Fuente: Valor Econômico - 15/06/2011

Al privilegiar el aumento de la recaudación de impuestos en lugar de reducir los gastos, la política fiscal adoptada por el gobierno no contribuirá al esfuerzo antiinflacionario en 2011. De hecho, el aumento de la carga tributaria en 1,1 puntos porcentuales del Producto Interno Bruto ( PIB), pronosticado por el propio gobierno, impulsará la inflación. El énfasis en aumentar los ingresos muestra, en la práctica, que las autoridades están más interesadas en reducir la deuda pública como proporción del PIB que en ayudar a contener la escalada de precios.

En 2010, el superávit primario de las cuentas públicas (excluidos los gastos por intereses y los ingresos por capitalización de Petrobras) fue, dentro del gobierno federal, 1,3% del PIB, el segundo más bajo desde 1999, cuando el país adoptó trípode de la política económica actual: superávit, tipo de cambio flotante y objetivos de inflación. En 2011, el objetivo es aumentar el superávit al 2% del PIB.

Se espera que los ingresos totales de la Unión crezcan, según las estimaciones oficiales, del 23% del PIB en 2010 al 24,1% del PIB este año. Se espera que las transferencias a los estados y municipios aumenten, a su vez, del 3,8% al 4,1% del PIB. Se pronostica que el gasto total crecerá 0,1 puntos porcentuales del PIB en el período. Por lo tanto, la consolidación fiscal se llevará a cabo aumentando los ingresos y no reduciendo los costos.

La alta carga fiscal debería presionar al IPCA

Esta elección, sostiene el economista jefe del banco Credit Suisse, Nilson Teixeira, no ayuda al Banco Central (BC) a contener la inflación. El aumento de la carga tributaria reduce el nivel de actividad y también el ingreso disponible de las familias. En un entorno de baja competitividad, el aumento de los impuestos tiende a transmitirse, en gran medida, a los consumidores, lo que ejerce presión sobre la inflación. La respuesta del BC a este escenario es más interesante.

Si la opción de ajuste redujera los gastos, también habría un impacto negativo en el nivel de actividad, ya que un menor consumo del gobierno disminuiría la demanda agregada. A través del canal de demanda, por lo tanto, el efecto sobre la inflación sería negativo. En vista de esto, el BC funcionaría con menos necesidad de aumentar la tasa de interés.

Dado que el gobierno optó por un fuerte crecimiento de los ingresos, mediante el reajuste de tasas impositivas como IOF e IPI, y la casi estabilidad de los gastos, el efecto del aumento de la recaudación de impuestos sobre la inflación será mayor que el de restringir el gasto público. “Esto no solo se debe a que la magnitud relativa de la variación en los ingresos es mucho mayor que la variación en los gastos. Este resultado también es sugerido por una amplia literatura empírica que señala que los multiplicadores asociados con los cambios en la tributación, en general, son mucho más altos que los asociados con los cambios en el gasto público para explicar la dinámica de la inflación, el producto y las tasas de interés. ”, Explica el economista de Credit Suisse.

Teixeira y su equipo realizaron ejercicios econométricos, basados ​​en las variables económicas y el ajuste fiscal, y encontraron que la política fiscal aportará 0,9 puntos porcentuales al IPCA en 2011. Es, por tanto, un efecto diferente al previsto por el Banco Central. en sus documentos - el BC no hizo estimaciones públicas del impacto del ajuste fiscal sobre la inflación, pero anunció que, en su estrategia antiinflacionaria, ha cumplido la meta de un superávit de 2,9% del PIB (2% del gobierno federal) más el 0,9% de los estados y municipios).

“En este contexto, la tasa de crecimiento del PIB acumulada en 2011 será 0,4 puntos porcentuales menor que en ausencia del ajuste fiscal proyectado. Al mismo tiempo, esperamos un Selic, en promedio, 150 puntos básicos más alto ”, dice Nilson Teixeira. Para él, el gobierno debería impulsar este año el mayor incremento de la carga tributaria de los últimos años, haciendo que la contribución de la política fiscal al control de la inflación sea la más desfavorable desde 2005.

