Autor: ETCO

DEM presentará una enmienda para garantizar una reducción gradual de la carga fiscal

Valor Econômico, 05/03/2008

Los demócratas, el mayor partido de oposición al gobierno de Luiz Inácio Lula da Silva en el Congreso, tratarán de incluir en la enmienda de reforma tributaria o su regulación infraconstitucional una garantía de reducción gradual de la carga en relación con el Producto Interno Bruto (PIB). Según el diputado Rodrigo Maia (RJ), presidente nacional de la DEM, este será uno de los principales objetivos de la intervención del partido en el texto de la reforma.

“Está claro que es mejor tener algún límite para el aumento de carga que ninguno. Pero eso no es suficiente ”, dijo Maia a Valor, refiriéndose a la voluntad, anunciada anteayer por el gobierno, de anticipar el debate - y, si es necesario, también la remisión al Congreso - del proyecto de ley complementario que limitará el impacto de la sustitución de algunos impuestos sobre el volumen de recaudación de la Unión y los Estados.

La propuesta de la Secretaría de Hacienda, cuyo borrador se conocerá en los próximos días, es restringir el aumento de la carga tributaria solo en el año de implementación de los nuevos tributos - 2010, en el caso federal, y 2016, en el caso estatal, en el caso de que la parte constitucional la reforma se aprobará en 2008. El mecanismo de prescripción legal no sería válido ni verificado ni antes ni después; solo incluso en la transición al nuevo sistema tributario y, aun así, solo en relación al universo de impuestos involucrados en la sustitución.

Maia explicó que no está en los planes de DEM crear un límite permanente, ni para el nivel de la carga tributaria ni para su variación anual. Lo que quieren los demócratas es un dispositivo que se aplique por un período de tiempo determinado, pero que sea lo suficientemente largo como para asegurar una reducción del volumen de impuestos en relación al PIB, sin crear problemas fiscales para la administración pública. A juicio de DEM, agrega el diputado, el problema no es solo el crecimiento de la carga tributaria a partir de ahora, sino también el nivel que ya ha alcanzado, “muy alto”, en su opinión.

Según la última encuesta oficial realizada por la Agencia Federal de Ingresos, la recaudación de impuestos por parte de la Unión, los Estados y los municipios totalizaron el equivalente al 34,23% del PIB en 2006, ya considerada la nueva forma de calcular el producto. Esto representó un aumento en relación con 2002, cuando la carga tributaria era del 31,86% del PIB.

El gobierno tampoco quiere aumentar la carga, pero, desde el punto de vista de la gestión de las cuentas públicas, cree que no es prudente imponer límites artificiales, excepto cuando se hace la transición a nuevos impuestos. El secretario de Política Económica del Ministerio de Finanzas, Bernard Appy, admite que, una vez que se realiza la transición, el volumen de impuestos puede crecer nuevamente como proporción del PIB, pero debido al dinamismo de la economía y no al aumento de los impuestos, explica.

Según Appy, los estudios económicos muestran que la tasa de crecimiento de los ingresos anticipa la tendencia del PIB. Si, por un lado, los ingresos crecen más rápido que el PIB cuando la actividad económica se acelera, por otro lado, también se desacelera más bruscamente que la producción cuando cae. Ante este comportamiento, no cree que sea prudente establecer límites a la carga tributaria como proporción del PIB. Appy advierte que, en tiempos de bonanza económica, el país no podría aprovechar la fase de las “vacas gordas” para incrementar las inversiones públicas o reducir la deuda pública de forma más drástica, con mayores superávits fiscales. Y, en tiempos de desaceleración económica, el país se vería obligado a subir los impuestos a las empresas y familias, en un movimiento procíclico y no anticíclico como se recomienda. Maia, sin embargo, entiende que, antes de preocuparse por esto, el país necesita reducir su carga tributaria precisamente para darle más dinamismo a la economía.

PSDB defiende factura electrónica, registro único y cambio en Confaz
 

Ruy Baron / Valor - 18/12/2007
 
Guerra: "¿Cómo quiere el gobierno aprobar la reforma tributaria en un año electoral y con esta voluptuosidad de los parlamentarios?"

