Con la factura electrónica, que simplifica la recaudación de impuestos y facilita el control de la evasión fiscal, el sistema tributario brasileño ingresa a la era digital de una vez por todas.

Revista ETCO - No 18 - Enero 2011

La implementación de la Factura Electrónica (NF-e), el 1 de abril de 2008, fue un paso importante hacia la modernización del sistema tributario brasileño, además de ser un gran avance para facilitar la vida del contribuyente y las acciones de inspección de las transacciones. gravado por el Impuesto sobre la circulación de bienes y servicios (ICMS). Según datos del Ministerio de Hacienda, hasta el 6 de diciembre de 2010, se emitieron 1.812.005.134 Facturas electrónicas, por un total de R $ 66.379.296.546.620,55, o R $ 66,3 billones.

A partir de diciembre de 2010, el NF-e incluye prácticamente todos los segmentos de la economía, insertando 560 códigos de actividades económicas en el sistema. La emisión de NF-e también se vuelve obligatoria en todas las operaciones en el sector público y en las operaciones interestatales, excepto el comercio minorista. "Y Brasil tendrá 1 millón de emisores de facturas electrónicas", celebra Eudaldo Almeida, Coordinador General de la Reunión Nacional de Administradores Tributarios del Estado (Encat). Según él, los números son el resultado de la acción conjunta de las autoridades fiscales y la sociedad organizada. "Trabajamos por un ideal común: expandir la justicia fiscal y reducir los costos para los contribuyentes y la administración pública", dijo el coordinador de Encat.

El NF-e fue creado para simplificar la inspección de las secretarías de Finanzas, además de reducir los costos de la compañía. Antes de la NF-e, para inspeccionar una empresa, las autoridades fiscales necesitaban un auditor para ir al sitio y analizar todas las notas en papel, que deberían permanecer almacenadas durante cinco años. Con el NF-e, este proceso se convirtió en electrónico y la información sobre lo que vendió una empresa, por cuánto y los impuestos que pagó por esa venta se pueden obtener en tiempo real, a través de Internet. Además de reducir los costos con la impresión, la compra de papel, el envío del documento fiscal, el almacenamiento, las empresas ya no tendrán que perder el tiempo en los puestos fronterizos fiscales, cuando entregan los productos. Antes, todas las notas debían verificarse y escribirse en los sistemas de las autoridades fiscales. Con el proceso electrónico, la información llega a Internet incluso antes del camión.

Funciona de la siguiente manera: la empresa emisora ​​genera un archivo electrónico con la información fiscal de la operación comercial, firmada digitalmente. Por lo tanto, es necesario obtener un certificado digital del IRS. Esto garantiza la integridad de los datos y la autoría del emisor de la nota. Luego, el archivo electrónico, llamado nota electrónica, se transmite por Internet al Departamento de Finanzas del Estado, que, después de validar previamente el archivo, envía un protocolo de recibo al emisor, que es equivalente a la autorización oficial. para el tránsito de las mercancías. El NF-e también se transmite al IRS, que almacena todas las facturas electrónicas emitidas en sus computadoras. En el caso de la operación interestatal, la nota también va al Departamento de Finanzas del Estado de destino de la operación o a la Superintendencia de la Zona Franca de Manaus, Suframa, cuando las mercancías toman el curso del área alentada en el norte del país. Este proceso digital pone fin al bloc de notas de cuatro vías, carbón, sellos y blocs con tinta azul.

Un mecanismo importante contra el fraude fiscal, el NF-e aumenta la eficiencia de la inspección del tránsito de mercancías, fortalece el cruce de información, intensifica el intercambio de información entre las autoridades fiscales, además de reducir costos como el consumo de papel, la adquisición de formularios, la mecanografía , almacenamiento y redención de facturas. Vale la pena mencionar que algunas empresas incluso tenían edificios completos para almacenar los archivos de copias de las facturas. Otra contribución importante que el NF-e aporta a la economía es la lucha contra la guerra fiscal. Según los expertos, la guerra fiscal es causada por un modelo tributario que necesita ser revisado en base a una amplia discusión entre los estados, municipios, el Gobierno Federal y la sociedad. “Con la masificación del NF-e, las administraciones tributarias tendrán la información necesaria para evaluar el impacto del nuevo modelo propuesto, facilitando las discusiones sobre la compensación de pérdidas y la distribución de las ventajas que tendrá cada estado de la adopción del modelo fiscal propuesto. ", Declaró el Secretario de Hacienda de Bahía, Carlos Martins. En 2008, creó un equipo de trabajo para monitorear todo el proceso de implementación de NF-e. Este nuevo sistema, según él, trajo una serie de beneficios para el remitente y el receptor, como la eliminación de la tipificación de facturas en la recepción de mercancías y los consiguientes errores de contabilidad, además de la planificación logística, que es posible gracias a la recepción anticipada información contenida en el NF-e.