Si todo sale según lo planeado, el esfuerzo fiscal causará una reducción de 0,7 puntos porcentuales del PIB en la deuda pública neta. Sin embargo, el impacto de la política fiscal en los indicadores económicos (inflación, PIB y tasas de interés) debería disminuir este resultado a 0,4 pp.

“En un contexto de bajo riesgo de insolvencia fiscal y una fuerte necesidad de controlar la inflación, creemos que el beneficio de esta reducción de la deuda pública no compensa el costo de un aumento de la inflación en 0,9 pp en el año. Este resultado refuerza la valoración de que la forma adecuada de reducir la magnitud del endurecimiento monetario necesario para que la inflación converja al centro de la meta en 2012 sería a través de una política fiscal con contracción de los gastos como proporción del PIB y no con un aumento del carga fiscal ”, sugiere Teixeira.

El problema es que contener los gastos el próximo año no será fácil. Al principio, el salario mínimo tendrá un aumento de aproximadamente el 14%, aumentando los gastos obligatorios, como la seguridad social y los beneficios de asistencia y el seguro de desempleo, elementos que representan aproximadamente el 45% del gasto corriente total. Además, el capital político para continuar amortiguando las demandas de reajustes de los funcionarios públicos será cada vez menor.

 

Fuente: Brasil Econômico - 14/06/2011

Esta es la estimación de la caída de los ingresos con el cambio en las bandas de las micro y pequeñas empresas.

El resultado de las negociaciones para elevar los límites de ingresos que acreditan a una empresa para beneficiarse del régimen fiscal simplificado, Simples, aún depende de cuánto esté dispuesto el gobierno a renunciar a sus ingresos.

Las primeras estimaciones apuntan a una exención de impuestos de hasta R $ 3,5 mil millones por año, si el equipo económico acuerda reajustar los rangos intermedios para adaptarse a microempresarios, microempresas y pequeñas empresas.

Como el impacto es alto, el Ministerio de Finanzas ha puesto sobre la mesa dos propuestas a diputados y senadores del Frente Parlamentario Mixto de Micro y Pequeñas Empresas que serán discutidas nuevamente con el Ministro de Finanzas, Guido Mantega, la próxima semana.

El presidente del frente, el diputado Pepe Vargas (PT-RS), dijo que, en el primer escenario, el gobierno propuso aumentar solo el último rango de ventas brutas, de R $ 2,4 millones a R $ 3,6 millones. En este caso, la exención sería de R $ 1,5 mil millones.

La segunda hipótesis es realizar un pequeño reajuste en todos los límites, reduciendo lo descrito en el proyecto. Con eso, el reajuste de la banda superior pasaría a R $ 3,2 millones, una salida para reducir la exención a menos de R $ 2 mil millones anuales.

Según el texto que modifica la Ley General de Micro y Pequeñas Empresas, el límite de los ingresos brutos anuales para la formalización del Emprendedor Individual (EI) aumenta de R $ 36 mil a R $ 48 mil. El rango intermedio para ingresar a Simples Nacional aumenta de R $ 240 mil a R $ 360 mil y el último, de R $ 2,4 millones a R $ 3,6 millones.

El presidente de Sebrae, Luiz Barreto, defiende que se corrija toda la tabla de Simples, especialmente la primera y la segunda pista. Esto se debe a que es en este intervalo donde se concentra el 70% de los beneficiarios.

Rebanada de impuestos

Los nuevos valores para su inclusión en los Simples son una de las cuatro “rebanadas” de la Reforma Tributaria que el Ejecutivo intenta aprobar este año. El proyecto de ley (PL nº591 / 10), del actual secretario ejecutivo del Ministerio de Relaciones Institucionales y exdiputado, Cláudio Vignatti, se encuentra en el Congreso desde el año pasado.

Los técnicos del Ministerio de Finanzas todavía están trabajando en los cálculos y las variaciones de la exención de impuestos, ya que la expansión de la cobertura de Simples puede ser seguida por un proceso de formalización y, por lo tanto, de cobro.