A partir de una propuesta que está elaborando la Subcomisión de Reforma Tributaria del Senado, vinculada a la Comisión de Asuntos Económicos (CAE), la cumbre del PSDB defenderá tres premisas básicas para votar a favor de cualquier reforma tributaria en el país: la implementación de la nota sistema tributario electrónico, un registro único de contribuyentes y la regulación completa del Consejo Nacional Tributario - en sustitución del Consejo Nacional de Política Agrícola (Confaz), ahora integrado por las Secretarias de Hacienda del Estado.

Estas medidas deben incluirse en el informe que el senador Francisco Dornelles (PP-RJ) presentará a los miembros del subcomité del Senado el día 25. El subcomité está presidido por el senador Tasso Jereissati (PSDB-CE), ex presidente de su partido. La propuesta reportada por Dornelles debe incluir, entre otras medidas, la incorporación de todos los impuestos federales indirectos más el Impuesto a la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS) en el IVA (Impuesto al Valor Agregado), la legislación federal del IVA con la recolección e inspección de gobiernos estatales e incorporación de la Contribución Social Neta a las Ganancias (CSLL) en el Impuesto sobre la Renta.

La adopción inmediata de la factura electrónica, la unificación del padrón de contribuyentes y la creación del consejo tributario -entre otras medidas- fueron defendidas por el diputado Luiz Paulo Vellozo Lucas (PSDB-ES), presidente del Instituto Teotônio Vilela (ITV), en un encuentro. con otros miembros del Ejecutivo Nacional PSDB el pasado lunes. Habían sido propuestos por el economista José Roberto Afonso, del Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social (BNDES), en audiencia con el subcomité. El PSDB decidió incorporar las propuestas, según informó el presidente nacional, senador Sérgio Guerra (PE).

El PSDB también decidió presentar al gobierno Luiz Inácio Lula da Silva, como condición para la votación de la reforma tributaria, la suspensión de la edición de medidas provisionales en los meses en que la propuesta se tramita en el Congreso. "¿Cómo quiere el gobierno aprobar la reforma tributaria en un año electoral y con esta voluptuosidad de los parlamentarios?", Pregunta Guerra. Según él, sin los tres supuestos citados y sin la suspensión de la edición de diputados, la reforma tributaria no avanzará en el Congreso.

El presidente del PSDB dijo que la posición de los congresistas tucanes en la tramitación de la propuesta de reforma tributaria enviada por el gobierno al Congreso tendrá dos "referencias": el trabajo de la subcomisión del Senado que preside Tasso y las propuestas de Vellozo Lucas.

Según el presidente de ITV, la factura electrónica tendría un modelo único en todo el país, con especificaciones de los impuestos cobrados. “Le daría al sistema actual la transparencia que no tiene, porque hoy el contribuyente no sabe lo que paga”, dijo Vellozo Lucas.

En lo que respecta al registro de contribuyentes, constaría de un solo número para el contribuyente individual y otro para la persona jurídica. El Consejo Nacional Tributario, por su parte, estaría integrado por representantes del sector productivo, de los estados y municipios. "Estas son medidas a corto plazo, que no se implementarán en el próximo gobierno", dice Vellozo Lucas.

La cumbre de Tucano no cree que el gobierno de Luiz Inácio Lula da Silva esté realmente comprometido con aprobar la reforma tributaria. Guerra cita algunos indicios, como el hecho de que incluyó medidas controvertidas, sin una discusión previa con los gobernadores. Además, es un año electoral -cuando el trabajo en la Legislatura prácticamente termina en el primer semestre- y hay una avalancha de diputados que envía el gobierno, bloqueando la agenda de votaciones de la Cámara y el Senado.

El imperativo de la reforma fiscal.

