El abogado, profesor de derecho y presidente de la Asociación Brasileña de Derecho Financiero (ABDF), Gustavo Brigagão, habló sobre el pasado y el futuro de los impuestos. Esbozó una breve descripción histórica de las elecciones realizadas por Brasil en materia fiscal y los reflejos que produjeron en términos de inseguridad jurídica. Luego abordó los nuevos desafíos que enfrenta el mundo en el campo de los impuestos.

"Nuestro sistema tributario se remonta a 1965, cuando el mundo era completamente diferente", recordó. “Los bienes eran bienes tangibles que circulaban entre la industria, al por mayor y al por menor, hasta que alcanzaron el consumo. El servicio fue el resultado de la actividad humana, necesariamente ".

En ese momento, según él, mientras la mayoría de los países avanzaban hacia un impuesto al valor agregado nacional, Brasil optó por crear impuestos separados para cada entidad federativa: IPI, federal; ICM, luego ICMS, para los estados; y la ISS, municipal. En la evaluación de Brigagão, esta elección creó muchos de los problemas legales que surgirían en las siguientes décadas, a medida que la economía se volviera más compleja y las unidades federales comenzaran a disputar el derecho de gravar las nuevas actividades que surgieron.

Citó varios conflictos y su ir y venir a través de los tribunales, como la distinción entre bienes y servicios, la caracterización del lugar donde se prestan los servicios y la definición de insumos. Luego, presentó una larga lista de nuevos desafíos que enfrentan los países debido a la globalización y la revolución tecnológica de las últimas décadas. “Estas nuevas tecnologías han hecho que el sistema tributario, no solo el brasileño, sino el sistema tributario internacional, sea caótico”, comentó.

Según él, las innovaciones como el comercio electrónico, la computación en la nube, el internet de las cosas, la impresión 3D, la suscripción de software, los servicios de transmisión, el alquiler de propiedades por aplicación, la venta de datos del consumidor, la publicidad digital y la criptomoneda trajeron una serie de desafíos fiscales que Todavía no encuentro respuestas satisfactorias en ningún lugar del mundo. “Hoy, la mercancía se puede vender por correo electrónico. Y la impresión se realiza en la casa del consumidor. En otras palabras, la cadena que existía para la circulación de bienes se convierte en una cadena de valores ”, dijo.

Iniciativas internacionales

Para escalar el tamaño de estos negocios, recordó que los cinco gigantes tecnológicos que conforman el acrónimo GAFAM (Google, Amazon, Facebook, Apple y Microsoft) tuvieron una facturación de US $ 767 mil millones en 2017. "Esto es equivalente al PIB de Suiza", comparó.

Brigagão destacó tres características específicas de estos negocios que imponen grandes dificultades a sus impuestos: no necesitan una presencia física en el país donde se presta el servicio; tener la mayor parte de su valor concentrado en activos intangibles; y generar ingresos del propio usuario. “Proporcionar datos de estos participantes crea un valor que hace que estas empresas valgan miles de millones. Ya sea a través del uso que hacen de estos datos, o a través de la publicidad, el nivel de audiencia que puede alcanzar el marketing de estas empresas ”, explicó.

Dio cuenta de las iniciativas que están siendo estudiadas o propuestas por organizaciones como la OCDE, el G20 y el Consejo Europeo y otras recientemente adoptadas por países como Francia, España y el Reino Unido para gravar estos nuevos negocios. Pero enfatizó que todavía no apuntan en una dirección clara sobre la mejor manera de gravar a estas compañías.

Brigagão también habló sobre las dificultades que las empresas globales tienen para comprender el sistema brasileño e hizo una evaluación de las propuestas de reforma tributaria que se discuten hoy en el país y defendió la adopción del IVA para resolver algunos de los principales problemas del modelo actual, como el suyo. complejidad y acumulatividad, y recordó que es adoptado por 165 de los 193 países del mundo. Pero consideró que la forma en que se propone en PEC 45 es inadecuada y posiblemente inconstitucional.

Comprensión del inversor

Al final de la conferencia, el abogado fiscal Everardo Maciel, coordinador del seminario, reforzó los puntos presentados por Brigagão sobre los desafíos que enfrentan los países para gravar a los gigantes de la tecnología. Sin embargo, presentó un punto de vista contrario a la adopción del IVA, considerándolo un tributo del pasado, al tiempo que reconoció los problemas del sistema actual. "Estamos discutiendo la solución de 1949 para el siglo XXI", señaló.

Brigagão estuvo de acuerdo con la obsolescencia del IVA, pero reforzó sus críticas sobre la naturaleza acumulativa de los impuestos nacionales y volvió a defender su adopción para resolver los problemas que afectan el desarrollo de Brasil. "Me gustaría poder decirles a los inversores extranjeros que tenemos una forma de impuestos que es compatible con lo que saben. Y hoy no puedo decir eso ”, se lamentó.