Etiqueta: impuestos

Créditos fiscales falsos: ¿por qué esta trampa es tan recurrente?

Fuente: Jornal Indústria & Comércio (Curitiba - PR) - 16/05/2012

A menudo leemos informes de noticias que indican que el IRS ha estado descubriendo fraudes relacionados con estafas que involucran créditos fiscales falsos para desgravaciones fiscales y contribuciones federales. La noticia es alarmante en cuanto a los valores y número de empresas que utilizan esta práctica. Actualmente, el IRS de São Paulo ha descubierto una estafa en la que la creación de créditos falsos fue lanzada indebidamente por más de 100 millones. La gran pregunta se repite todo el tiempo, ya que el IRS tiene un período de cinco años para inspeccionar y evaluar, a través del sistema PER / DCOMP, los estafadores pueden, con el llenado de formularios simples, manipular estas compensaciones.

El gran movimiento realizado por los estafadores es precisamente en la situación en la que demuestran credibilidad, ya que cobran solo después de que las deudas se han cancelado en el sistema. Sin embargo, las empresas desconocen que en hasta cinco años se inspeccionan tales operaciones en cuanto al origen y la legitimidad de estos créditos y, cuando se detectan, las deudas regresan con fuertes multas junto con un caso penal.

La legislación en materia de créditos y compensaciones es altamente técnica y compleja, con varias normas, lo que confunde y a menudo logra engañar incluso a los operadores legales y empresarios, contratando a varios consultores, contadores, abogados y otros profesionales en el entorno empresarial, en ilusión de que estarían involucrados en algo legal, rentable y ventajoso para sus clientes.

Este hecho sucedió esta semana en São Paulo, pero ciertamente se hizo realidad en otros estados de la Federación, y durante bastante tiempo. La pregunta que debemos hacernos es la siguiente: incluso con tanta tecnología en el escenario actual, con el sistema de TI de los Ingresos ultramodernos, además de los registros de recaudación anual, por qué aún no se han establecido mecanismos inteligentes para contener estos fraudes, cambiando el sistema de inspección y compensación?

El IRS tiene en sus manos una ventaja y la conveniencia de cinco años para inspeccionar la compensación, si encuentra distorsiones o fraude para aplicar multas superiores al 150% y acciones penales a los involucrados. Creo que, ante una carga impositiva masiva, es natural que los empresarios se sientan seducidos por ofertas tentadoras, algunas ilegales y otras legítimas, así como por el uso cada vez más frecuente de precauciones para compensar a los ICMS en varios Estados de la Federación.

Yendo más allá, la pesada carga de los impuestos que lleva a las empresas a la desesperación para mantenerse activas, también genera un mercado paralelo que se alimenta de la angustia de los empresarios por eludir esa tiranía fiscal.

Por lo tanto, además de las formas adecuadas de inspeccionar las ilegalidades y castigar a quienes cometen ilegalmente estos fraudes, vale la pena reflexionar que esto también puede ser solo una consecuencia de causas mucho más grandes, de impuestos políticos, económicos y, principalmente, fiscales. En resumen, la tan esperada y esperada reforma fiscal, simplificando y reduciendo significativamente los impuestos, estimulando la cadena industrial en el país, privilegiando el consumo y generando empleo y desarrollo, sería el mejor mecanismo de inspección, ya que los empresarios satisfechos y prósperos reducirían en gran medida esto mercado paralelo de magia fiscal, evasiones e intentos desesperados por reducir costos.

Daniel Moreira - Socio director de Nagel & Ryzewski Advogados

 

Los expertos muestran la importancia del artículo 146-A de la Constitución

por Oscar Pilagallo

Revista ETCO, No. 16, septiembre de 2010

Casi siete años después de la publicación de una enmienda constitucional que establece criterios especiales de impuestos para evitar desequilibrios en la competencia, el texto aprobado por los parlamentarios aún está pendiente de regulación. Fue, por lo tanto, marcado por el sentimiento de urgencia necesaria y desafiando el ritmo de espera que, el 10 de mayo, se celebró en Brasilia el seminario sobre desequilibrio fiscal de la competencia y la Constitución brasileña.

Casi siete años después de la publicación de una enmienda constitucional que establece criterios especiales de impuestos para evitar desequilibrios en la competencia, el texto aprobado por los parlamentarios aún está pendiente de regulación. Fue, por lo tanto, marcado por el sentimiento de urgencia necesaria y desafiando el ritmo de espera que, el 10 de mayo, se celebró en Brasilia el seminario sobre desequilibrio fiscal de la competencia y la Constitución brasileña.

El embajador Marcílio Marques Moreira, presidente del Consejo Asesor de ETCO, habla durante el evento en Brasilia. En la mesa, Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario, André Montoro, Presidente de ETCO, y Tércio Sampaio Ferraz Júnior, profesor de la Facultad de Derecho de la USP.

Promovido por ETCO y la Escuela Federal de Magistrados de la Primera Región, el seminario reunió a expertos para discutir la regulación del Artículo 146-A. "El desequilibrio de la competencia generado por el incumplimiento de las obligaciones legales tiene serias repercusiones en la economía brasileña", dijo André Franco Montoro Filho, presidente ejecutivo de ETCO, en la apertura de las obras.

Publicado el 19 de diciembre de 2003, el artículo 146-A, resultante de la Enmienda Constitucional 42, que está en el centro del debate, dice lo siguiente: "La Ley Complementaria puede establecer criterios especiales de tributación, con el objetivo de prevenir desequilibrios de competencia , sin perjuicio de la competencia de la Unión, por ley, para establecer normas con el mismo objetivo ".

Los expertos fiscales identifican en este breve texto una regla y un principio. La regla es explícita: es una autorización para establecer criterios especiales para la tributación. Pero también existe un principio subyacente, el de la neutralidad fiscal, es decir, el principio de que los impuestos no deberían causar efectos perjudiciales a la libre competencia.