Dirceu

ANTIGUA MINISTRA PRINCIPAL DE LA CASA CIVIL

Jornal do Brasil - Cartas, 20/03/2008

La nueva propuesta de reforma fiscal ya está en la calle, que prevé la unificación del ICMS y la creación del Impuesto al Valor Agregado, el IVA. Este impuesto reemplazará a PIS, Confins, CIDE y el salario educativo, pero ya hay propuestas, como la del senador Francisco Dornelles (PP / RJ), que también extingue el IPI. La CSLL, Contribución sobre el ingreso neto, desaparecerá y se incorporará al Impuesto sobre la renta de las personas. La ISS se mantendrá. Con estas medidas, habrá una simplificación extraordinaria del sistema tributario nacional ¬ hoy, tenemos 27 leyes, lo que resulta en un aumento en el costo de administración de impuestos ¬ con mayor transparencia para el contribuyente y ganancias de eficiencia.

El objetivo de la reforma no es solo la simplificación del sistema, sino el fin de la guerra fiscal entre los Estados, con la unificación del ICMS, y la recaudación del impuesto en el destino y no en el origen, como sucede hoy. Los estados productores, que temen perder ingresos con la nueva forma de recaudación de impuestos, estarán protegidos con una tasa del 2%.

Los cambios, indican los estudios, permitirán una mayor justicia fiscal entre los Estados y estimularán el desarrollo regional, con la creación del Fondo Nacional para el Desarrollo Regional ¬ será de R $ 9,5 mil millones por año ¬ exención de bienes de capital y, por finalmente, la búsqueda de un saldo federal para compensar las pérdidas de los Estados con la reforma fiscal, mediante la creación del Fondo de Igualación de Ingresos (R $ 3,5 mil millones por año).

El gobierno también está estudiando la exención de la nómina de cotización del empleador, reduciendo la tasa del 20% al 14% en seis años, además de los cambios en el Impuesto sobre la Renta Individual, para mitigar las distorsiones que existen hoy y que afectan particularmente a los trabajadores calificados y a la clase media. Según los técnicos del Ministerio de Finanzas, habrá una exención general de R $ 24 mil millones, es decir, una exención neta de R $ 9 mil millones a R $ 14 mil millones, ya que los Estados tendrán una ganancia estimada entre R $ 10 mil millones y R $ 15 mil millones.

Es necesario resaltar el coraje del gobierno federal que, incluso con la pérdida de ingresos del extinto CPMF (R $ 26 mil millones, ya que logró recuperar R $ 12 mil millones con el aumento de la tasa IOF y CSLL), mantuvo la decisión de Enviar al Congreso la propuesta de reforma tributaria, un antiguo requisito de la sociedad brasileña.

La propuesta del gobierno, que se negoció con gobernadores y alcaldes, tiene todo para ser aprobado, a pesar de que hay propuestas alternativas sobre la mesa. Además de lo presentado por el senador Dornelles, el Partido de la República defiende la creación de un impuesto sobre las deudas y créditos bancarios del 0,5%, por lo tanto, del 1%, que recaudaría, en función del 0,38% del CPMF, sobre R $ 100 mil millones.

Los gobernadores de los estados que producen energía, petróleo y minerales, a su vez, quieren una tasa especial sobre estos bienes, que, con la reforma, se gravará en destino. Y el PT está tratando de incluir en la reforma la imposición de grandes fortunas, cuya recaudación también podría beneficiar a los estados y municipios.

El Impuesto sobre las grandes fortunas entró en la Constitución de 88 (art. 153), a sugerencia del entonces senador Fernando Henrique Cardoso, pero nunca fue regulado.

Lo importante, al negociar la propuesta de reforma fiscal, es construir rápidamente un consenso, ya que existe una creciente conciencia de que Brasil necesita urgentemente, incluso debido a la crisis internacional que se avecina, continuar las reformas. Tanto tributaria como administrativa, para mejorar la gestión pública y reducir la burocracia.

También como escudo contra la contaminación por la crisis, el país debe mantener e incrementar las inversiones de PAC en infraestructura y el PDE en educación, y reducir los costos financieros de las empresas ahora, con la reducción de las tasas de interés. De hecho, la única forma de enfrentar la competencia internacional y la apreciación de lo real, de hecho, la devaluación del dólar. Con la palabra, la oposición.

