Fuente: Blog Noblat - São Paulo / SP - BLOG - 06/12/2010
La administración tributaria brasileña se ha convertido en una referencia internacional en términos del uso de tecnologías de información y comunicación. Este hecho surge de un proceso que comenzó en los años sesenta, con la adopción de varias iniciativas pioneras, como la creación de Serpro, en 1964, y el uso de la red bancaria para recaudar impuestos.
Continúa, más fuertemente, en los años noventa, en los que se hizo un uso intensivo de la web en la preparación y transmisión de declaraciones y se implementaron sofisticados sistemas de inspección. Por cierto, la implementación de la factura electrónica y SPED (Sistema Público de Contabilidad Digital) está en marcha, lo que representa pasos notables con miras a establecer el liderazgo brasileño en la materia.
Para ilustrar el nivel alcanzado por la administración tributaria brasileña, hagamos una comparación con su contraparte en los Estados Unidos. Solo este año, las autoridades fiscales del país lograron recibir, por medios electrónicos, el 70% de las declaraciones de impuestos de las personas. En Brasil, durante más de 10 años, más del 95% de las personas han transmitido sus declaraciones de impuestos a través de Internet. En el campo de las personas jurídicas, este objetivo es totalmente universal.
Paradójicamente, los datos de Doing Business 2010 (una encuesta realizada anualmente por el Banco Mundial, en el ámbito de 183 países, con el objetivo de evaluar la facilidad para hacer negocios), le da a Brasil la posición 127, en términos generales.
Específicamente en el campo de los impuestos, los resultados son desafortunados: se gastan 2.600 horas al año para cumplir con las obligaciones tributarias, en contraste con un promedio de 384,7 h en los países de América Latina y el Caribe, y 199,3 h en los países de la OCDE; Las posiciones alcanzadas con respecto a la apertura y cierre de las empresas son muy modestas (128 y 132, respectivamente).
Intento explorar, en este artículo, algunas hipótesis que explican esta paradoja y algunas ideas centradas en la burocracia fiscal.
La larga y tormentosa vida de la inflación brasileña obligó a la administración tributaria a establecer plazos cortos para la recaudación de impuestos, con el objetivo de evitar el llamado "efecto Tanzi" (concepto introducido por el gran contribuyente italiano-estadounidense Vito Tanzi para resaltar la pérdida real de la recaudación de impuestos, en períodos de inflación significativa, debido al retraso entre la fecha de ocurrencia del hecho imponible y la fecha de pago).
Esta fue la razón que llevó al requisito de una gran cantidad de documentos fiscales e información fiscal.
Desde el Plan Real, hemos alcanzado niveles de inflación civilizada. A pesar de esto, debido a la inercia o las necesidades de ingresos circunstanciales, aún no se ha logrado una reestructuración completa de esos términos y obligaciones, produciendo un sistema más en línea con un escenario de estabilidad monetaria.
La modernización de la administración tributaria, a su vez, estimuló la institución de un gran número de declaraciones con el objetivo de proporcionar confrontaciones de información para fines de inspección, lo que de alguna manera es comprensible en el contexto del trabajo destinado a reducir la evasión fiscal. .
Una forma de enfrentar este problema, sin debilitar la inspección, sería establecer, dentro del alcance de cada entidad federativa, la declaración anual única del contribuyente para todos los impuestos declarativos, que se facilitaría con la implementación de SPED.
Asimismo, el pago mensual de cada impuesto se realizaría a través de un solo documento, incluso en relación con las retenciones de impuestos.
El tiempo dedicado a abrir un negocio es inaceptable. El registro de las personas jurídicas y el número de registro respectivo deben ser únicos, con una sola puerta de entrada (preferiblemente juntas comerciales, siempre que estén debidamente modernizadas).
La multiplicidad catastral (Unión, Estados y Municipios) raya en lo ridículo. Las licencias y permisos de operación nunca deben afectar el proceso de registro, sin perjuicio de las actividades de inspección permanente de los organismos competentes.
Se debe otorgar a cualquier compañía, sin problemas de impuestos pendientes, baja automática, cuando así lo requiera la misma ruta utilizada para la apertura. Si posteriormente se encuentra algún tipo de irregularidad, la autoridad fiscal podría restablecer el registro.
La inestabilidad normativa, que afecta tanto a los profesionales de impuestos, se puede contrarrestar estableciendo algunas reglas: la adopción de la prioridad total, que consiste en el requisito de que cualquier impuesto, con la excepción de las regulaciones, solo se puede cobrar, si se instituye o aumenta hasta 30 Junio del año anterior: fecha compatible con el período previsto para la presentación de la ley de presupuesto (finales de agosto para la Unión y septiembre para los estados y municipios); limitar los cambios normativos a los contenidos en la consolidación anual obligatoria de cada impuesto, a excepción de los actos de carácter interpretativo.
Como puede ver, el tema es amplio y exige más reflexión. Por lo tanto, no sería irrazonable considerar un proyecto nacional para reducir la burocracia fiscal.
Everardo Maciel es ex Secretario de Ingresos Federales