El hecho de que el artículo aún no haya sido regulado no significa, sin embargo, que no tenga ningún efecto. Para Rafael Favetti, Secretario Ejecutivo del Ministerio de Justicia, quien representó al Ministro Luiz Paulo Barreto en el evento, a pesar de la falta de regulación, el artículo en cuestión ya pesa sobre las decisiones judiciales. "La mera existencia de la enmienda tiene una fuerza natural que irradia a los jueces en todo Brasil", dijo. "Este artículo, incluso sin las reglamentaciones, significa lo siguiente: 'Magistrado, al interpretar cualquier situación fiscal, también es necesario tener en cuenta el tema de la competencia'".

La opinión de Favetti es compartida por Sampaio Ferraz Junior, profesor de la Facultad de Derecho de la USP. "En el plano legal, la mera existencia del artículo 146-A crea una hipótesis de argumento para ser utilizada en los impuestos", dijo. Sampaio Ferraz citó como ejemplo una decisión de la Corte Suprema Federal sobre el caso de American Virginia Tobbaco, que solicitó medidas preliminares para continuar operando después de ser cerrado por el IRS por no pagar impuestos. El STF entendió que el fabricante de cigarrillos realmente debería estar cerrado, ya que la práctica de la competencia desequilibrada.

Los impuestos tienen un fuerte impacto en el mercado. Hamilton Dias de Souza, abogado especializado en derecho tributario y asesor de ETCO, tomó un ejemplo aleatorio, el de la industria del jabón, para demostrar el peso de un solo impuesto, el ICMS con una tasa del 18% en el margen de beneficio. Si no se paga la obligación (por cualquier motivo, incluida la evasión fiscal), el beneficio de la empresa favorecida será un 388% mayor que el obtenido por el competidor que paga el impuesto completo.

Para Souza, sin embargo, el artículo 146-A no aborda problemas entre empresas. "La propiedad protegida es pública, no privada", dijo. “Cuando hablamos del mercado, estamos hablando del mercado como patrimonio nacional”, es decir, el mercado como un entorno necesario para el ejercicio de la libre empresa, una base del orden económico brasileño, en los términos expresados ​​en la Constitución.

La observación fue respaldada por Marcílio Marques Moreira, ex Ministro de Hacienda y presidente del Consejo Asesor de ETCO. Citando a Raghuram Rajan y Luigi Zingales, economistas de la Universidad de Chicago y autores del libro Saving Capitalism from Capitalists, Marques Moreira dijo que "la competencia justa en el mercado es un bien público porque permite la innovación, la eficiencia, el trabajo y, por lo tanto, , debe estar protegido por el Estado ". El ex ministro enfatizó que tal comportamiento involucra ética, en línea con el pensador Nicolau Maquiavel (1469-1527), quien establece un vínculo estrecho entre la moral cívica y la vida política saludable. Marques Moreira recordó lo que los florentinos dijeron en los Discursos sobre la primera década de Tito Lívio: "Como buenas costumbres, para mantenerse, exigen leyes, así también las leyes, para ser obedecidas, exigen buenas costumbres".

Hamilton Dias de Souza, especialista en Derecho Tributario; Embajador Marcílio Marques Moreira

Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario; Everardo Maciel, ex Secretario de Ingresos Federales y Luis Eduardo Schoueri, profesor de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo, dan una conferencia durante el seminario.

André Montoro, presidente de ETCO; Otacílio Cartaxo, Secretario de Ingresos Federales y Luiz Fux, Ministro de la Corte Superior de Justicia (STJ), hablan con los participantes del seminario sobre Desequilibrio de competencia fiscal y la Constitución brasileña.

En el mismo campo, André Franco Montoro Filho afirmó que la tolerancia con una competencia desequilibrada "beneficia al transgresor, perjudicando a quienes cumplen con la ley". Para él, si no se combate el daño a la competencia, el mensaje que se dará a los empresarios es que la mala conducta es la mejor manera de ganar dinero. "Este tipo de comportamiento atrae a los oportunistas y ahuyenta a aquellos que desean invertir en la producción, que son los que generan crecimiento". Al dimensionar el problema, el Presidente Ejecutivo de ETCO recordó que lo que distingue a Brasil no es solo la alta carga impositiva, sino especialmente la alta proporción de impuestos indirectos. Montoro estima que el 70% de los impuestos en Brasil son indirectos, es decir, impuestos a la producción, además de las contribuciones a los salarios. "Creo que Brasil es el país que tiene la carga fiscal indirecta más alta del mundo, y es exactamente este tipo de impuesto lo que le da al evasor de impuestos una gran ventaja competitiva".

Para frenar la evasión y otros delitos que desequilibran la competencia, Luiz Fux, Ministro de la Corte Superior de Justicia, defendió la acción preventiva. Recordó que existe en la ley italiana, en el capítulo sobre competencia, un dispositivo que permite la acción antes de la violación, el llamado desagravio por mandato judicial. "El estado no puede actuar solo de manera represiva", dijo. Reconociendo que las cuestiones fiscales son complejas e intrincadas, Fux recomendó, en línea con el objetivo de defender la competencia expresada en el Artículo 146-A, que los tribunales deberían hacer un uso más frecuente de la figura del amicus curiae, el "amigo del tribunal", o es decir, la persona o entidad que, consciente de la causa en cuestión y distante de los intereses en conflicto, puede ayudar al magistrado en asuntos extremadamente especializados. También afirmó que, como miembro del STJ, incluso determinó la intervención de Cade (Consejo Administrativo para la Defensa Económica) como amicus curiae.

Para Luis Eduardo Schoueri, profesor de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la USP, el "amigo del tribunal" será fundamental en la evaluación de los casos a la luz del artículo 146-A. "Vamos a preguntar a los que entienden si la competencia se está viendo afectada o no", dijo. Esto se debe a que, para él, "la existencia de una ventaja fiscal no implicará necesariamente un precio depredador". Incluso puede suceder lo contrario, argumentó. Una cierta inmunidad fiscal, por ejemplo, puede hacer viable un agente económico, aumentando así la competencia. "Tendremos que aprender a abogar nuevamente", dijo a sus colegas, señalando que los abogados no están acostumbrados a producir evidencia, necesaria para verificar si, en cada caso, el mercado se ha visto afectado, de ahí la importancia de Amicus curiae.

