El litigio fiscal brasileño supera el 50% del PIB

El Instituto Brasileño de Competencia Ética, ETCO y EY, presentaron, el 28/11, en São Paulo, el estudio “Los Desafíos del Litigio Tributario en Brasil”, un mapeo de los principales desafíos de esta práctica en Brasil y posibles medidas de mitigación. La encuesta considera algunos aspectos relevantes del litigio en comparación con otros países: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal.

Ver las principales conclusiones del estudio.

Durante el acto de presentación del estudio, también se presentó el libro “Seguridad jurídica y fiscalidad”, de los periodistas y escritores Oscar Pilagallo y Fernando Mello. El material se basó en el análisis de reconocidos expertos tributarios, Gustavo Brigagão, Hamilton Dias de Souza, Heleno Torres, Humberto Ávila y Roberto Quiroga Mosquera. En ese momento, el equipo técnico tributario de EY detalló los principales resultados del estudio, los cuales fueron discutidos por los expertos tributarios Roberto Quiroga y Breno Vasconcelos, junto con Edson Vismona, presidente de ETCO y Érica Perin, socia de EY para el área tributaria.

“Para que Brasil atraiga inversiones, crezca y brinde servicios públicos a la población, es necesario que el Estado recaude los impuestos que le corresponden y que las empresas estén seguras en relación con las normas fiscales vigentes. Hoy, el país enfrenta dificultades en ambas direcciones, lo que compromete el desarrollo empresarial ”, dice Edson Vismona, presidente de ETCO.

También según el ejecutivo, la relación entre las autoridades fiscales brasileñas y el contribuyente debe cambiar. “El gobierno no puede considerar a los contribuyentes de buena y mala fe de la misma manera. Hoy, ya existen mecanismos para identificar a los llamados deudores, y debe haber una diferenciación en el tratamiento de los casos, agrega Vismona. 

Para la socia de EY, Érica Perin, comprender los litigios fiscales de Brasil es importante tanto para los contribuyentes como para el gobierno. "El alto stock de créditos fiscales, el retraso en la resolución de disputas y las estrategias de inspección para la eficiencia de las evaluaciones tienen un impacto en el presupuesto de las entidades federales, en la actividad comercial y, en general, en la vida de los contribuyentes", dijo.

El estudio "Los desafíos del litigio fiscal en Brasil" reveló puntos importantes relacionados con la seguridad fiscal legal, tales como:

El litigio fiscal de la Unión ya supera la mitad del PIB

Las acciones contenciosas de crédito tributario de la Unión, compuestas por crédito tributario de los Ingresos Federales de Brasil (RFB) y la Oficina del Fiscal General del Tesoro Nacional (PGFN), alcanzaron R $ 3,4 billones en 2018, según datos del Balance General de la Unión. Este valor es superior a los ingresos obtenidos por la Unión y alcanzó el 50,5% del PIB en 2018. Si se recauda, ​​el patrimonio neto de la Unión sería positivo (desde 2015, ha sido negativo).

Las demandas fiscales duran casi 20 años

La finalización de un proceso de litigio fiscal en Brasil lleva un promedio de 18 años y 11 meses, cuando se agregan las etapas administrativas y judiciales. El tiempo se calculó en base a los datos del (i) Informe anual de actividad 2017 de la RFB; (ii) informe sobre sentencias del Consejo Administrativo de Apelaciones de Impuestos (CARF), puesta a disposición por la agencia en 2015 en el momento de la Operación Zelotes; y (iii) el Informe de Justicia en Números 2017 y 2018 del Consejo Nacional de Justicia (CNJ).

La complejidad lleva a un mayor litigio

Entre los factores que contribuyen al alto grado de litigio en el sistema tributario brasileño, se destacan los siguientes: complejidad de la legislación; el monto de las obligaciones accesorias; la extensión del territorio y las fronteras del país; la alta carga tributaria; y aspectos relacionados con las sanciones, la corrección de la deuda tributaria y los programas de regularización tributaria que terminan convirtiendo el litigio en una alternativa para el financiamiento comercial.