Incentivo a la exportación

El punto de consenso entre el Ejecutivo y el Parlamento es establecer un incentivo para que las micro y pequeñas empresas exporten más.

Por lo tanto, tanto los parlamentarios como el Ministerio de Finanzas, ya han acordado proporcionar que los ingresos que provienen de las ventas de productos y servicios a otros países no entren en el marco.

Por lo tanto, si el límite alcanza los R $ 3,6 millones, las empresas podrán facturar la misma cantidad por sus exportaciones sin abandonar Simples.

Vargas dice que aunque el proyecto permite que ingresen más actividades a Simples, el gobierno se resiste a la inclusión de profesionales liberales, como médicos, abogados y periodistas.

Para nosotros es importante que haya solución, pero hay resistencias ”.

El PL prevé la entrada de destilerías de licores, vinos, cervezas y licores artesanales y áreas del sector de servicios que no se benefician de Simples.

 

Fuente: Jornal Brasil - 11/06/2011

Después de las apelaciones de los gobernadores, el gobierno acordó ampliar la propuesta de reforma tributaria que planea enviar al Congreso al comienzo de la segunda mitad. Inicialmente restringido a la reducción del Impuesto de circulación de bienes y servicios interestatales (ICMS), ahora la discusión se extenderá a otros temas. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas quiere consenso entre los estados para evitar intensificar los debates en el Congreso.

El tema con el mayor consenso dentro del equipo económico se refiere a la revisión del índice de deuda de los estados. Según el secretario ejecutivo del Ministerio de Finanzas, Nelson Barbosa, el ministro Guido Mantega admitió haber incluido el tema en la reforma tributaria. Sin embargo, la preocupación del equipo económico es que el cambio requeriría la enmienda de la Ley de Responsabilidad Fiscal (LRF).

"El ministro se mostró dispuesto a abordar este tema, siempre y cuando exista el compromiso de que este es el único punto a cambiar en la Ley de Responsabilidad Fiscal", dijo Barbosa el martes pasado (7) después de reunirse con los gobernadores del Norte y el medio oeste

Actualmente, las deudas estatales son ajustadas por el IGP-DI más 6% o 7,5% por año, dependiendo del caso. En tiempos de alta inflación, como en los últimos meses, las deudas se disparan y comprometen la capacidad de inversión de los gobiernos estatales. Los gobernadores propusieron la creación de un bloqueo en el indexador. La corrección se limitaría a la tasa Selic (interés básico en la economía), que corrige una gran parte de la deuda pública federal.

Otro tema que debe incluirse en la reforma tributaria es el cambio en la distribución del Fondo de Participación del Estado, formado por los impuestos federales que la Unión pasa a los gobernadores. El año pasado, la Corte Suprema Federal (STF) consideró que los criterios de distribución estaban obsoletos y determinó el reemplazo de las reglas actuales hasta diciembre de 2012. Barbosa admitió que los nuevos criterios pueden incluirse en la reforma, siempre que haya consenso entre los estados y la propuesta. que crea fondos de compensación para los estados que pierden en la reforma fiscal que se enviarán al Congreso a través de un proyecto de ley complementario.

Según el equipo económico, la mayoría de las reclamaciones deberán ser debatidas por el Consejo Nacional de Política Agrícola (Confaz), que reúne a los secretarios de finanzas de las 27 unidades de la Federación, para evitar desacuerdos en el Congreso. Entre los puntos que requerirán un acuerdo en Confaz se encuentran la regulación del comercio electrónico y la validación de los incentivos fiscales eliminados por la Corte Suprema hace unos diez días.

Hoy en día, todo el ICMS de los bienes comprados por Internet permanece en los estados donde están registradas las páginas de comercio electrónico. Los gobernadores de los estados compradores quieren que se comparta el impuesto, como es el caso de los automóviles. Según Barbosa, el problema puede ser resuelto internamente por Confaz, pero el gobierno puede enviar un proyecto de ley o una medida provisional al Congreso si los estados lo desean.