 

Otras reflexiones sobre mitología tributaria

Por EVERARDO MACIEL *

Gazeta Mercantil, 20/03/2008

20 de marzo de 2008 - Dando paso a las reflexiones que he hecho sobre el vasto campo de mitos que se forman en torno a la materia tributaria, hoy pretendo explorar la compulsión brasileña a través de la vía constitucional, como una forma de implementar cambios en la legislación tributaria.

Como se sabe, ninguna constitución explora el tema fiscal tanto como el brasileño. Nuestro texto constitucional incluye todo, desde principios generales hasta reglas francamente técnicas, como la sustitución de impuestos, la no acumulación, la reducción de la base de cálculo, etc. Dicha distorsión convierte casi todas las controversias fiscales en cuestiones sujetas a demandas interminables, que invariablemente recaen en el Tribunal Federal Supremo (STF).
Si bien la Corte Suprema no aclara definitivamente el tema, aquellos que tienen acceso a la Justicia tendrán ventajas competitivas sobre sus competidores, sin mencionar la incertidumbre legal que inhibe las inversiones y genera un clima propicio para la corrupción.

El modelo tributario, instituido por la reforma de la década de 1960, exhibió algunos defectos, el más notable de los cuales fue la propiedad estatal de ICM. En él, sin embargo, uno no puede dejar de reconocer la calidad técnica de los conceptos, la consistencia interna y el equilibrio en términos de federalismo fiscal.

Las virtudes de este modelo fueron socavadas gradualmente por los sucesivos cambios constitucionales, especialmente los resultantes de la promulgación de la Constitución de 1988. Hubo una desarticulación completa en el equilibrio federativo. Como resultado, la Unión se vio obligada a ampliar ampliamente el dominio de las contribuciones no compartidas con las entidades subnacionales. Este proceso degenerativo, además, produjo numerosas ambigüedades conceptuales.

La experiencia ha demostrado que cualquier Propuesta de Enmienda Constitucional (PEC) se convierte rápidamente en una cuestión de naturaleza teratológica, ya que contiene demandas de origen dudoso, reforzadas por la certeza de que la enmienda promulgada no está sujeta a vetos correctivos.

Tomemos, como ejemplo, la primera propuesta de “reforma tributaria”, enviada al Congreso Nacional, por el actual gobierno. El sustituto es una auténtica cesta de gatos, cuya paternidad nadie más asume.

La mera presentación de una enmienda constitucional propuesta ya inaugura una temporada de caza para que los parlamentarios presenten la casuística, lo cual es claramente incompatible con el modelo presentado. Además, a pesar del exceso de asuntos fiscales en la Constitución, se desconocen las vocaciones parlamentarias para producir enmiendas represivas en el texto constitucional.

Por parte del Ejecutivo, la compulsión por la vía constitucional encuentra sustento en la demanda de soluciones “integrales”, que considera como soluciones pobres centradas en problemas o que operan a través de legislación complementaria u ordinaria. Este hecho también puede explicarse en el error recurrente, que consiste en asumir que la efectividad de la regla deriva inexorablemente de su jerarquía. En este país, una ordenanza suele ser más eficaz que una norma constitucional.

Es prudente renunciar a una solución a través de la ruta constitucional cuando se puede obtener el mismo resultado mediante una regla de menor rango. La Constitución no debería tomar el aire de una regulación que exige adaptaciones continuas, con los enormes costos políticos inherentes a estos cambios constitucionales.

El PEC enviado recientemente al Congreso está, por defecto, en un error al tratar con este instrumento asuntos que podrían ser objeto de legislación infraconstitucional.

No es necesario afirmar, como pretende PEC, que el ICMS tendrá una única legislación. Bastaría con detallar, en la medida de lo posible, la ley complementaria prevista en el art. 155, § 2, XII, de la Constitución, para tener, en la práctica, una legislación única, aunque está prevista en 27 leyes.

Tampoco existe la necesidad de un cambio constitucional para establecer las tasas interestatales de ICMS. La Constitución actual incluye este asunto dentro de la competencia del Senado Federal.

Teniendo en cuenta que ya existe una identidad entre las leyes PIS y Cofins y entre las del IRPJ y la CSLL, unificar los respectivos documentos de colección -en definitiva, esto parece ser lo que se busca bajo el pretexto de “simplificar” - es algo que se resuelve mediante instrucción normativa del Servicio de Impuestos Federales.
En PEC, de hecho, hay problemas que requieren un tratamiento constitucional. Casi todo, sin embargo, resulta de la solución adoptada.