La opinión de Schoueri encontró eco en el discurso de Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario. Ávila consideró que si, en un universo dado de contribuyentes del mismo impuesto, dos de ellos no pagan, la solución no es cambiar los impuestos debido a esa minoría, sino solo hacer que la inspección sea más eficiente. "Pero si este incumplimiento está tan fragmentado que existe una imposibilidad administrativa práctica de saber quién está evadiendo, entonces podemos hacer que el régimen de todos sea diferente", dijo. Para él, "la suposición del desequilibrio es que es intenso y fragmentado, porque de lo contrario no afecta a la competencia".

Rafael Favetti, Secretario Ejecutivo del Ministerio de Justicia y Tércio Sampaio Ferraz, profesor de la Facultad de Derecho de la USP.

En esta dirección, Ávila cree que una de las grandes contribuciones de la ley complementaria será estandarizar y predecir el mecanismo de sustitución de impuestos. De acuerdo con este mecanismo, los impuestos distribuidos en una cadena productiva (multifase) se recaudan de una vez, como si fuera solo un impuesto (monofásico). Los estados hacen esta sustitución de impuestos, pero, dice Ávila, cada uno lo hace a su manera. "No hay reglas generales", dijo. "Por lo tanto, veo la ley complementaria para garantizar la previsibilidad en aquellas esferas normativas en las que existe una falta continua y sistemática de aplicación uniforme de la legislación fiscal".

Para Everardo Maciel, ex Secretario de Ingresos Federales y asesor de ETCO, aunque la sustitución de impuestos puede ser un instrumento para evitar desequilibrios competitivos, presenta una debilidad, que es la presunción de márgenes. “Esta presunción proviene de investigaciones que intentan calcular un margen diferenciado por producto. Pero es una suposición falsa porque es prácticamente imposible medir estos márgenes de manera efectiva ". E incluso si, hipotéticamente, esto fuera posible, argumenta Maciel, uno sabría "lo que sucedió ayer, y los impuestos informan lo que sucederá mañana". Para él, la única alternativa sería considerar la sustitución de impuestos como una anticipación, que eventualmente se compensará más adelante. El seminario celebrado por ETCO promovió una exégesis real sobre el texto del artículo 146-A. Ahora falta su regulación, lo que es cada vez más urgente porque los desequilibrios competitivos debidos a factores fiscales crecen a la misma velocidad que el aumento de la evasión, la evasión fiscal y la evasión fiscal.

Mariana Tavares de Araújo, Secretaria
de Derecho Económico, durante una conferencia

El papel de Cade y el Servicio de Impuestos Federales

Representantes gubernamentales presentes en el Seminario Desequilibrio fiscal competitivo y la Constitución brasileña, promovida por ETCO, hablaron sobre las limitaciones e iniciativas de la acción del Estado en la defensa del equilibrio de la competencia.

Mariana Tavares de Araújo, al frente de la Secretaría de Derecho Económico, un organismo vinculado al Ministerio de Justicia, reconoció que Cade, una autarquía en la misma cartera, puede hacer poco en algunos casos. Cade, por ejemplo, no tiene competencia para restringir los incentivos estatales que pueden amenazar el equilibrio competitivo. "Cade puede comentar sobre distorsiones en la competencia, generadas por incentivos fiscales, pero en vista de la preservación del pacto federal, no puede imponer sanciones a los estados", dijo. Ella ha recomendado a las empresas que se sienten perjudicadas por estas prácticas que llaman a otra puerta: "Las formas efectivas de enfrentar estas medidas que distorsionan la competencia pasan por el poder judicial".

Según el secretario, lo máximo que puede hacer la autarquía sería acudir a los tribunales, a través del Ministerio Público, si su análisis identificara daños a la competencia. ¿Cuál es, entonces, el papel principal que podría desempeñar el sistema brasileño de defensa de la competencia? Para Mariana Tavares de Araújo, el papel es educativo. "Espero que estén de acuerdo conmigo en que existe un papel para difundir la cultura de la competencia, que, a mediano y largo plazo, es tan o más importante que la aplicación de una sanción".

Otacílio Cartaxo, Secretario de Ingresos Federales, defendió la acción del órgano rector. "Los ingresos federales, a través de la aplicación isonómica de la legislación fiscal, contribuyen a proporcionar un equilibrio competitivo entre las empresas", dijo. En la práctica, para lograr este objetivo, el IRS ha introducido dos sistemas destinados a controlar la producción de cigarrillos y bebidas, sectores con una alta carga fiscal. Este es Scorpios, que cuenta las unidades de cigarrillos producidos, y Sicobe, que mide el flujo de litros de bebidas.

El taxista de automóviles también mencionó la reciente creación de dos oficinas de Ingresos Federales, en São Paulo y Río de Janeiro, destinadas a los mayores contribuyentes. "A menudo, la evasión de impuestos toma formas complejas y se disfraza de ajustes corporativos y acuerdos que no tienen otro propósito que la evasión del impuesto", dijo. Para distinguir las fusiones efectivas de las simulaciones fraudulentas, las dos estaciones de policía tienen un personal técnico altamente especializado, dijo Cartaxo.

También con el objetivo de combatir la evasión fiscal, dijo Cartaxo, se creó el SPED (Public Digital Bookkeeping System), que tiene como uno de sus componentes el NF-e, una iniciativa con el apoyo de ETCO. En el evento en Brasilia, ETCO recibió de Encat (Reunión Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado) un premio en honor a la marca de mil millones de facturas electrónicas emitidas en el país que, además de colaborar para combatir la evasión fiscal, evitó, con el papel ahorrado, la tala de más de 1 mil árboles.