Celebrando el primer año de implementación de la NF-e, en abril de 2009, Eudaldo Almeida hizo una evaluación muy positiva de todo el proceso. "Fue un éxito, tanto en términos del entorno tecnológico del contribuyente como del Tesoro", dijo.

Según él, la implementación de un sistema de este tamaño requirió el compromiso de todas las partes involucradas. “Hubo un gran cambio cultural y solo fue posible gracias al trabajo de asociación entre los inspectores estatales, los ingresos federales de Brasil y los contribuyentes. Todos se sentaron a la mesa y discutieron cuál sería la mejor manera de hacer esto ”, dijo el coordinador general de Encat.

En el primer aniversario de la NF-e, su obligación se extendió a nuevos segmentos de la economía, como distribuidores, mayoristas o importadores de bebidas alcohólicas, incluidas cervezas y cervezas de barril, distribuidores, mayoristas o importadores de refrescos, entre otros. Los primeros sectores que adoptaron obligatoriamente la NF-e, en 2008, fueron los fabricantes de cigarrillos y combustibles líquidos, con alrededor de 400 empresas.

El uso de NF-e representa un avance histórico en la recaudación e inspección de impuestos en Brasil, lo que permite una reducción significativa en los desequilibrios fiscales competitivos, una mayor justicia fiscal y un mejor entorno empresarial. Sin embargo, según Eudaldo Almeida, el fraude fiscal sigue siendo una realidad en el país. “La nota común también fue defraudada. La ventaja de la Factura Electrónica es que permite un mayor control de la evasión fiscal. Las autoridades fiscales están modernizando y buscando formas electrónicas de control para prevenir el fraude ".

Beneficios NF-e

Nueva herramienta electrónica en la lucha contra la evasión fiscal.

En septiembre de 2009, ETCO firmó un Acuerdo de Cooperación con el gobierno del estado de Bahía para coordinar la creación de herramientas de análisis de información contenidas en la base de datos de Facturas Electrónicas. En ese momento, se lanzó el proyecto de software Business Intelligence (BI), desarrollado por Microsoft, que organiza de manera amigable la información contenida en la base de datos de Facturas electrónicas desde una plataforma que facilita la generación de informes y verificación cruzada de datos por contribuyente, por sector o región. "Esta nueva herramienta ayudará a llevar a cabo una auditoría previa de la información contenida en la base de datos Sefaz, que sin duda acelerará y dirigirá mejor el trabajo de inspección", dijo Eudaldo Almeida, Coordinador General de Encat, responsable de Proyecto de factura electrónica. Bahía fue elegida porque era uno de los estados líderes en la implementación del programa NF-e, además de ser la sede de la coordinación de Encat. Además, Bahía es la que más recolecta fuera de las regiones Sur y Sudeste y ocupa el sexto lugar entre las colecciones más altas de IC MS en Brasil. Microsoft, contratado por ETCO para desarrollar el software, profundizó en los datos estatales y las operaciones para dar forma al producto. Luego de la firma del Acuerdo de Cooperación, el Gobernador de Bahía, Jaques Wagner, enfatizó que “la importancia del acuerdo firmado con ETCO va mucho más allá del objetivo aquí descrito. Es solo el comienzo de una asociación para mejorar la lucha contra la evasión fiscal y promover una ética competitiva ”. Según el profesor André Franco Montoro Filho, presidente ejecutivo de ETCO, la herramienta se está desarrollando en asociación con el estado de Bahía con la condición contractual de ser replicada en otros estados. “El software no está estandarizado. Necesitará pequeños ajustes para adaptarse a las peculiaridades de cada estado ”, explicó André Montoro. Calcula que el uso de la nueva plataforma digital, dentro del concepto de inteligencia fiscal, podría resultar en un aumento en la colección de estados en más del 10%. El gran mérito de la NF-e BI es que, a pesar de recopilar información variada sobre las operaciones comerciales, las autoridades fiscales estatales aún no tenían una solución integral integrada para analizar los datos de las facturas electrónicas. Con BI, es posible, por ejemplo, planificar auditorías previas basadas en la información generada electrónicamente, lo que aumenta la calidad de la inspección y la planificación de acciones en los estados. Según Cláudio Meirelles, Superintendente de Administración Tributaria de Sefaz / BA, con tecnología de BI, los datos pueden analizarse para detectar evidencia de evasión de impuestos o inconsistencias que, con la factura en papel, serían difíciles de verificar. En el caso de Bahía, según Meirelles, la intención es mapear las dificultades de recibir contribuyentes e inspección directa. "Según los datos nacionales, que BI puede recuperar 50 mil millones de reales en impuestos estatales retenidos (esta es la cantidad que ya no se recauda por año en IC MS, según un estudio sobre la economía subterránea), estimamos que Bahía puede recuperar al menos 2,5 millones de reales, ya que representamos alrededor del 5% de la colección de IC MS en el país ”, dijo. Otra ventaja de BI es el hecho de que permite el seguimiento de las operaciones en tiempo real, pudiendo diseñar estrategias y planificar mejor las acciones del Estado, incluidas las políticas de incentivos a la inversión. “NF-e y BI son controles que amplían la justicia fiscal. Sin ella, quienes cumplen su función de contribuyentes no pueden competir con quienes no lo hacen.