Solo en dos puntos el gobierno no cedió a los gobernadores. La tasa interestatal de ICMS no se diferenciará entre los estados ricos y pobres. El equipo económico también se negó a incluir la redistribución de las regalías petroleras y los ingresos previos a la sal en la reforma fiscal. "De hecho, este tema es federativo, pero tiene su propia dinámica y ya se está discutiendo en el Congreso", dijo Barbosa la semana pasada.

 

Fuente: O Estado de S. Paulo, 6/6/2011

ENTREVISTA

Andrea Calabi, Secretaria de Hacienda del Estado de São Paulo

La Secretaria de Finanzas del Estado de São Paulo, Andrea Calabi, celebró la decisión del Tribunal Supremo Federal (SFT), que condenó las leyes que otorgan beneficios fiscales en seis estados y el Distrito Federal. Él dice que la decisión es un paso hacia el fin de la guerra fiscal.

Calabi está a favor de la propuesta del gobierno federal de promover una reforma tributaria "dividida", siempre que las partes sean sustanciales. El secretario defiende la renegociación de la deuda de los Estados, aunque eso signifique cambios en la Ley de Responsabilidad Fiscal, estandarte político del PSDB, partido del gobernador Geraldo Alckmin. A continuación se presentan extractos de la entrevista.

El miércoles, la Corte Suprema consideró leyes estatales inconstitucionales que otorgan beneficios fiscales para atraer empresas, incluido un programa de São Paulo. ¿Cómo reaccionaste a eso?

Con alegría y alegría. Estoy feliz. Creo que es una decisión importante sobre la guerra fiscal. Hubo varias acciones de inconstitucionalidad en el Tribunal Federal Supremo, que no se habían manifestado. Celebramos la decisión de ayer, especialmente si la Corte Suprema comienza a decidir las Adins (Acciones de inconstitucionalidad) de la guerra fiscal entre los estados. Esto restaura el estado de derecho y contribuye a la solución de un problema que afecta la economía, la seguridad jurídica y el despilfarro de recursos públicos. En el caso de São Paulo, la ley condenada se refiere a un beneficio otorgado en 2007 a los productores de leche, pero que ya había sido impugnado en los tribunales por los supermercados.

Pero, ¿tendrá efecto en la práctica la decisión del Tribunal Supremo? Los estados a menudo vuelven a emitir leyes sobre beneficios fiscales con cambios menores y el problema sigue siendo ...

Nosotros, de São Paulo, no jugamos con las decisiones de la Corte Suprema. Nosotros Lo que ha sucedido hasta ahora es que cuando los estados sabían que la ley estaba a punto de ser juzgada, continuaron y cambiaron la redacción. De esta manera, la acción perdió su objeto y no hubo más juicio. Esta vez, fue diferente. El espíritu de una decisión ya tomada por la Corte Suprema no puede eludirse.

Entonces, ¿la decisión del STF podría ser el final de la guerra fiscal?

Sí. Es una decisión muy importante.

¿Es saludable una solución a través del Poder Judicial en lugar de una discusión amplia sobre la reforma fiscal en el Congreso?

El legislativo toma y no. Y ni siquiera es culpa de la legislatura federal. Son los propios estados los que no pueden llegar a un acuerdo. Luego viene el orden legal e impone un acuerdo.

En el Senado, se está haciendo una propuesta para poner fin a los incentivos fiscales para las importaciones, reduciendo el impuesto ICMS sobre las importaciones a cero. ¿Cuál es la posición de São Paulo?

Es favorable. Hoy tenemos una fuerte apreciación del real que estimula las importaciones y desalienta las exportaciones, la competencia expresiva de Asia con precios impensables hasta otro día y una guerra fiscal que otorga subsidios a las importaciones. Los tres factores contribuyen a la desindustrialización. Es en este sentido que el gobierno promovió este proyecto de resolución en el Senado. La propuesta de São Paulo no es reducir el ICMS interestatal a las importaciones, sino reducirlo al 4%. De esta manera, mantiene cierta ganancia para el Estado importador y evita que ocurra fraude.