André Montoro, Presidente de ETCO, recibe de Otacílio Cartaxo, Secretario de Ingresos Federales, y Eudaldo Almeida Jesús, Coordinador General de Encat, el premio por la marca de mil millones de facturas electrónicas emitidas en el país.

 

Book Tribute to the Market discute el desequilibrio en la competencia entre empresas

Con este nuevo trabajo, ETCO coloca en el centro de la discusión uno de los temas más importantes para el desarrollo económico de un país: combatir los desequilibrios en la competencia y garantizar un entorno empresarial ético y saludable. Con un texto final del periodista Oscar Pilagallo, el libro es el resultado del Seminario sobre desequilibrio fiscal de la competencia y la Constitución brasileña, que ETCO y la Escuela Federal de Magistrados de la Primera Región ofrecieron en Brasilia en mayo de este año, con el objetivo de discutir el artículo. 146-A, que forma parte de la enmienda constitucional 42 y establece criterios fiscales especiales para evitar desequilibrios en la competencia entre empresas.

Al evento asistieron autoridades y expertos en el tema, tales como: • André Franco Montoro Filho, director ejecutivo de ETCO; • Everardo Maciel, ex secretario del IRS y asesor de ETCO; • Hamilton Dias de Souza, especialista en Derecho Tributario; • Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario; • Luís Eduardo Schoueri, profesor de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo; • Luiz Fux, Ministro de la Corte Superior de Justicia (STJ); • Marcílio Marques Moreira, ex Ministro de Hacienda y presidente del Consejo Asesor de ETCO; • Mariana Tavares de Araújo, secretaria de Derecho Económico; • Otacílio Cartaxo, Secretario de Ingresos Federales; • Rafael Favetti, secretario ejecutivo del Ministerio de Justicia; • Tércio Sampaio Ferraz Júnior, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo.

Impuestos, competencia y artículo 146-A de la Constitución.

Fuente: Portal de última instancia, 15/12/2010

Por Hamilton Dias de Souza y André Franco Montoro Filho

Cualquier impuesto interfiere con el mercado. La carga fiscal afecta los costos y puede cambiar significativamente los resultados económicos. Por esta razón, la carga fiscal de los agentes que compiten en el mercado debería, en principio, ser uniforme. Si algunos son más costosos que otros, habrá una ventaja competitiva artificial, ya que no es el resultado de una mayor eficiencia. El precepto de isonomía será entonces herido y, al mismo tiempo, el principio de libre competencia, perjudicando el ejercicio de la libre iniciativa, que es la base del orden económico.

Es responsabilidad del Gobierno tomar las medidas necesarias para que el impuesto sea neutral en relación con el funcionamiento del mercado. Esto es lo que se llama el "principio de neutralidad fiscal" que tiene dos aspectos: lo negativo y lo positivo. El aspecto negativo evita que la regla tributaria se formule de una manera que privilegia a los competidores (desigualdad en la ley). Lo positivo impone la adopción de medidas correctivas destinadas a hacer efectiva la carga tributaria legalmente establecida (desigualdad en la aplicación de la ley).

El artículo 146-A de la Constitución Federal es una norma diseñada para legitimar la producción de normas fiscales destinadas a lograr el aspecto positivo de la neutralidad fiscal. Él dice que "una ley complementaria puede establecer criterios especiales para la tributación, con el objetivo de prevenir desequilibrios en la competencia, sin perjuicio de la competencia de la Unión, por ley, para establecer normas con el mismo objetivo".

Esta disposición establece que la ley complementaria puede establecer parámetros que deben ser observados por la Unión, los Estados y los municipios, para la creación de regímenes diferenciados de obligación tributaria con el fin de evitar o resolver los desequilibrios competitivos causados ​​por acciones privadas que utilizan el impuesto para obtener ventajas competitivas. espurio Los problemas competitivos derivados de causas no tributarias o de actos gubernamentales están fuera del alcance de la norma.

Los criterios especiales están diseñados para permitir el pago correcto del impuesto, cuando el régimen general resulta insuficiente. A través de ellos, algunos contribuyentes pagan impuestos de manera diferente a los demás, sin embargo, con el objetivo de nivelar la carga tributaria (función fiscal) que de otro modo sería desigual, evitando así cualquier posible desequilibrio competitivo (función extra fiscal). Por ejemplo: si el régimen impositivo normal de IPI, debido al valor de los bienes, presenta fallas de aplicación que comprometen el funcionamiento regular del mercado, se puede adoptar un sistema especial de recaudación por tasas fijas, que tenga en cuenta en su graduación. , los precios normalmente cobrados. En este sentido, no hay violación de la isonomía, sino estricta observancia del precepto contenido en ella.

Sin embargo, debe quedar claro que, como instrumentos para la realización de la justicia fiscal, no se pueden utilizar criterios fiscales especiales para aumentar la carga fiscal.

Los criterios fiscales especiales pueden interferir con los elementos de la obligación principal (criterios materiales) o establecer nuevas obligaciones auxiliares (criterios formales). Los criterios materiales incluyen: impuestos monofásicos, anticipación del evento imponible, tasas fijas o específicas, pautas para montos mínimos. Existen varios tipos de criterios formales: regímenes especiales de inspección, medidores de peso, volumen o flujo, prueba de regularidad fiscal, condicionamiento de créditos fiscales no acumulativos al pago del impuesto en la transacción anterior, régimen de pago especial.

La elaboración de una ley complementaria que regule el artículo 146-A de la Constitución Federal es de extraordinaria importancia para la preservación de un entorno empresarial saludable en nuestro país. La ley complementaria establecerá reglas generales que definirán, esencialmente, los criterios especiales de tributación que se pueden adoptar, los desequilibrios competitivos que los justifican y las condiciones y límites que deben observarse en su institución. Como resultado, las administraciones tributarias tendrán parámetros uniformes para producir normas que tiendan a neutralizar las ventajas competitivas basadas en violaciones de impuestos. Los contribuyentes, a su vez, estarán protegidos por las limitaciones que se establezcan para evitar posibles abusos, incluso con el pretexto de defender la libre competencia.