Las autoridades tributarias aumentan su enfoque en grandes contribuyentes

En los últimos años, el IRS ha aumentado su enfoque en la inspección.

grandes contribuyentes, que representaron el 68,62% de las evaluaciones en 2016 y aumentaron al 82,05% en 2018. Por un lado, esta estrategia tiene un impacto en la recaudación de impuestos. En 2018, la investigación de 1.882 distorsiones de cobranza relacionadas con los principales contribuyentes generó ingresos de R $ 27,52 mil millones a Ingresos, una cantidad récord para este grupo específico.

Por otro lado, contribuye al aumento de los litigios y su peso en el balance de las empresas. Los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa muestran una alta representación de litigios fiscales en este grupo de empresas. En algunos casos, incluso supera el valor de mercado de la empresa.

Buenas prácticas que funcionan en otros países.

La experiencia y las prácticas adoptadas en otros países apuntan a caminos que

pueden guiar una reforma para proporcionar más seguridad jurídica y reducir la generación de litigios en nuestro sistema tributario. El estudio analizó seis países mejor posicionados que Brasil (80º lugar) en el ranking del Informe de Competitividad Global 2017/2018 del Foro Económico Mundial: Estados Unidos (2º), Alemania (5º), Australia (21º), India (40º) ), Portugal (42º) y México (51º), elegidos por presentar diferentes modelos de solución de conflictos o por su influencia directa (Portugal) o similitudes económicas con Brasil (México). India fue incluida por demostrar también un alto nivel de litigio entre las autoridades fiscales y los contribuyentes y por no abordar este problema en la profunda reforma tributaria llevada a cabo en 2017.

Accede a las principales conclusiones del estudio aquí:

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"No necesitamos unificar impuestos"

Para el médico y profesor de Derecho Tributario, Roberto Quiroga Mosquera, lo ideal sería que se hicieran cambios menos drásticos que los que está discutiendo actualmente el gobierno. Él cree que una forma es no centrarse en la unificación fiscal.
“De nada sirve simplemente unir los impuestos que ya existen y ponerles un nombre diferente” - dice Mosquera. Como ejemplo, cita los llamados impuestos especiales, impuestos sobre productos específicos como combustibles, tabaco y energía. “Ya tenemos nuestro
IPI (impuesto a los productos industrializados). Es un impuesto selectivo, que representa menos del 5% de la recaudación, pero que ya reemplaza a los impuestos especiales. Por tanto, no es necesario modificar este impuesto ”.
Para él, los impuestos por sí solos no serán suficientes para cambiar la situación en Brasil. “Actualmente, se recaudan 1,4 billones de reales
impuestos federales, de los cuales el 80% se recauda sobre ingresos e ingresos. Difícilmente sería posible recaudar tantos recursos de otra manera. Con solo el 5% de la población gana más de R $ 4 mil, es complicado transferir impuestos en una economía
que está estancado. Es necesario tener un cambio económico para luego hacer que la tributación lo acompañe ”.

IMPUESTO CONTENIDO

Otra dificultad es el litigio fiscal, el litigio entre empresas y las autoridades fiscales. Según Mosquera, hay alrededor de 15 mil empresas en esta situación, lo que terminará en una discusión en el Poder Judicial con un plazo de diez años y una descapitalización de la empresa, lo que puede generar un gran problema macroeconómico.
“Y hoy no es fácil discutir un tema tributario dentro de la corte federal. Los jueces exigen garantías, y esto es costoso para un
empresa." Según Mosquera, la regla fiscal tiene que adaptarse a los factores económicos del país.
“No sirve de nada una regla mágica para resolver el problema económico. Es el sustrato de la cuestión fiscal. Por supuesto, tendrá un impacto en los negocios, pero eso significa que ella no es la salvadora del país. Necesitamos cambiar mucho la economía para tener una regla tributaria que sea realmente eficiente ".
Para Mosquera, es necesario crear soluciones específicas para el país y no tener principios basados ​​en parámetros del exterior.
“¿Qué hacer para que no haya más contrabando de cigarrillos en Brasil? Eventualmente empresas que fabrican cigarrillos
Premium puede producir otros productos para competir con el evasor de impuestos. Es necesario conocer la realidad brasileña para encontrar las mejores soluciones ”.
Como alternativas para una mayor eficiencia en los impuestos brasileños, Mosquera señala pequeñas reformas, que pueden ser mucho más asertivas. “Me resulta difícil aceptar la fusión de impuestos a nivel federal, estatal y municipal. Pero gravar el destino y no el origen es una idea interesante. Y a veces, un impuesto al valor agregado, pensando en las finanzas públicas, puede ser lo más correcto ”.