Esta discusión está evolucionando hacia una reforma más amplia del ICMS. ¿Deberíamos centrarnos en la guerra fiscal de importación o es necesario ampliar el debate?

Cuando se trata de discutir una pequeña parte, la discusión se expande inmediatamente a todo el comercio interestatal y otras discusiones se ponen sobre la mesa. Los estados comienzan a preguntarse quién gana y quién pierde. Si hacemos una reforma para recolectar ICMS en el destino, São Paulo perdería mucho, porque es un exportador neto de bienes. No estoy en contra de cobrar en el destino, porque es beneficioso desde el punto de vista de la guerra fiscal, pero el impacto es insoportable para el Estado de São Paulo.

¿Qué tan grande es la pérdida para São Paulo?

Si la tasa de impuestos ICMS cae al 4%, es de alrededor de R $ 5 mil millones por año. Es una cuarta parte de lo que São Paulo pretende invertir por año. Entonces tiene que haber alguna compensación. Todos los estados harán cuentas similares. Hay algunas posibles compensaciones. Un ejemplo es la Ley Kandir, que exime a las exportaciones, pero determina un reembolso del gobierno federal a los Estados. Otra posibilidad es cambiar el fondo de participación de los estados y municipios. Se llevó a cabo un intercambio político, en el que el sur y el sudeste reciben el 15% del total y São Paulo, el 1%. La Corte Suprema declaró la ley inconstitucional y la necesidad de reformarla para fines del próximo año. Nuestra propuesta es que se siga la constitución y se comparta un índice directamente proporcional a la población de los Estados e inversamente proporcional al ingreso.
Si eso se hiciera, ¿cuál sería la nueva participación de São Paulo en el fondo?
Daría algo entre el 4% y el 5% de los recursos del fondo de participación, que asigna los recursos del IPI, el IR (Impuesto sobre la Renta) y otros impuestos federales. Estamos hablando de R $ 1 mil millones por punto porcentual. Por lo tanto, sería un ingreso extra para São Paulo de R $ 4 mil millones.

Los estados también están incluyendo en esta discusión la renegociación de la deuda estatal. ¿Eres favorable?

Es otra forma de compensación. Hoy tenemos estados y ayuntamientos con su deuda renegociada con la Unión pagando intereses indexados al IGP (Índice general de precios) más el 9%. La deuda de São Paulo se renegocia pagando IGP más 6%. El año pasado, este indicador cerró al 12%. Para algunos estados, esto significó un 21% de interés. Mientras tanto, el gobierno federal se financia a una tasa cercana a la tasa Selic, que actualmente es del 10% al 11%. En la práctica, los estados terminan financiando la Unión. El gobernador Geraldo Alckmin considera que esto, por supuesto, es una injusticia. En Confaz (Consejo Nacional de Políticas Agrícolas), estamos discutiendo una limitación del costo financiero de la deuda al equivalente a la tasa Selic. Todas estas discusiones se reavivan cuando debatimos las tasas impositivas del ICMS estatal. Es casi espontáneo que regresen a la escena.

Es una reforma tributaria completa. ¿Es imposible llevar a cabo una reforma tributaria en rodajas según lo propuesto por el gobierno federal?

No. La propuesta del gobierno de cortar la reforma es buena, excepto que las rebanadas son de buen tamaño. Es como si dividieras el pastel en cuatro partes. ¡Comerás una rebanada de ese tamaño! Es difícil y lleva tiempo. Por ejemplo: un segmento es el ICMS, el otro es la exención de la nómina y sus impactos en la Seguridad Social y la distribución de PIS / Confis. Estas no son discusiones triviales. Requiere compromiso, dedicación, espíritu público y visión federativa.

Pero al abandonar la propuesta inicial de discutir solo el ICMS sobre las importaciones, ¿corre el riesgo de no decidir ni siquiera eso?