Lanzar

Hoy, 15/12, a partir de las 19:30 pm, ETCO lanza, en MAM, el libro "Homenaje al Mercado, Desequilibrio Competitivo y la Constitución, Um Debate", un trabajo que informa los puntos discutidos en el Seminario "Desequilibrio fiscal competitivo y la Constitución Brasileira ”realizada por ETCO en mayo para discutir el Artículo 146-A de la Constitución.

Oscar Pilagallo traduce al lenguaje periodístico toda la riqueza del debate celebrado en el Seminario, al que asistieron:

* André Franco Montoro Filho, director ejecutivo de ETCO;

* Everardo Maciel, ex secretario de Receita Federal y asesor de ETCO;
* Hamilton Dias de Souza, especialista en Derecho Tributario;
* Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario;
* Luís Eduardo Schoueri, profesor de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo;
* Luiz Fux, Ministro de la Corte Superior de Justicia (STJ);
* Marcílio Marques Moreira, ex Ministro de Hacienda y presidente del Consejo Consultivo de ETCO;
* Mariana Tavares de Araújo, Secretaria de Derecho Económico;
* Otacílio Cartaxo, secretario de Hacienda Federal;
* Rafael Favetti, secretario ejecutivo del Ministerio de Justicia;
* Tércio Sampaio Ferraz Júnior, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo.

Servicio

Lanzamiento del libro "Homenaje al mercado, desequilibrio competitivo y la Constitución, un debate"

Autor: Óscar Pilagallo

Fecha: 15/12/10, miércoles

Lugar: Museo de Arte Moderno de São Paulo (MAM)

Dirección: Parque Ibirapuera, puerta 3, sin número, São Paulo, SP

Hora: 19h30

 

El nuevo libro de ETCO, "Tributo al mercado", analiza el desequilibrio en la competencia entre empresas

Fuente: Portal Fator Brasil - Rio de Janeiro / RJ - 15/12/2010

São Paulo - El Instituto Brasileño de Ética Competitiva (ETCO) lanza el libro "Homenaje al Mercado, Desequilibrio Competitivo y la Constitución, Um Debate", el 15 de diciembre, a las 19:30 pm, en el Museo de Arte Moderno de São Paulo (MAM) , en el Parque Ibirapuera - Portão 3. Con este nuevo trabajo, ETCO coloca en el centro de la discusión uno de los temas más importantes para el desarrollo económico de un país: combatir los desequilibrios de la competencia y garantizar una ética y saludable

Con un texto final del periodista Oscar Pilagallo, el libro es el resultado del Seminario sobre desequilibrio fiscal de la competencia y la Constitución brasileña, que ETCO y la Escuela Federal de Magistrados de la Primera Región ofrecieron en Brasilia en mayo de este año, con el objetivo de discutir el artículo. 146-A, que forma parte de la enmienda constitucional 42 y establece criterios fiscales especiales para evitar desequilibrios en la competencia entre empresas. Al evento asistieron autoridades y expertos en el tema, como: André Franco Montoro Filho, director ejecutivo de ETCO | Everardo Maciel, ex Secretario de Ingresos Federales y asesor de ETCO | Hamilton Dias de Souza, especialista en Derecho Tributario | Humberto Ávila, especialista en Derecho Tributario | Luís Eduardo Schoueri, Profesor de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo | Luiz Fux, Ministro de la Corte Superior de Justicia (STJ) | Marcílio Marques Moreira, ex ministro de Hacienda y presidente del Consejo Asesor de ETCO | Mariana Tavares de Araújo, secretaria de Derecho Económico | Otacílio Cartaxo, Secretario de Ingresos Federales | Rafael Favetti, secretario ejecutivo del Ministerio de Justicia | Tércio Sampaio Ferraz Júnior, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo.

Para André Franco Montoro Filho, la presencia de los pensadores más importantes sobre el tema resultó en una profunda inmersión en las complejidades de los desequilibrios competitivos causados ​​por los factores fiscales. "Este tema nunca se ha debatido con tanta profundidad y conocimiento", informa Montoro Filho, a quien "la publicación de Tribute to the Market es una de las contribuciones más importantes para combatir estos desequilibrios que están creciendo a la misma velocidad que están aumentando en nuestro país". evasión, evasión fiscal y evasión fiscal ”.

El Autor - Periodista Oscar Pilagallo es autor de “La historia de Brasil en el siglo XX”, “Brasil en Sobressalto” y “Aventura do Dinheiro”. Participó en la obra colectiva “Música Popular Brasileira Hoje”. Es colaborador de Folha de S.Paulo, donde fue reportero especial y editor de las secciones “Dinheiro” y “Sinapse”. En 20 creó la revista EntreLivros, que dirigió durante dos años. Nacido en São Paulo, vivió en Londres entre 2005 y 1986, cuando trabajaba en el Servicio Brasileño de la BBC. En 1991, recibió el premio Esso a los reportajes especializados.

ETCO- Fundado en 2003, el Instituto Brasileño de Ética en Competencia es una organización de la sociedad civil de interés público -OSCIP- con el objetivo de promover una ética competitiva para mejorar el entorno empresarial y estimular el crecimiento económico. Con este fin, desarrolla acciones para combatir los desequilibrios competitivos causados ​​por la evasión fiscal, la informalidad, la falsificación y otras conductas indebidas. También busca aumentar la conciencia de la sociedad sobre los daños sociales de las prácticas poco éticas y sus efectos negativos en el crecimiento del país.La ETCO comprende: seis cámaras sectoriales que reúnen a compañías en los segmentos de tecnología, medicina, combustible, tabaco, cerveza y refrescos.

[Lanzamiento del libro "Tributo ao Mercado", de ETCO | Autor: Oscar Pilagallo, el 15 de diciembre (miércoles), a las 19 pm, en el Museo de Arte Moderno de São Paulo (MAM), Parque Ibirapuera, puerta 3, sin número, São Paulo, SP.