Se prefirió la solución constitucional, más cómoda para los que se presentan, menos para los operadores de la legislación tributaria. La razón aún aguarda momentos más auspiciosos en la saga de la “reforma fiscal” brasileña.

 

kicker: la última propuesta de reforma fiscal es una verdadera pasarela

 

EVERARDO MACIEL * - Asesor fiscal y ex Secretario de Hacienda Federal. Artículo siguiente del autor el 10 de abril
 

Reforma fiscal

Ives Gandra Martins

La verdadera reforma tributaria implicaría una reducción de la carga tributaria. Mejorar la técnica de recolección sin reducir la carga no es suficiente. Y la carga tributaria solo caerá con la reducción de la carga burocrática, que, desafortunadamente, bajo el gobierno de Lula, ha crecido de manera alarmante, sin contrapartida en los servicios públicos correspondientes.

Sin embargo, el gobierno presentó su proyecto de reforma tributaria, que incluye la eliminación de los salarios de la educación, la reducción de las contribuciones a la seguridad social, con el tiempo, en materia laboral; inclusión, en un impuesto único (IVA), de PIS, Cofins y Cides; compartir casi todos los impuestos federales, así como reducir la cantidad de tasas; y adopción del principio de destino, para ICMS.

La exención de nómina es una buena señal, si no hay transferencia del impuesto a otros impuestos de manera más alta. Es que, cada vez que el gobierno adopta una nueva técnica tributaria, eleva las tasas por encima de las recomendadas, para protegerse de posibles y eventuales dificultades en la implantación del nuevo sistema. Se trata de la denominada “calibración de confort”, que incrementó, por ejemplo, la recogida de PIS y Cofins en un 50%, cuando se implementó la técnica no acumulativa. Desafortunadamente, la calibración de confort termina perpetuándose, incluso cuando no se verifican las pérdidas esperadas.

Por otro lado, la Unión posee actualmente alrededor del 60% del pastel de impuestos. Si tienes que compartir casi todos los impuestos con los estados y municipios, y no puedes renunciar a los ingresos actuales, a la evidencia, los impuestos federales incorporarán un aumento en la carga, compensando lo que perderás. Y, ciertamente, adoptará, lo que es una tradición en los cambios fiscales, la "calibración de la comodidad" al establecer nuevas tarifas.

Sin embargo, el mayor problema radica en el ICMS. La adopción del régimen de destino implicará pérdidas para los “estados exportadores netos” y ganancias para los “estados importadores netos”, es decir, una pérdida para los estados que venden más de lo que compran a otros estados y una ganancia para los estados que compran más. de lo que venden.

Ciertamente, los Estados que van a ganar no reducirán el peso de los impuestos y los Estados que perderán tendrán que incrementar la carga tributaria, con lo que, necesariamente, el cambio de criterio implicará un aumento de la tributación. La creación de un “fondo de compensación”, como lo pretende el gobierno federal, para compensar a quienes sufren pérdidas, requerirá recursos, lo que también indica un aumento en la carga tributaria.

Para evitar 27 inspecciones estatales a empresas "exportadoras", el gobierno propone una tasa compensatoria en la fuente del 2%. En la propuesta anterior era del 4%. Creo que sería justo subir la tasa para el Estado de origen.

En mi opinión, un sistema razonable para el ICMS sería el siguiente: prohibición de cualquier incentivo fiscal, con respecto a este impuesto, y la adopción del sistema mixto, que existe hoy, pero con un menor número de tasas, que sería idéntico para todos operaciones interestatales. Al eliminar el estímulo fiscal y las tasas diferenciadas, se eliminaría la guerra fiscal. En el modelo que propongo, incluso los incentivos financieros estarían prohibidos, siempre que el financiamiento otorgado por los Estados a los contribuyentes esté vinculado a los valores componentes del ICMS.