Estamos en riesgo, pero una cosa no excluye a la otra. Podemos aprobar el cambio en el ICMS cobrado a las importaciones y abrir la discusión sobre otros temas. En Brasil, ya hemos enfrentado desafíos más importantes, como la estabilización de la economía. Estoy seguro de que podemos enfrentar una reorganización fiscal que aumentará la competitividad.

Para renegociar la deuda de los Estados, será necesario cambiar la Ley de Responsabilidad Fiscal. ¿Qué tan oportuno es cambiar esta ley?

Todos estamos comprometidos con el mantenimiento de la Ley de Responsabilidad Fiscal, incluidas las cláusulas que han demostrado ser eficientes y efectivas en el programa de ajuste fiscal de los estados. Todos, los gobiernos federal, estatales y municipales, son cautelosos al respecto. Es una advertencia compartida. Si hay algún cambio necesario, es posible hacerlo por consenso y, en lugar de representar un vacío en el programa, será un elemento para reforzar la estabilización.

São Paulo recibirá nuevas inversiones de compañías como Huyndai y Foxconn. ¿El estado ofrece beneficios y está entrando en la guerra fiscal?

Los recursos fiscales de São Paulo son para financiar el presupuesto, que abarca desde la nómina hasta grandes proyectos. El presupuesto no está aquí para subsidiar a las empresas privadas. Las principales atracciones de São Paulo son el tamaño del mercado, la proximidad a los proveedores y los menores costos de transporte. Además, tenemos la posibilidad de proporcionar cierta flexibilidad en la financiación fiscal, si es necesario. En el caso de Huyndai, el beneficio otorgado es la exención de la compra de bienes de capital, con el retorno acelerado de los impuestos pagados.

¿Qué beneficios fiscales ofrece el estado a Foxconn?

Foxconn tiene un amplio programa de inversión, que alcanza los US $ 12 mil millones. Es un proyecto muy interesante, porque comienza con altos coeficientes de importación, pero gradualmente, debido a la propia estrategia de la compañía, comienza a internalizar más producción. São Paulo tiene infraestructura, puertos, proximidad al mercado. La compañía también mencionó que necesita contratar alrededor de 5 ingenieros. Pocas regiones pueden suministrar este volumen de mano de obra calificada. Lo que el Estado puede hacer es evaluar la infraestructura externa que necesita la empresa y trabajar para proporcionarla.

QUIEN ES

Andrea Calabi, economista capacitada, ha estado a cargo del Departamento de Finanzas del Estado de São Paulo desde diciembre del año pasado. Entre 2003 y 2005, durante el primer mandato de Geraldo Alckmin, fue el titular de la cartera de Planificación. Anteriormente, durante el gobierno de Fernando Henrique Cardoso, Calabi fue presidente del Banco do Brasil y del Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social (BNDES). También fue secretario asistente de José Serra en el Ministerio de Planificación.

 

Fuente: Estadão - São Paulo / SP, 18/05/2011

BRASÍLIA - El secretario ejecutivo del Ministerio de Hacienda, Nelson Barbosa, dijo hoy que al gobierno le gustaría que la tasa impositiva del ICMS sobre las operaciones interestatales se ubique entre el 2% y el 4% y que el período de transición no debe exceder los ocho años. "La tasa y el plazo son criterios de negociación, pero pensamos que una tasa superior al 4% traería un pequeño beneficio en relación a lo que tenemos hoy", dijo.

En una reunión esta tarde con el Ministro de Finanzas, Guido Mantega, los gobernadores de las regiones del sur y sudeste pidieron tasas más altas, entre 6% y 7%, y un período de transición de hasta 12 años. Según Barbosa, el período de transición dependerá de la conclusión del análisis del tamaño del impacto de la medida en las cuentas de los estados.

Barbosa dijo que el Ministerio de Hacienda está comprometido con evaluar la posibilidad de renegociar los contratos de deuda entre los Estados y la Unión. “Este es un tema importante, porque el índice y la tasa pueden estar por encima de lo que hay en el mercado. Hubo una apertura por parte del Ministerio de Hacienda para quizás incluir esta propuesta en la transición ”, declaró.