 

Dilma enfrenta desafíos antes de asumir el cargo

Fuente: Jornal do Comércio - Porto Alegre / RS - 08/11/2010

Abundan las expectativas y no faltan dudas sobre la conducta de la futura presidenta Dilma Rousseff sobre temas que los ejecutivos de entidades comerciales y especialistas consideran prioritarios.

"Ya están hablando de más impuestos". El estallido fue realizado por el vicepresidente del área metalmecánica de la Asociación de Acero de Rio Grande do Sul (AARS), Sergio Neumann. Cuando se le preguntó sobre las proyecciones para el futuro gobierno de Dilma, Neumann mezcló las expectativas con un leve malestar. “¿No se suponía que bajaría los impuestos? Ahora hablan de volver a emitir el CPMF ”, criticó el líder. Para el sector empresarial, la apuesta es que el nuevo presidente llevará a cabo la promesa de la campaña de aliviar la producción, como las inversiones y la nómina. Dilma dijo que no estaba a favor de más impuestos, pero dejó la duda citando que hay demanda de los gobernadores.

El entorno que prepara al futuro gobierno combina una canasta de ingredientes: los espinosos (intereses, divisas y deuda pública) y los más agradables y desafiantes: una economía acalorada y altos indicadores sociales, junto con el mercado de vacantes.

Dilma en la meseta y Tarso Genro en el estado. ¿Puede la combinación política ayudar a Rio Grande do Sul? La expectativa es que cualidades como la innovación local y un mayor peso en las exportaciones, principalmente de artículos industrializados, ganen más espacio de acuerdo con la conducta de las medidas macroeconómicas. Por lo tanto, el Estado es parte del país y se beneficiará de incentivos que lleguen a toda la economía.

El director técnico de FEE, Octavio Augusto Conceição, menciona que ha habido coincidencias en el pasado. Antonio Britto aquí y Fernando Henrique Cardoso, del cual fue ministro, en Brasilia, pero el entorno económico estaba al comienzo de la estabilización. Pero el hecho de que Dilma haya establecido su carrera en el suelo de Rio Grande do Sul, naturalmente, da visibilidad. Colega del presidente elegido en FEE, cuando Dilma presidió la agencia entre 1991 y 1994, Conceição, que ocupaba el mismo cargo actual en ese momento, señala como una característica del futuro presidente de la República el reconocimiento de las innovaciones. "Ella siempre dijo que algo probado de manera innovadora aquí es a nivel nacional", recuerda el economista.

El prestigio puede venir, por ejemplo, por la elección de los nombres de los empresarios gauchos o del área técnica para los niveles superiores. El presidente de Fiergs, Paulo Tigre, ya ha sido mencionado. El líder sonríe y engaña cuando surge el tema en este sector. “No hay nada. No hablo de eso ”, cortó Tigre. El actual presidente de ApexBrasil, Alessandro Teixeira, quien coordinó el programa de Dilma, es otro candidato fuerte, nominado para el futuro Ministerio de Pequeñas Empresas. Conceição también menciona como características del ex colega el perfil de gerente y que la promesa de responsabilidad con los gastos públicos es una de sus marcas.

* con agencias

El Brasil esperado en 2011

Las piedras en el camino

Dilma Rousseff y el presidente Lula se unen contra la llamada guerra de divisas, que se libraría entre las principales potencias, hoy Estados Unidos y China. Para el profesor de Relaciones Internacionales de la ESPM, Christian Tudesco, la política de tipo de cambio flotante no debería cambiar, lo cual ya ha sido asegurado. "Aquellos que no se han adaptado en los últimos cinco años están experimentando más dificultades", advierte el experto, advirtiendo que el período sirvió para que muchas compañías usaran las importaciones para abaratar las inversiones en insumos y máquinas y ganar calidad.

• El tipo de cambio impacta directamente la eficiencia de las exportaciones de artículos industrializados, que enfrentan una mayor competencia externa y tienen el peso del llamado costo de Brasil. El resultado es que hoy las materias primas han ganado espacio y los productos manufacturados se retiran. El dólar, que intenta equilibrarse en R $ 1,70, ha caído alrededor de un 20% desde diciembre de 2008, cuando la crisis externa fue más aguda. El gobierno actual desencadena medidas tales como un mayor impuesto sobre las transacciones financieras (IOF) para controlar el flujo externo.

• La deuda pública neta, que puede cerrar en casi R $ 1,8 billones, más del 40% del PIB, es el foco de preocupación. El economista de FGV José Armando Castelar cuestiona la promesa de más inversiones sociales y la posibilidad de gastar menos. Según Castelar, los costos han aumentado el doble del porcentaje del crecimiento del PIB desde 2005. El economista menciona que la mayor recaudación, en comparación con el crecimiento del 7,5% en 2010 y del 4,5% en 2011, tiene una duración limitada.

• Tasas de interés altas, menores que en años anteriores, cuando la tasa Selic alcanzó el 40% anual, pero que aumentan el costo del crédito. El ex presidente-director del Movimento Brasil Competitivo (MBC) y el consultor José Fernando Mattos no cree en una mayor retirada, ya que la tasa termina siendo un instrumento para asegurar la inflación. Reducir el gasto público sería la primera acción para reanudar los recortes. Castelar, de FGV, recuerda que cambiar el Selic es una forma de contener la apreciación de la moneda, pero el temor es el calentamiento de los precios.