Un camino sin retorno

Aproximadamente dos meses antes de la implementación de la Factura Electrónica (NF-e), en febrero de 2008, ETCO realizó el Seminario Interno de Factura Electrónica, en São Paulo, que reunió a las principales autoridades en el tema y empresas de los más variados sectores. . Justo en la inauguración del evento, el presidente ejecutivo de ETCO, el profesor André Franco Montoro Filho, elogió la actuación de Eudaldo Almeida, Coordinador General de la Reunión Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios del Estado (Encat), y Paulo Ricardo de Souza Cardoso, entonces Subsecretario de la Secretaría de Ingresos Federales - Cardoso es actualmente director de gestión activa de deuda en la Procuraduría General de la República (PGFN). "Usted lideró una asociación público-privada exitosa con la colaboración efectiva de las autoridades fiscales federales, las autoridades fiscales estatales y las empresas", dijo el profesor André Montoro. Según Eudaldo Almeida, quien coordinó el proyecto NF-e desde su inicio en 2005, el mayor desafío fue lograr un consenso entre las autoridades fiscales estatales y el Servicio Federal de Ingresos de Brasil. "Pero tuvimos éxito y todos los estados son signatarios de la NF-e, que fue diseñada para todos los que quieren acabar con la injusticia fiscal", dijo Almeida. Entre las ventajas de la NF-e señaladas por él se encuentran el aumento de la transparencia fiscal, la reducción del costo de adquisición de formularios, custodia y redención de facturas y el fortalecimiento del cruce de información entre las autoridades tributarias estatales y el Servicio de Ingresos Federales. Durante el seminario, Cardoso manifestó que la NF-e no tiene ningún riesgo para el contribuyente, ya que es más fácil cometer un error al completar el formulario en papel que en el electrónico. Entusiasmado con el proyecto, Cardoso dijo que ha visto una película muy similar a esta: “Me alegró acompañar la digitalización de la declaración del IRPF de personas físicas y jurídicas. En ese momento, teníamos un modelo arcaico y hoy existe un sistema digital moderno utilizado por la mayoría de los contribuyentes ”, dijo. Según Cardoso, la NF-e está en el mismo camino. Para darte una idea, imagina una cantidad de papel capaz de cubrir 26 campos de fútbol o alcanzar la altura de 40 colinas del Everest. Este volumen corresponde a 3,6 millones de facturas almacenadas en 2008 solo en el estado de São Paulo y que deberían estar disponibles para las autoridades tributarias durante cinco años. En algunos casos, todo este trabajo representa hasta el 5% de los ingresos de una empresa en Brasil. Con la llegada de NF-e, esto es cosa del pasado para la mayoría de las empresas del país. En opinión de Newton Oller de Mello, de Sefaz-SP, el NF-e es una gran herramienta para combatir la evasión fiscal. “Y ETCO ha participado intensamente desde el lanzamiento del proyecto”, dijo. “Yo lo llamo un proyecto en el que todos ganan, ya que genera un aumento en los ingresos sin aumentar la carga tributaria; sólo el perdedor es el perdedor ".