Los gobernadores piensan que la corrección de los contratos (hoy IGP-DI más 6% por año o IGP-DI más 7,5% por año, dependiendo del contrato) es muy alta y quieren incluir la renegociación de la deuda en la discusión sobre la reducción Tasa de ICMS. Otra propuesta presentada por los gobernadores fue llevar a la discusión de la reforma tributaria el cambio en los criterios de distribución del Fondo de Participación del Estado (FPE).

El Tribunal Supremo Federal (STF) determinó que debe aprobarse un nuevo reglamento que entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2013. Barbosa afirmó que el Ministerio de Hacienda entiende que se trata de una discusión “eminentemente estatal”, pero que si existe un acuerdo entre las Estados, el gobierno federal no se opone.

El secretario ejecutivo del Ministerio de Finanzas dijo que si la propuesta para compensar a los estados que pierden recursos debido a la caída en la recolección de ICMS requiere que se envíe una ley complementaria al Congreso, una resolución que resuelva el problema de la división de FPE

 

Fuente: Estado de São Paulo - 29/11/2010

Clóvis Panzarini - El estado de S. Paulo

En vísperas de la inauguración del nuevo gobierno, el tema de la reforma tributaria vuelve a estar en la agenda. Es más urgente que nunca, ya que los efectos nocivos del asilo fiscal brasileño sobre la competitividad ahora se suman a los de la guerra cambiaria, que es particularmente grave para los productos con mayor valor agregado, que han estado perdiendo representatividad en la canasta de exportación. e inducir un peligroso proceso de desindustrialización.

El sistema tributario brasileño, complejo e ineficiente, tiene su calidad constantemente deteriorada por la voracidad de las autoridades fiscales, sin preocuparse por los principios de eficiencia. El conjunto de reglas que hacen que la gestión fiscal sea costosa e insegura, los impuestos a las inversiones y exportaciones y la guerra fiscal son ejemplos de distorsiones que comprometen la competitividad de la economía. Pero el debate sobre la reforma fiscal se ha basado en premisas falsas que, repetidas hasta el agotamiento, se convierten en dogmas que distorsionan el diagnóstico del problema. Algunos de ellos se consideran aquí:

“La alta carga tributaria compromete la competitividad del sector productivo nacional”. Evidentemente, no es la magnitud de la carga lo que atenta contra la competitividad, sino la calidad de los impuestos que la componen. Un modelo tributario neutral, propenso a la acumulatividad, carga isónicamente la producción nacional e importada y permite la exención total de las exportaciones. Por tanto, no cambia los precios relativos.

"La reforma fiscal debería reducir la carga fiscal insoportable". Reformar el sistema tributario no implica reducir la carga, cuya magnitud viene definida por la calibración de tarifas, establecida por la ley ordinaria. La reforma no reduce la carga fiscal ni es necesario reducirla. De hecho, la carga es variable y dependiente: sin recortar el gasto público, es ingenuo pedir una reducción de impuestos. Por cierto, el gobierno electo ya está considerando la posibilidad de recrear la CPMF.

"La eliminación de algunas distorsiones del ICMS, como la tributación de los bienes de capital y los de uso y consumo, minaría las finanzas estatales". Los estados podrían satisfacer sus necesidades de efectivo a través de tipos transparentes y neutrales, pero prefieren hacerlo de forma encubierta, con doble imposición sobre los insumos y los bienes de capital. La ruptura de la cadena deuda-crédito del ICMS, con la no devolución del impuesto pagado en las etapas previas de la cadena productiva -al igual que con los bienes de uso y consumo- implica una falta de respeto al principio de no acumulativo, doble imposición y cobranza espuria. El hecho es que los funcionarios del gobierno no quieren enfrentar el costo político de practicar tarifas transparentes. Si bien la tasa nominal del ICMS es del 18%, el cargo efectivo puede ser del 20% "adentro" o del 25%, si se carga de manera transparente, "afuera".

