Es fácil entender cómo funciona y el daño que causa. En Brasil, evadir impuestos es un delito. Quien vende productos sin informar a las autoridades fiscales puede ir a la cárcel. Pero el deber impuesto no es un delito. Con eso, el empresario puede ser acusado, demandado, juzgado y ordenado a pagar lo que debe y, si no hay forma de pagar la deuda, permanece con la deuda pendiente, pero no sufre un castigo mayor.
Para empeorar las cosas, nuestro proceso de recaudación de impuestos lleva demasiado tiempo. En un primer paso, las propias autoridades tributarias realizan la denominada recaudación administrativa, mediante cartas, amenazas de multas y otros instrumentos extrajudiciales. Cuando no se paga la deuda, como en el caso del deudor regular, el asunto se lleva ante la justicia, donde puede pasar por varias instancias hasta recibir el fallo final. Incluso después de eso, todavía hay un largo camino para recolectar, también sujeto a una serie de recursos.
Tal proceso puede llevar diez, quince años o incluso más. Y no es raro que, al final de este largo período, el Tribunal considere que la empresa, además de no tener capital, está representada legalmente por alguien que acaba de prestar su nombre a la operación: las famosas naranjas. En otras palabras: la deuda nunca se paga, y todo queda por esa misma razón.
CÓMO LO HACE
El deudor fiscal establecido es una figura que aprovecha estas condiciones para ganar dinero de manera rápida e ilícita. Hace que la falta de pago de impuestos sea la estrategia principal de su negocio. Informa todas las ventas a las autoridades fiscales, para no ser acusado de evasión fiscal, pero no recauda impuestos.
De esta manera, gana participación de mercado vendiendo productos por valores poco prácticos para quienes pagan impuestos, generalmente por debajo del precio de costo (sobre todo porque una buena parte del costo de las compañías serias está compuesta por impuestos). Luego, crea obstáculos para las acciones de recolección para ganar tiempo mientras se cierra el asedio de la Justicia. Cuando esto sucede, deja el bote, muestra otra compañía en nombre de una naranja y comienza de nuevo.
Un proceso puede prolongarse durante diez, quince años o incluso más.
Hay deudores persistentes en diferentes tipos de negocios, pero son más comunes en segmentos de muy alta demanda, alta carga impositiva y bajo margen de ganancias, como combustibles, bebidas, cigarrillos y medicamentos. Con una alta demanda, es fácil vender grandes volúmenes rápidamente y obtener ganancias rápidamente. Cuanto mayor es la carga tributaria, más ventaja tiene de no pagar el impuesto. Y si el margen del segmento es bajo, los competidores honestos no tienen espacio para reducir sus precios y terminan expulsados del mercado.
POR QUÉ ES DIFÍCIL ELIMINARLO
Combatir al deudor no es un trabajo simple. La lentitud de la justicia es solo uno de los obstáculos; Hay problemas más complejos. Uno de ellos es el bajo interés de las autoridades fiscales, que no son tan sensibles al incumplimiento que afecta el entorno competitivo, centrándose más en acciones para aumentar la recaudación de impuestos.
Desde este punto de vista, vale más la pena cobrar a un gran deudor que tiene un patrimonio compatible con la deuda. El problema es que los grandes deudores y los deudores duros son figuras diferentes. Un conglomerado de negocios puede tener una única participación de valor multimillonario y ejercer su legítimo derecho a cuestionarlo en los tribunales. Las deudas de los deudores no siempre son relativamente altas, aunque a veces lo son. Y, como hemos visto, es muy difícil, si no imposible, recibir su deuda. Cuanto más tarda la carga, más difícil se vuelve.
DEUDA EVENTUAL X DEUDA CONTUMAZ
Otro tema complejo es la distinción entre el deudor regular y el deudor fiscal eventual. A menudo, los empresarios absolutamente correctos y honestos se ven obligados a dejar de recaudar sus impuestos debido a dificultades momentáneas en los negocios. Adoptan la práctica por un período corto, no la usan como un dispositivo para practicar precios predatorios y muestran una intención de saldar deudas en el futuro. Evidentemente, Justice no puede tratar a estos dos tipos de deudores de la misma manera, y gran parte de las discusiones legales están relacionadas con este aspecto del problema.
El impuesto que no paga ya no se aplica a la salud, la educación, la construcción de carreteras y otras inversiones públicas importantes.
También hay una discusión legítima sobre la medida en que las autoridades fiscales pueden presionar a una empresa para que pague sus impuestos. Una de las medidas utilizadas por algunas agencias tributarias en el país para combatir al deudor frecuente es la adopción de un régimen de inspección diferenciado. Los contribuyentes que tienen varias indicaciones de ser malicioso están sujetos a reglas especiales, como tener que cobrar el impuesto al momento de la venta. Este es un tema controvertido que se ha discutido en varios casos del Poder Judicial, incluido el Tribunal Supremo Federal (STF).
NUESTRAS OPERACIONES
La misión principal del ETCO-Instituto Brasileño de Ética en Competencia es defender la competencia leal en el entorno empresarial. Trabajamos en varias causas para eliminar las ventajas ilícitas que favorecen a las compañías depredadoras y perjudican a las que trabajan dentro de la ley. Combatir al deudor persistente es uno de nuestros proyectos prioritarios. Contribuimos patrocinando estudios, promoviendo debates, sensibilizando a las autoridades de las tres ramas del gobierno, llevando el tema a la prensa y proponiendo acciones a los organismos competentes.
Cuanto mayor es la carga tributaria, más ventajas tienen de no pagar el impuesto.
En noviembre de 2015, en sociedad con el periódico Valor Econômico, realizamos el seminario O Devedor Contumaz y Ética Concorrencial. Ese día, reunimos a 11 expertos en el tema en São Paulo, incluidos jueces, jueces, abogados, representantes de asociaciones empresariales y autoridades como los secretarios Jorge Rachid, del Servicio de Impuestos Federales, y Renato Villela, del Tesoro del Estado de São Paulo. Esta publicación resume las opiniones de los participantes del seminario y proporciona otra información importante para explicar el problema del deudor. Nuestro objetivo es ayudar al país a eliminar esta cifra tan perversa para el entorno empresarial y la justicia fiscal: una cifra que hace que Brasil pierda R $ 6 millones por día en impuestos solo en el sector de combustible, o más de R $ 2 mil millones al año. El impuesto que no paga ya no se aplica a la salud, la educación, la construcción de carreteras y otras inversiones públicas importantes. No podemos dejar que este sangrado continúe.