• Competitividad externa e infraestructura: el llamado costo Brasil tiene un fuerte peso de la estructura precaria o mayor precio del transporte y los impuestos. El informe del Banco Mundial (Bird) coloca a Brasil en el puesto 129 en competitividad para las empresas, considerando factores de producción a burocracia e impuestos. El movimiento empresarial crea comités para fomentar la innovación, que ocupa menos del 1% de las inversiones del PIB. Estudios de consultoría muestran que en la disputa externa, en sectores como el acero, luego de igualar la eficiencia productiva (Brasil ocupa el segundo lugar, detrás de China), la posición cae al quinto lugar entre los mayores actores por la carga tributaria. El precio sube hasta un 40%. El gobierno promete crear las condiciones para una mayor innovación. Christian Tudesco menciona que el impulso de las pequeñas y medianas empresas a la exportación comienza a tener un diferencial con la promesa de crear el Ministerio de la Pequeña Empresa, cuyo nombre citado para presidirlo es el del gaucho Alessandro Teixeira, actual presidente de ApexBrasil. Pero el especialista en Relaciones Internacionales advierte que el portafolio deberá contar con instrumentos y un rol activo. “En Italia, las MPE representan el 75% de las ventas al exterior”, compara.

• Las reformas: líderes y expertos esperan que finalmente las reformas tributarias, de seguridad social e incluso laborales estén fuera del camino. El presidente de Fiergs, Paulo Tigre, considera que los temas deben guiarse por el inicio del gobierno en 2011.

• La exención de impuestos sobre las ventas al exterior y también sobre las inversiones debería ser una de las medidas, señala Tudesco. Pero el vicepresidente de la Asociación de Acero de RS (AARS), Sergio Neumann, argumenta que no tiene sentido aliviar solo lo que se exporta, ya que el costo del impuesto en la hoja aumenta los precios.

Los activos que ayudan

Los datos de las Encuestas de Empleo y Desempleo (PED) en las regiones metropolitanas más grandes refuerzan la tesis, con un aumento en las vacantes con un contrato formal y la retirada del contrato sin registro. Una economía en auge irriga el mercado de las estaciones de servicio, bajando las tasas de desempleo a niveles más bajos en series históricas. Los ingresos también crecen, alimentando el consumo. Para Dilma, el problema debe ser atender al mercado de contratación con trabajadores calificados. Problema ya registrado en varios sectores.

• Empleo en aumento: el presidente Lula se llena la boca para dar cuenta de los 15 millones de empleos formales generados en sus dos mandatos. Dilma tenía esta estadística a su favor en las elecciones. El economista Dieese Eduardo Schneider señala que las acciones de Lula desde 2004 contribuyeron a estructurar el mercado de vacantes, con un impulso a la formalización.

• El estudio de PED en la Región Metropolitana de Porto Alegre revela que las deficiencias en esta área son más graves en la construcción civil, el comercio y los servicios de alimentos.

Schneider señala una acción pública para mejorar la capacitación y una mayor eficiencia entre la oferta de puestos en el Sistema Nacional de Empleo (Sine) y los candidatos. "Una mayor integración de estas políticas genera una sinergia positiva para el buen funcionamiento del mercado", advierte.

• Inversiones en infraestructura: el mayor aliado de Dilma será el Programa de Aceleración del Crecimiento (PAC). Pac 1 promete finalizar 2010 con una inversión de R $ 620 mil millones. La segunda edición inyectará R $ 1,59 billones, que avanzará más allá de 2014. Al final del período de Dilma, el gobierno planea gastar casi R $ 1 billón enfocándose en la Copa del Mundo. La Copa del Mundo y los Juegos Olímpicos de 2016 aparecen cuando las dos palancas se suman a los desafíos de infraestructura y también para el suministro de equipos por parte de la industria nacional. En la división del pastel, la energía tendrá R $ 1,092 billones y vivienda, R $ 278,2 mil millones, con el buque insignia del programa Minha Casa, Minha Vida, con el nuevo objetivo de construir 2 millones de hogares. El segmento ya genera el auge de la construcción civil, que en el Estado experimenta un aumento del 12% en el empleo formal. El objetivo de construcción aún no alcanzará el déficit de vivienda, proyectado en 5,8 millones de unidades, más del 80% en el área urbana.

• Informalidad Otro canal para mejorar el empleo e impulsar el flujo de caja del gobierno es combatir la informalidad. El Instituto Brasileño de Ética en Competencia (Etco) de FGV calculó el flujo de este sector en R $ 200 mil millones por año, que se mide por el Índice de Economía Subterránea. "El trabajador informal pierde la protección de la ley, el contribuyente paga más, el consumidor queda sin garantía de compras y el buen empresario tiene un competidor injusto", resume el director ejecutivo y economista de Etco, André Montoro.

• Crecimiento económico: el desempeño del país, que debe liderar tasas de 4% a 4,5% en los próximos años y sin combustible inflacionario, es un caso sin precedentes en la historia del país, según el director técnico de la FEE, Octavio Augusto Conceição. Es un legado de los gobiernos de FHC y Lula que se transmitiría y sería un activo independientemente del candidato ganador, enfatiza Conceição. Para el economista, la estabilidad se cotizaba a bajas tasas de crecimiento. La diferencia entre Lula y FHC es que el PT apuesta por la estabilidad, pero con la mirada puesta en lo social. Para el director técnico, las acciones del futuro presidente deben intentar combinar el equilibrio fiscal con las demandas en el área social. La mejora de la infraestructura también contribuirá a la eficiencia general de la actividad.

• Metas sociales: uno de los saldos más positivos de los dos mandatos de Lula - migración de la población de las clases D y E a C y reducción del contingente de pobres - seguirá siendo fuerte en los primeros años. El objetivo social de la erradicación de la pobreza significará más gasto. Dilma ya ha proyectado que quiere universalizar Bolsa Família, que llegó a 12,7 millones de familias este año, además de prometer un aumento. El salario mínimo también puede recibir más impulso, anticipándose al aumento del PIB de 2010 a 2011, que solo se vería reflejado en 2012. La propuesta va a las centrales sindicales. Cómo resolver esta ecuación es la pregunta número 1 del nuevo gobierno, advierte José Armando Castelar, de FGV. Una vez más es la presión de la deuda pública.