Me temo que, aunque algunas medidas de reforma son buenas, tendremos un aumento considerable de la carga fiscal y un aumento burocrático para las empresas, que hoy dedican aproximadamente 2.600 horas, en promedio, por año, para cumplir con los compromisos fiscales. En Alemania, solo se necesitan 105, y en Irlanda, 76, según una encuesta realizada por el Banco Mundial y Price Coopers en 175 países.

El desafío de la reforma tributaria es crear un sistema más liviano, más justo, más simple y más eficiente.

Antonio Palocci Hijo

 

HAY UN NUEVO factor para alentar la presente propuesta de reforma tributaria: Brasil está experimentando un período de crecimiento que está demostrando ser duradero y consistente. Y se acompaña de una mayor formalización de amplios sectores económicos (la construcción civil y los mataderos son los ejemplos más elocuentes), lo que resulta en una mayor recaudación de impuestos y contribuciones en todos los niveles del gobierno, a tasas más altas que la suya. Crecimiento del PIB. Ciertamente, este movimiento tiene límites, pero ofrece una ventana de oportunidad para permitir los ajustes naturales de una reforma propuesta por el presidente Lula.

Contribuye a esta posibilidad el hecho de que el gobierno presentó una propuesta con pocos cambios, pero con ambiciosos objetivos de simplificación, modernización, corrección de distorsiones y exención de inversiones. Los debates fiscales más modernos en todo el mundo han señalado que el objetivo principal de las reformas fiscales debe ser la búsqueda de la simplificación. Si tomamos el ejemplo del ICMS, el impuesto más importante en términos de recaudación, vemos claramente cuánto se puede mejorar nuestra estructura. Hay 27 leyes diferentes, una para cada estado; Una multitud de estándares y docenas de tarifas diferentes para los mismos productos. ¡Es una verdadera biblioteca de leyes y regulaciones relacionadas con un solo impuesto! Esto eleva el costo para las autoridades fiscales y para las empresas.

La propuesta prevé una fuerte simplificación del ICMS, reemplazando las leyes y normas actuales con una sola ley que se aprobará en el Congreso Nacional. El nuevo IVA se cobraría en el destino, dejando un pequeño porcentaje en la fuente para estimular el trabajo de las autoridades fiscales locales. Con este cambio, se corrigen dos grandes distorsiones que están perjudicando a la economía actual: la guerra fiscal y la acumulación de ICMS por parte de las empresas exportadoras. Esta acumulación de crédito se ha convertido en un costo muy alto en los balances de estas compañías. Y, en la práctica, funciona como un verdadero impuesto a la exportación.
En términos de impuestos federales y contribuciones, también se prevé una fuerte simplificación, con la fusión de la Contribución social sobre las ganancias netas con el Impuesto sobre la renta de las empresas y la fusión de las contribuciones actuales en un IVA federal, con una definición clara de la porción destinada a la seguridad. (salud, bienestar y asistencia social).

Simplificar el diseño de los impuestos permite una mayor reducción de la evasión fiscal y menos presión sobre quienes pagan correctamente sus impuestos.

Al eliminar lo que queda de los impuestos a la inversión, el proyecto invierte en sentido común, ya que gravar a la empresa antes de invertir es una de las distorsiones graves que persisten en nuestro sistema.

También se trata el tema del desarrollo regional, poniendo un nuevo énfasis en la inversión en infraestructura para las regiones con menos dinamismo económico, aunque este tema aún requiere mucho debate.

Evidentemente, la propuesta actual no es una panacea. Y no hay nada más fácil que criticar cualquier reforma fiscal propuesta. La complejidad del tema permite un número ilimitado de opiniones y propuestas creativas. Pero el momento exige que el Congreso se concentre en perfeccionar la propuesta del Ejecutivo y dedicar esta reforma a la sociedad. El desafío es crear un sistema más ligero, más justo, más simple y más eficiente. Una reforma con este resultado ciertamente prolongará el ciclo de crecimiento actual y beneficiará a las generaciones futuras.

 

ANTONIO PALOCCI FILHO, ex Ministro de Hacienda, es diputado federal (PT-SP) y presidirá la comisión especial de la Cámara sobre la reforma fiscal.