Fuente: Info Exame (São Paulo - SP) - 22/05/2012
São Paulo - El asilo fiscal brasileño ofrece un amplio espacio para la actuación de los evasores fiscales. Solo en lo que respecta al impuesto a la circulación de bienes y servicios (ICMS), cada estado tiene su propia legislación, con un total de 3.500 normas en constante cambio.
En los últimos años, este enredo se ha vuelto aún más complicado con el empeoramiento de la guerra fiscal entre estados y municipios para atraer empresas y aumentar sus ingresos. Es fácil entender el apetito por ICMS. La recaudación de impuestos aumentó un 33% desde 2009 y se acercó a 300 mil millones de reales el año pasado.
El arma principal utilizada en la guerra es la oferta para reducir el impuesto. Como resultado, hay más de 40 tasas diferentes de ICMS en el país, que varían del 4% al 25%. Y lo que podría ser bueno, pagar menos impuestos, se ha convertido en un terreno fértil para el crimen.
La estafa más aplicada es el recorrido de la factura. Hace unos años, los estafadores trabajaron en ingeniería logística real para defraudar: partiendo de un estado productor, los bienes viajaban a estados con menos impuestos. El recorrido sirvió para calentar la factura, registrando el producto como si hubiera sido producido en el estado que cobra menos impuestos.
Luego, el bien regresó al punto de partida, generalmente São Paulo, para ser consumido. Con la creación de la nota electrónica, un clic en la computadora fue suficiente para emitir el documento: hay 180 millones por mes en el país. Y luego nació la gira 2.0: la factura prácticamente se envía a otros estados, pero el producto no se mueve.
Para simular que algo se produjo en un estado distante, simplemente envíe la nota allí y luego haga lo contrario. Por arte de magia, el producto "cambia" en origen. "La diferencia en ICMS induce a los deshonestos a simular un destino ficticio", dice Clóvis Panzarini, ex coordinador del Departamento de Finanzas de São Paulo.
Aunque algunos estados y algunas empresas pueden obtener ganancias del fraude, la economía del país solo puede perder. "La guerra fiscal promueve la distorsión en las decisiones de inversión, aumenta los costos y perjudica a las empresas que cumplen con la ley", dice el economista Paulo Rabello de Castro.
Para tratar de poner fin a la guerra, el gobierno federal está discutiendo con los estados la unificación de las tasas interestatales: hoy son del 7% y el 12%. Pero la negociación debería llevar tiempo. Mientras tanto, la gira de notas prospera, como se muestra en los siguientes tres ejemplos, en los mercados de etanol, medicina y acero.
Etanol
Desde 2007, para prevenir el fraude, el gobierno ha determinado que las 16 refinerías del país deben centralizar la recaudación de impuestos a la gasolina y el diesel. Sin embargo, el etanol, debido a que se produce en cientos de plantas, se ha dejado de lado y se ha convertido en el objetivo preferido de los distribuidores deshonestos.
Los estafadores crean distribuidores en estados como Goiás, donde la tasa de ICMS es más baja que la de São Paulo, el principal estado productor. "El esquema se establece con una empresa legalmente constituida, pero en nombre de las naranjas", dice Alísio Vaz, presidente del sindicato de distribuidores de combustible.
La empresa solo sirve para simular el paso del etanol y emitir la factura electrónica, obteniendo el beneficio del impuesto más bajo. Pero solo la nota viaja a Goiás. El combustible va directamente del productor a las estaciones que participan en el esquema y, por lo tanto, ofrecen etanol a un precio bajo, alejando a los clientes de los competidores que trabajan en el sector legal.
El fraude, sin embargo, no termina en la gira de notas. Con el tiempo, los estafadores evaden todos los impuestos. Cuando son multados, dejan el distribuidor y comienzan de nuevo con el nombre de otra naranja. Actualmente, siete empresas están bajo investigación: la Agencia Nacional del Petróleo no revela cuáles.
Medicamentos
Los medicamentos son uno de los productos más afectados por el recorrido de la factura. La existencia de 82 farmacias repartidas por todo el país, el 000% de ellas pequeñas, y los estrechos márgenes del sector hacen que sea más fácil para las selecciones actuar, ya que las ganancias en el impuesto pueden aumentar las ganancias de los comerciantes.
El fraude de drogas es antiguo, pero recientemente ha incorporado tecnología. Hasta hace tres años, la carga y la factura en papel regresaron: viajaron desde estados que son productores, como São Paulo y Río de Janeiro, donde el ICMS es más pesado, incluso, por ejemplo, el Distrito Federal, eso tiene un peaje más pequeño.
Luego, la carga regresó a su origen para ser vendida. Ahora, con un clic en la computadora, la nota electrónica se emite como si la carga hubiera completado el mismo camino. El nuevo esquema se llama tiovivo: el proyecto de ley hace un bucle para llegar al mismo lugar y la carga se detiene. "La diferencia de unos pocos puntos porcentuales fomenta la gira de billetes al por mayor", dice Ronaldo de Carvalho, propietario de la cadena Drogaria São Paulo.
Acero
Lejos de disminuir, la guerra fiscal entre los estados ha evolucionado con nuevos formatos. Lo que ha ganado más espacio recientemente es la oferta de beneficios fiscales específicos para los productos importados. En puertos como Itajaí, en Santa Catarina, y Vitória, en Espírito Santo, se empezó a hacer esto para atraer carga del exterior y con destino a otros estados.
Por lo tanto, un producto que se venderá en São Paulo, en lugar de aterrizar en Santos, utiliza una terminal en un estado que cobra un ICMS más bajo. Las compañías que despachan sus productos importados en estos puertos pagan una pequeña porción de ICMS al estado y reciben un crédito fiscal como si hubieran pagado el impuesto por completo.
La diferencia se carga al estado de destino y se convierte en ganancias. En el mercado de distribución de acero, este nuevo escenario de la guerra fiscal está llevando a otra compensación: la gira internacional de facturación. Los distribuidores deshonestos comenzaron a simular que cargas de productos brasileños provenían de países como China o Italia.
Pero, en realidad, solo la factura se emitió electrónicamente como si el acero se hubiera originado en el extranjero. Con la operación, los engañadores pueden vender acero a un precio hasta un 8% más barato que el promedio del mercado, equivalente a 224 reales por tonelada.
"Dependiendo del crédito fiscal obtenido por el distribuidor en el puerto, la ventaja en relación con el precio de mi producto alcanza el 12%", dice un empresario del sector que pidió el anonimato. La solución para poner fin a este tipo de golpe está en discusión en el Senado: definir una tasa única de ICMS para productos importados.
"La guerra portuaria patrocinada por algunos estados requiere una solución urgente para terminar con los fraudes, como la gira internacional", dice Marco Polo Lopes, presidente del Instituto Aço Brasil.
