal debe garantizar algunos supuestos: ser económicamente sostenible; reevaluar la distribución de impuestos entre consumo, ingresos y riqueza; reducir la complejidad y el nivel de litigio del sistema actual; respetar el pacto federativo; revisar los beneficios fiscales; reformar el proceso de recaudación de impuestos; y luchar contra el terco deudor de impuestos. Estos fueron los temas abordados por el Fiscal General Adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, en el seminario de Tributación en Brasil, realizado en colaboración con ETCO y el periódico Valor Econômico. A continuación, una selección de extractos de la conferencia.

Nivel óptimo de impuestos

"Los impuestos adecuados no pueden ser demasiado bajos para no comprometer la sostenibilidad del Estado en la provisión de servicios, ni tan altos que sofoquen la economía y maten al ganso que pone los huevos de oro".

Fuentes de coleccion

“Como riqueza imponible, tradicionalmente tenemos activos, ingresos y consumo. Desde el punto de vista brasileño, en el impuesto sobre la renta, tenemos el IRPJ, el IRPF y la Contribución Social a las Ganancias; en equidad, IPTU, IPVA, ITBI e ITCMD; consumo, IPI, ICMS, PIS y Cofins. Hoy los impuestos en Brasil se basan en el consumo (48% de los ingresos) y la nómina (26% de la nómina y poco menos del 20% del impuesto sobre la renta). Los impuestos a la equidad en Brasil son inferiores al 5% ".

¿Por qué es tan complejo?

“La complejidad es inherente a nuestro sistema tributario. Es complejo porque hay diferentes tipos de impuestos: impuestos, tasas, contribuciones de mejora, préstamos obligatorios, y dentro de cada una de estas especies también están los impuestos mismos: impuesto sobre la renta, contribución para la intervención en el dominio económico, contribución en la nómina . Tenemos innumerables homenajes. E innumerables impuestos recaudados e impuestos por diferentes entidades. Por lo tanto, la complejidad es inherente al sistema ".

Necesitamos simplificar

“Hay una multitud de regímenes tributarios, regímenes de recaudación, sistema monofásico, reemplazo hacia adelante, reemplazo hacia atrás, retención del impuesto sobre la renta… Entonces nuestra legislación es un desafío diario. Y una legislación compleja, combinada con otros factores económicos, da lugar a enormes litigios ”.

Alto nivel de litigio

"Tenemos alrededor de 6 millones de ejecuciones hipotecarias solo en la Unión. Hoy, solo en CARF, hay alrededor de 150 mil casos pendientes y aproximadamente 12 mil a 14 mil juicios por año. Solo para poner fin a la obligación tributaria hoy en CARF, considerando que no entrarían más demandas, tomaría diez años ”.

“Las discusiones legales a veces toman veinte años. Necesitamos tratar de reducir esta disputa. Es necesaria una reformulación del sistema de recolección. La aplicación de impuestos a veces está allí por años, creando un incentivo para el deudor incobrable ”.

Exención de dividendos

“La exención de dividendos trajo un gran beneficio, que fue poner fin a la discusión sobre la distribución encubierta de las ganancias. Pero también generó el fenómeno de "equivocación" para pagar menos impuestos ".

Reevaluar los beneficios fiscales

“La cuestión de los beneficios fiscales existe en todo el mundo, pero ¿están cumpliendo su propósito los beneficios fiscales aquí en Brasil? ¿En qué medida la reducción de estos beneficios no permitiría una reducción consecuente en la tasa del impuesto a las ganancias corporativas? Del mismo modo que estamos viendo una discusión sobre el fin de los privilegios para los servidores públicos y el fin de los privilegios para los diputados en relación con el beneficio de la seguridad social, es necesario repensar en relación con el impuesto, en relación con la devolución de este beneficio a la sociedad ".

Lucha contra el deudor

“La mayoría de las veces, son compañías que no tienen nada a su nombre. Entonces, el problema es el momento en relación con el momento de la inspección y el tiempo de cobro, que el deudor regular discutirá administrativa y judicialmente, posponiendo el pago hasta después de diez años, cuando ya no habrá más capital. Con este proyecto para combatir al deudor persistente [PLS 284/2017, pendiente en el Senado], en algunas situaciones muy específicas es posible cancelar incluso el registro del CNPJ, por lo que no puede continuar funcionando inmediatamente ".