La ética y la legalidad son fundamentales para el desarrollo.

La industria del tabaco paga las tasas impositivas más altas del país, entre 70 y 90%. Mientras tanto, los impuestos en Paraguay son los más bajos del continente, con un 18%. La consecuencia de esto, junto con la falta de control fronterizo, es el crecimiento del mercado ilegal de cigarrillos en el país. Hoy más del 50% del cigarrillo que se consume en Brasil es ilegal. Como resultado, el gobierno dejó de recaudar R $ 11,5 mil millones en impuestos al sector el año pasado. Además, como los cigarrillos de contrabando no cumplen con los estándares fitosanitarios impuestos a las empresas brasileñas, reducir el contrabando evitará que los brasileños consuman productos no regulados. Para el Instituto Brasileño de Ética en Competencia (ETCO), si los impuestos fueran más bajos, el consumidor compraría más del producto nacional, y esto aumentaría los ingresos públicos.
Una encuesta realizada por ETCO, en alianza con el Instituto Brasileño de Economía de la Fundación Getúlio Vargas (FGV IBRE), revela que el 16,9% del PIB - cerca de R $ 1,17 billones - proviene de la economía informal. Este cálculo incluye la producción de bienes y servicios no declarados al gobierno. La evasión de impuestos y contribuciones reduce costos e incrementa el beneficio de estas empresas de forma ilegal.

“Mientras tanto, nosotros, que queremos estar al día con nuestras contribuciones, nos hemos encontrado con todo tipo de dificultades. Muchos 'penduricalhos' han sido
colocados a lo largo de los años, y muchas veces el propio Tesoro no puede entender todo este mecanismo ”- destacó Edson Vismona, presidente de ETCO y del Foro Nacional Contra la Piratería y la Ilegalidad, durante el panel Tributación y Economía Sostenible.
Para él, las prácticas efectivas que garantizan la inspección y la competencia leal no son solo una cuestión de ética y legalidad, sino más bien un paso fundamental para el desarrollo del
país En el caso de los cigarrillos, según Vismona, la diferencia de precio es drástica: si un paquete de cigarrillos legales se vende por R $ 7, el que se obtiene mediante el contrabando puede costar solo R $ 3.
- Nuestro mercado se entrega al tráfico de estos productos ilegales. En estados como Mato Grosso do Sul, por ejemplo, el 82% del cigarrillo consumido proviene del contrabando.
El crimen organizado se financia con esos miles de millones que se eluden.

SUPERVIVENCIA DEL SECTOR

Para resolver el tema de los productos paralelos y asegurar la supervivencia de las empresas del sector, un grupo compuesto por varios actores ha estado discutiendo propuestas para viabilizar el comercio legal y, así, beneficiar tanto a las empresas como al gobierno. Una solución sería revisar el modelo tributario para estas industrias.
- Estamos de acuerdo en que la carga fiscal de estos productos debe ser alta. Pero tenemos que mirar la demanda, actuar para acabar con las organizaciones criminales que se benefician de este dinero.