Brasil publica seis reglas impositivas por día

Fuente: Consultor Legal - São Paulo / SP - 11/10/2010

En Brasil, una empresa que no hace negocios con otros estados del país debe cumplir estrictamente con al menos 3,4 normas fiscales. Esto es aproximadamente equivalente a los siguientes 38,4 artículos o 89,5 párrafos. O: 286,2 mil artículos. Las compañías del país, juntas, gastan alrededor de R $ 42 mil millones al año en personal y equipo para mantenerse al día con los cambios en la legislación fiscal. Los datos se pueden encontrar en el estudio Cantidad de normas editadas en Brasil: 22 años de la Constitución Federal de 1988, realizada por el Instituto Brasileño de Planificación Tributaria (IBPT).

El estudio IBPT se ha llevado a cabo año tras año, ya que la Constitución Federal actual completó 15 años de existencia. Según el experto en impuestos Gilberto Luiz do Amaral, uno de los coordinadores de la investigación, la hiperoferta de estándares crea inseguridad jurídica. "La abundancia de legislación", explica, "crea inseguridad en el ciudadano. Esto se vuelve notorio cuando le preguntas a alguien si conoce todas las leyes de tránsito o las reglas que rigen la emisión de un documento ”.

En 22 años, los ciudadanos brasileños han sido testigos del problema de casi 4,2 millones de normas. Estas son determinaciones que regulan el tráfico y la vida diaria en el condominio, por ejemplo. Sin embargo, el 6% de este monto se refiere exclusivamente a asuntos fiscales. Solo en este campo, el número de nuevos estándares está cerca de los 250 mil. El resultado es una sopa de letras. En poco más de dos décadas, se crearon impuestos como CPMF, Cofins, Cides, CIP y CSLL, sin mencionar los otros impuestos de importación, como PIS, Cofins e ISS.

Brasil tiene actualmente 62 impuestos. El camino hacia la ley escrita, sin embargo, es arduo. De cada 100 leyes derivadas de actos ejecutivos, 30 pasan por algún tipo de cuestionamiento en el poder judicial. “Brasil tiene la costumbre de modificar los impuestos. Esta tradición se remonta a cuando el país todavía era una colonia de Portugal ”, explica. En 22 años, Brasil ha tenido 22 reformas fiscales.

Según el informe, Brasil ha estado ganando 22 reglas impositivas por día hábil durante 5,91 años. La mayoría de las ediciones se concentran en los municipios, que poseen el 55% de ellos, o poco más de 137 mil. Luego vienen los estados, con 83,5, o 33,5%. Finalmente, las reglas de impuestos federales, que representan el 11,5% del total, o 28,5 mil ediciones.

Para Luiz do Amaral, las ediciones constantes de las reglas no tienen en cuenta si la gente común está al tanto de esta información. "No hay interés político", dice, "en facilitar el acceso al campo de los impuestos, ya que presupone ganancias". Actualmente, más de 206,73 mil artículos, 481,68 párrafos y 1,54 millones de artículos están vigentes.

La directora de la Asociación Brasileña de Derecho Financiero (ABDF), Ana Claudia Utumi, es de la misma opinión. Ella dijo que el sistema tributario es complejo e involucra una cantidad de impuestos diferentes y términos desconocidos. “Hay impuestos de la Unión, los estados y los municipios. La forma en que se estructura la legislación es complicada. Hay muchas lagunas y falta de objetividad. Por eso tenemos tantas reglas para regular este sistema ".

Pago de impuestos 2008 - The Global Picture, un estudio de PricewaterhouseCoopers y el Banco Mundial, muestra que la inmensidad de la legislación suele ser perjudicial. Según La encuesta, Brasil es el país que más tarda en cumplir con las obligaciones tributarias. El informe de 2010 señaló que Brasil, entre 183 países, es el lugar donde las empresas dedican más tiempo a pagar impuestos: 2,6 horas al año. En India, se gasta un promedio de 271 horas.

La publicación constante de reglas es una calle de doble sentido, cree el abogado Luiz Roberto Domingo, miembro del Consejo Administrativo de Apelaciones de Impuestos (Carf). “Esto, por un lado, complica la vida del abogado, ya que siempre debe actualizarse, pero por otro lado, hace que el abogado de impuestos sea más flexible. Ya estamos acostumbrados ".

Es la Ley Complementaria 95, de 26 de febrero de 1998, que establece normas para la elaboración, redacción, modificación y consolidación de la legislación federal. Según él, la ley no se ha cumplido.

El abogado y profesor de la Universidad de São Paulo, Roberto Quiroga Mosquera, dijo que la legislación fiscal siempre ha generado mucha legislación. “El mercado financiero, por ejemplo, tiene actividades flexibles y muchos cambios. Por lo tanto, es fácil entender por qué tenemos tantos estándares ". Sin embargo, señaló que lo que debe considerarse no es la cantidad de estándares, sino la calidad de los mismos. "El gobierno ha estado produciendo estándares fiscales de calidad, como la ley de precios de transferencia y la ley de subcapitalización".

Con eso, concuerda Luiz do Amaral. “No hay necesidad de llevar a cabo una reforma fiscal, como muchos dicen. Necesitamos más racionalización para editar las reglas ”, explica. "Un consejo para diputados y senadores: depende del Congreso Nacional no solo proponer leyes, sino también organizar el sistema legislativo nacional, para que la población pueda conocer y comprender sus derechos y obligaciones".

Paulo de Barros Carvalho, presidente del Instituto Brasileño de Estudios Tributarios (Ibet), también está a favor de la racionalización. Según él, se puede hacer un esfuerzo para simplificar lo que ya existe y eliminar lo que es excesivo. "Este esfuerzo puede llevarse a cabo dentro de los propios estados", explica, "porque tienen autonomía de acción. No tienes que esperar a que el otro lo haga ”. Sin embargo, el funcionario tributario explica que considera la edición constante de frutas como un proceso natural de la sociedad. “Es un proceso natural. La legislación debe acompañar la hipercomplejidad de las relaciones de la sociedad ".
Anuario de Justicia 2010 de Minas Gerais
Una radiografía sin precedentes de TG-MG.