Autor: Cristiano Romero

Fuente: Valor Econômico - São Paulo / SP - BRASIL - 10/03/2010

Una encuesta de la Confederación Nacional de la Industria (CNI) mostró que la acumulación de créditos fiscales afecta la decisión de exportar el 44,3% de las empresas exportadoras brasileñas. En el caso de los que más exportan, es decir, aquellos cuyas ventas al exterior representan más del 50% de las ventas, el problema reduce el impulso exportador en un 54,6%. Actualmente, el gobierno prepara un paquete de medidas para apoyar las exportaciones, pero el ministro de Hacienda, Guido Mantega, advirtió, en entrevista con “Folha de S. Paulo”, que no habrá solución para los créditos impagos.

Brasil aborda mal la idea, difundida por todo el mundo, de que no tiene sentido exportar impuestos. Los impuestos, la forma en que se cobran en el país, reducen la competitividad de las empresas brasileñas. La Constitución determina la inmunidad fiscal del exportador, pero en la práctica, esto nunca se ha aplicado. En la última década y media, se adoptaron varias medidas, como la Ley Complementaria 87 (Ley Kandir) y sus mejoras posteriores, para reembolsar a los exportadores los impuestos pagados, principalmente el ICMS, a lo largo de la cadena de producción. El sistema, sin embargo, no funciona bien.

Para darle una idea, el año pasado, la Unión transfirió R $ 1,95 mil millones a los estados y municipios de acuerdo con la Ley Kandir. El monto equivale a solo el 0,85% del total recaudado con el ICMS en 2009. Es cierto que el gobierno federal, debido a la crisis mundial, transfirió, en el último año, otros R $ 2 mil millones a los estados exportadores como ayuda financiera. . En total, la transferencia representó solo el 1,7% de ICMS.

En 2008, cuando envió una propuesta de reforma tributaria al Congreso, el Ministerio de Hacienda reconoció, con base en datos contabilizados hasta 2006, que el volumen de créditos no compensados ​​de ICMS fue de R $ 17 mil millones. En el caso de los créditos PIS / Cofins, la cuenta se estimó en R $ 13 mil millones y, en el caso de CIDE e ISS, R $ 14 mil millones, alcanzando un total de R $ 44 mil millones (1,9% del PIB).

No todos estos créditos, calculados por Hacienda como efecto del efecto acumulativo de esos impuestos, derivan de exportaciones, pero, como acertadamente señala el economista José Roberto Afonso, la experiencia indica que la mayoría sí provienen de allí. Interesado en el tema, la Federación de Industrias del Estado de São Paulo (Fiesp) afirma que la factura es más salada: los créditos impagos de PIS / Cofins serían de R $ 20 mil millones, y del ICMS, R $ 40 mil millones. .

Cualquier medida para estimular las exportaciones que ignore el problema de los créditos fiscales - el stock y el flujo futuro - suena, por tanto, paliativo. Por este motivo, Alfonso elaboró ​​una ingeniosa propuesta para titulizar los créditos sin compensación del ICMS. Sería una solución de emergencia, pero con la presencia de elementos para inducir a la Unión y los Estados a llegar, en un futuro próximo, a un acuerdo sobre lo que realmente puede aliviar las exportaciones en el país: la realización de una reforma fiscal.

La propuesta de Afonso, que aparecerá en el próximo número de la Revista Brasileira de Comércio Exterior, editada por la Fundação Centro de Estudos do Comércio Exterior (Funcex), prevé la emisión de un título por parte de los Estados, que acredite el derecho de la empresa exportadora a recibir, en que se debe a créditos ICMS no compensados. El documento se emitirá electrónicamente y se registrará con Cetip. Pero, ¿cómo saber exactamente qué estados deben a los exportadores?

Desde 2005, las Secretarías de Hacienda estatales informan al Servicio de Impuestos Federales sobre la lista de exportadores, los montos exportados, los créditos adquiridos por ellos, el total de los saldos constituidos y las transferencias autorizadas. Así, Alfonso recuerda que el gobierno conoce exactamente la magnitud del problema, aunque nunca dio a conocer las cifras. Con base en este registro, dice el economista, sería posible, a través de grupos de trabajo, verificar la veracidad de los registros luego de cruzarlos con bases de datos federales (Siscomex, por ejemplo). Se adoptaría una fecha de corte - anterior al anuncio de la titulización - para la aplicación del beneficio.

La idea es que el gobierno federal realice el pago directamente al exportador. Funcionaría así: las transferencias adeudadas por la Unión a los Estados, como ayuda financiera para la promoción o promoción de las exportaciones, garantizarían el papel emitido por los Estados. Por lo tanto, la empresa podría canjear su título directamente del Tesoro Nacional. Afonso explica que el procedimiento es similar al adoptado recientemente en la operación de prepago de regalías petroleras, la diferencia es que, en este caso, el acreedor era Petrobras; en su propuesta, el acreedor será Hacienda.

“Como Hacienda se convertiría en acreedora de sí misma, en la práctica, una operación anularía la otra”, explica el economista licenciado del BNDES, ahora al servicio del Senado. “De hecho, en términos financieros, los desembolsos del Tesoro se harían directamente a favor de los exportadores, en relación con la compra de créditos fiscales del ICMS, pero al mismo tiempo, en términos presupuestarios y contables, la Unión estaría otorgando ayuda financiera al Estado deudor."

La propuesta resuelve el problema del pasado y sugiere que se adopten criterios para evitar su repetición en el futuro. Está claro que una solución permanente solo vendrá con una reforma tributaria. La acumulación de créditos fiscales que terminan no siendo honrados ni por los Estados ni por la Unión se deriva, en gran medida, de una distorsión del sistema tributario brasileño: la aplicación del ICMS en transacciones interestatales, en las que una parte significativa de los ingresos (hasta el 12%) se encuentra en el estado de origen de la mercancía.

“El problema es que, en Brasil, debido al carácter interestatal del ICMS, en general, los tesoros estatales que se beneficiaron de la venta de insumos y bienes de capital a los exportadores no siempre son los tesoros que deben devolver los créditos acumulados a sus contribuyentes”, explica José Roberto Afonso.

Cristiano Romero es un reportero especial y escribe los miércoles.