“El principio de destino resolverá el problema del crédito ICMS acumulado, ya que los Estados ya no tendrán que devolver el impuesto cobrado por otra unidad federada”. La lógica del ICMS, vigente desde la institución del ICM, en 1967, impone la carga de devolver el impuesto recibido por el Estado que envía, debido al principio de no acumulativo, incluso cuando se consume (transforma) o no) en su territorio. Por lo tanto, solo se recauda el impuesto que grava el valor agregado en su territorio, más el correspondiente a la diferencia en la tasa, en su caso. Cuando la salida posterior a la compra interestatal no está gravada, como en el caso de las exportaciones, la diferencia de tasa es negativa. La carga del crédito ICMS recaudado por otro Estado se debe, por supuesto, a una producción propia insuficiente para abastecer su consumo y exportaciones, y no porque sean inmunes. Por otro lado, el principio de destino en transacciones interestatales con cobro en origen, como quieren los Estados, agravará el proceso de acumulación de crédito en salidas libres -incluidas las exportaciones-, ya que las compras interestatales estarán gravadas a la tasa interno.

"La diversidad de tarifas es uno de los factores responsables de la complejidad del sistema". Este cántico sobre la diversidad de tasas -del ICMS o de cualquier otro impuesto- proviene, quizás, de la lejana época en que el cálculo del impuesto adeudado requería largas operaciones aritméticas. No parece creíble que el hecho de que rapadura y piano sufran distinta incidencia de ICMS haga más complejo el sistema tributario. Sobre todo porque existe una estabilidad temporal razonable en los tipos aplicados. La profusión de reglas editadas diariamente (solo el Estado de São Paulo ha editado, en promedio, 33,5 actos por mes en los últimos cuatro años) es ciertamente mucho más costosa para la gestión tributaria que el hecho de que las tarifas de piano y rapadura sé diferente.

Varios otros dogmas son aceptados sin reflexión. De hecho, los problemas del ICMS se derivan del evidente conflicto entre la responsabilidad y la jurisdicción fiscal de los Estados. Si bien la Unión es responsable de la competitividad de la economía y del saldo de las cuentas externas, la gestión del ICMS por parte de los Estados siempre tiene un sesgo fiscal, aunque a costa de delitos graves contra la neutralidad del impuesto.

 

Fuente: Estadão - São Paulo / SP - 08/11/2010

SÃO PAULO - El profesor y exministro de Hacienda Antônio Delfim Netto dijo el lunes 8, en São Paulo, que es más importante que la sociedad “insista en las pequeñas cosas”, la mayoría de las cuales son de carácter infraconstitucional, para viabilizar la reforma. fiscal, que se debate en el país desde hace diez años y hasta el momento no ha sido aprobado. “No sirve de nada imaginar una renovación importante. El ICMS (Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios) de destino es fundamental, incluso para aliviar las exportaciones ".

Delfim Netto también defendió la exención de inversiones, debido al cambio estructural del orden tributario en Brasil, con el fin de estimular el crecimiento de la economía. Según él, es posible que las operaciones reduzcan la “regresividad” del sistema tributario brasileño. "Es también una condición fundamental para dar a los Estados una oportunidad clara, que ayudará al desarrollo regional", comentó.

“Tales cambios no son difíciles”, ya que, según Delfim Netto, la mayoría de ellos no requieren cambios en la Constitución. El profesor y exministro de Hacienda también mencionó que uno de los elementos que pueden colaborar es un convenio entre las entidades de la Federación para viabilizar la reforma tributaria en el corto plazo.

Delfim Netto también señaló que, además de las buenas condiciones de la economía, el país atraviesa un momento favorable para llevar a cabo la reforma tributaria por otras dos razones. Una es que la Corte Suprema Federal (STF) acaba de decidir sobre el Fondo de Participación del Estado (FPE). Otro elemento importante es que ahora, en el país, hay un gran debate sobre la distribución de regalías relacionadas con la extracción de petróleo de la capa pre-sal, que son recursos adicionales que ayudarán al Tesoro Nacional y a los cajeros de los gobiernos de los estados y ayuntamientos . El ex Ministro de Finanzas habló en el Congreso de la Industria, promovido por Fiesp.