De lo contrario, el mercado estará cada vez más dominado por los contrabandistas que no pagan nada por él. La mayor parte del mercado no paga impuestos. Otra práctica sugerida por las corrientes en estos sectores es el control físico de bebidas y cigarrillos. El presidente de ETCO también destaca que la convergencia de las acciones entre las autoridades públicas y las empresas debe ser una vía de doble sentido, siempre respetando a los contribuyentes que están al día con sus obligaciones.
- De lo contrario, el beneficiario siempre será el deudor regular que hace que la falta de pago de impuestos sea su fuente de ingresos, perjudicando las arcas públicas, la competencia y toda la sociedad.

El contrabando es un mal para combatir

La revisión fiscal debe priorizar el sector productivo y centrarse en debilitar el mercado ilegal

 

 

La lucha contra el mercado ilegal que se apoderó del país y las expectativas con respecto a la revisión de impuestos fueron los principales temas abordados por el diputado federal y presidente del Frente Parlamentario Mixto para Combatir el Contrabando y la Falsificación, Efraim Filho, en el seminario de Impuestos en Brasil.

Para el diputado, el sector productivo necesita ser priorizado y poder mantener su negocio. “Los problemas no son circunstanciales, son estructurales. Hay una norma en el país para facilitarle la vida al Estado, la recaudación, pero no para colaborar
con el contribuyente. Es necesario valorar a quienes crean empleo y ofrecen oportunidades ”.
Cuestionó el hecho de que el sector de los cigarrillos, por ejemplo, tiene casi el 60% del mercado ilegal. “No estamos recaudando impuestos ni generando empleos. El contrabando es extremadamente dañino para la sociedad ”.
Según Efraim Filho, la sociedad tolera pequeñas desviaciones, pero al investigar, es posible ver que el mercado
financia ilegalmente el crimen organizado, genera evasión de divisas, pérdida de ingresos, además de perjudicar el mercado laboral formal y ofrecer un producto sin registro ni control por parte de Anvisa. “Es un juego de perder, perder. El contrabando inhibe los negocios y debe luchó. "
Para él, durante el período en que la economía del país estaba creciendo, el contrabando no fue combatido adecuadamente
y se estableció Sin embargo, en tiempos de crisis, el aumento de las pérdidas ha sido motivo de preocupación para las empresas brasileñas.

PAPEL DEL CONGRESO
Según el diputado, a pesar de los desafíos, hay un terreno fértil para avanzar en la discusión sobre la reforma fiscal. Para Efraim Filho, el papel que asumió el Congreso en la reforma de las pensiones debería repetirse en esta agenda. Afirma que la intención es que el sector productivo, los ingresos federales y el gobierno den sus opiniones para que la propuesta tenga legitimidad.

"Hemos elegido presidente y relator, se instala la comisión especial de reforma tributaria, pero se deben realizar audiencias públicas para que se escuchen los más diversos sectores".
Según Efraim Filho, el gran desafío de la reforma fiscal no es cambiar la ley, sino cambiar la cultura del país. “Nuestro papel es liderar el proceso de renovación y extender la mano a quienes quieran colaborar”.
Para el diputado, el Congreso está abierto a recibir sugerencias y hacer posible una propuesta realmente nueva. Según él, los parlamentarios deben aceptar opiniones sobre el asunto y llamar a la responsabilidad de avanzar en la reforma. “En el gobierno de Temer, la discusión que tuvo lugar en la comisión especial de reforma tributaria dejó como legado un debate más maduro. El diagnóstico, por tanto, ya está listo. Ahora el foco debe estar en la aprobación de los materiales ".

Correio Braziliense realiza seminario sobre mercado ilegal. Participa! Las plazas son limitadas.

El evento 'Correio debate 10 medidas contra el mercado ilegal: los 3 poderes unidos contra el crimen organizado 'reunirá a expertos y autoridades para discutir medidas para acabar con el crimen, aumentar la seguridad y contener el mercado ilegal, una de las mayores amenazas para la sociedad brasileña en la actualidad. El evento es una realización del Correio Braziliense y está patrocinado por ETCO.

  • Fecha ………: 04/09/2018
  • Horario…: 08h a 14h.
  • Ubicación ………: Auditorio sede Correio Braziliense - SIG QUADRA 02, 340 - Brasília - DF

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